Тенденции и перспективы совершенствования организации налогового планирования на уровне компании

Ввиду этого, с учетом особенностей нашей экономики, необходимо планировать налоги с последующим поступлением в государственный бюджет Республики Казахстан.

Таким образом, рассмотрев тему «налоговое планирование», можно  сделать основные выводы по теме:

1. Налоговое планирование – это действия по оптимизации и минимизации налоговых выплат компании в рамках существующего законодательства.

2. Основными элементами  налогового планирования являются: состояние бухгалтерского и налогового учета, учетная политика, налоговые льготы, организация сделок, налоговый контроль, налоговый календарь, стратегия оптимального управления и план реализации этой стратегии, льготные режимы налогообложения, имитационные финансовые модели, отчетно-аналитическая деятельность налогового менеджмента.

3. Налоговое планирование  осуществляется в семь этапов, согласуемых с основным финансовым  планом компании.

4. Методологически построение системы налогового планирования начинается с определения стратегических целей предприятия в области налогообложения. Далее в соответствии с поставленными стратегическими установками генерируются показатели, позволяющие судить о достижимости и успешности выбранных в качестве стратегических ориентиров нормативов. Исходя из целевых параметров, строится организационная структура процесса налогового планирования. Наиболее подходящей для реализации стратегических целей налогового планирования, как было выявлено в результате исследования, является проектная структура управления налоговыми потоками, ибо она позволяет соединить элементы линейно-функциональной организационной структуры, в рамках которой происходит на практике процесс бюджетирования, и индивидуальный подход при оптимизации налогового портфеля, требующий применения знаний и навыков специалистов различного профиля, начиная с работников финансовой, бухгалтерской, экономической, юридической служб и заканчивая маркетологами и аудиторами.

5. Успешность построения организационной структуры не в последнюю очередь зависит от наличия отлаженного, рационально организованного документооборота, а также четкого определения должностных обязанностей специалистов, занятых в процессе налогового планирования. Последнему отводится значительное место, ибо конкретизация трудового статуса работников — непременное условие успеха организации любой сферы производственной деятельности.

6. Распределение должностных обязанностей налоговых специалистов, равно как и корреспонденция связей между подразделениями предприятия по поводу налогового планирования, осуществляется на основе матрицы принятия управленческих решений, пример которой приведен в третьей главе настоящей работе.

7. Организация налогового планирования требует, помимо всего прочего, наличия определенных ресурсов, финансовых, материально-технических, интеллектуальных, объем и перечень которых применительно к отдельным мероприятиям налогового планирования закрепляются в налоговом плане предприятия.

8. Реализация и контроль закрепленных в налоговом плане мероприятий и показателей производится, в том числе, и с использованием электронно-вычислительной техники и автоматизированных комплексов.

Таким образом, налоговое  планирование на предприятии представляет собой комплексный, интеграционный процесс, организация которого должна базироваться на системном подходе, с использованием достижений различных экономических, финансовых и юридических дисциплин.

Список использованной литературы

1. Закон РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 10 декабря 2008 года
2. Закон Республики Казахстан «О туристской деятельности в Республике Казахстан» от 13 июня 2001 года
3. Закон Республики Казахстан «Об индивидуальном предпринимательстве» от 19 июня 1997 г.
4. Указ Президента РК от 6 марта 1997г. «О мерах по усилению государственной поддержке и активизации развития малого предпринимательства»
5. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 511 с.
6. Налоги и налогообложение: Учебн. Пособие для вузов/ И.Г. Русакова, В.А. Кашин, А.В. Толкушкин и др.; Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. – 495 с.
7. Агеева О.А. Учетная политика предприятия как элемент налогового планирования// Налоговое планирование, № 3 2008, с. 5.
8. Вареха Ю.М. Совершенствование системы налогообложения// Аудит и финансовый анализ, № 3 2008, с. 98-101.
9. Горбунов А. Hалоговое планирование и снижение финансовых потерь. — М.: Анкил, 2002.
10. Гуськов С. Налоги в экономике предприятий — М.: Дашков и Ко, 2001.
11. Денисенко В. Предпосылки налогового планирования// Закон. Финансы. Налоги. № 29, 18 июля 2006, с. 6.
12. Кац И. Система внутрифирменного планирования// «Проблемы Теории и Практики Управления», № 4 1999.
13. Козенкова Т.А. Налоговое план<span class="da