Анализ доходов и расходов коммерческого банка

 

 

 Анализируя данные, полученные  в таблице 3.3, можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в операционных доходах занимают: другие операционные доходы и положительная переоценка. Другие операционные доходы в операционных доходах занимают 14,20% и 10,61% базисном и отчетном периоде соответственно, но они имеют тенденцию к снижению (-3,59%). Этот показатель имеет значительный удельный  вес за счет таких статей включенных в него как: доходы от восстановления сумм резервов на возможные потери, доходы от реализации (выбытия) имущества, доходы от сдачи имущества в аренду. Наибольший удельный вес в операционных доходах составляет доход от положительной переоценки  и составляет 82,01% в базисном периоде и 87,94% в отчетном периоде, имея тенденцию к росту (+5,93%). Операционные доходы составляют большую долю в структуре совокупных доходов, а  темпы роста ритмичны. Неоперационные доходы (от побочного вида деятельности) у банка отсутствуют. Все вышесказанное, свидетельствуют о  том, что банк эффективно управляет активно-пассивными операциями.

  В табл. 3.4 рассмотрим прочие доходы банка.

Таблица 3.4 – Оценка прочих доходов банка

Наименование показателя	Сумма на дату отчета				Изменение за период
	Базисный период 2011 г.		Отчетный период 2012 г.		Абсолютный прирост тыс.руб.	Влияние %
	Всего тыс. руб.	Уд. вес %	Всего тыс. руб.	Уд. вес %
	V0	V0/ΣV0	V1	V1/ΣV1	V1-V0	(V1-V0)/ΣV0
1	2	3	4	5	6	7
1) прочие доходы	957852	67,76	1315115	75,734	357263	25,27
1.1штрафы
1.2 доходы прошлых лет	164272	11,62	112601	6,48	-51671	-3,66
1.3 другие доходы	291458	20,62	308718	17,78	17260	1,22
Всего:	ΣV0	100	ΣV1	100	ΣV1-ΣV0	ΣV1/ΣV0-100
	1413582	100	1736434	100	322852	22,84

 

Из таблицы 3.4 видно, что наибольшую долю занимают доходы в виде штрафов, пеней и неустоек, они составили 67,76% в базисном периоде и 75,73% в отчетном периоде, также можно отметить, что этот показатель имеет значительную тенденцию к росту (+7,97%).  Также можно отметить, что большой удельный вес занимают другие доходы 20,61% и 17,77% в базисном и отчетном периоде соответственно. На этот показатель повлияла статья  «доход от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности». Снижение этого показателя может говорить о том, что у банка уменьшилось количество списанных обязательств. В целом, что касается прочих доходов, то произошел рост прочих доходов на 22,8%.

 

 

3.3. Структура  расходов ОАО «Банк Москвы»

 

Расходы коммерческого банка – это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Оценка расходов банка в целом осуществляется по тому же плану, что и оценка доходов банка. Источником информации для оценки расходов является форма 101 «Бухгалтерский баланс» и форма 102 « Отчет о прибылях и убытках».

В форме 102  расходы подразделяются на аналогичные группы что и доходы, а именно:

1) Расходы по банковским  операциям и другим сделкам

2) Операционные расходы

3) Прочие расходы

Анализ расходов начинается с оценки расходов банка (табл. 3.5).

Таблица 3.5 - Оценка расходов банка

Наименование  показателя	Сумма на дату отчета				Изменение за период
	Базисный  период 2011 г.		Отчетный  период 2012 г.		Абсолютный прирост  тыс.руб	Влияние  %
	Всего  тыс. руб	Уд. вес %	Всего  тыс. руб	Уд. вес %
	V0	V0/ΣV0	V1	V1/ΣV1	V1-V0	(V1-V0)/ΣV0
1	2	3	4	5	6	7
расходы по  банковским  операциям  и др.сделкам	50101199	12,84	69174384	9,33	19073185	4,89
Операцион-ные расходы	339637381	87,05	670765951	90,52	331128570	84,87
Прочие   расходы	411839	0,11	1108517	0,15	696678	0,18
Всего:	ΣV0	100	ΣV1	100	ΣV1-ΣV0	ΣV1/ΣV0-100
	390150419	100	741048852	100	350898433	89,94

 

Проанализировав данные таблицы 3.5 можно отметить, что произошел рост расходов в целом по всем показателям. Более расходными показателями являются: расходы по банковским операциям и другим сделкам и операционные расходы. Расходы по банковским операциям увеличились в отчетном периоде в сравнении с базисным на 19073185 тыс.руб.  и занимают 12% в общем объеме расходов. Особое внимание следует уделить операционным расходам они возросли на 331128570 тыс.руб. и в общем объеме расходов занимают 90%. Т.к в процессе анализа выявлено, что за период произошло увеличение операционных расходов, то это может говорить о неблагоприятном состоянии конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, либо свидетельствует  об ухудшении менеджмента в банке.

Более точно, что повлияло на каждый из показателей, проведем далее. Структурный анализ расходов производится с целью выявления основных видов расходов, динамика которых и причины роста подлежат особенно тщательному анализу. Кроме того, структурный анализ делается для качественной оценки расходов и необходим для выявления основных факторов роста затрат и возможности воздействия на их сокращение.

В табл. 3.6 представим оценку расходов по банковским операциям и другим сделкам.

Таблица 3.6 - Оценка расходов по банковским операциям и другим сделкам

Наименование  показателя		Сумма на дату отчета							Изменение за период
		Базисный  период 2011 г.				Отчетный  период 2012 г.			Абсолютный прирост,  тыс.руб	Влияние  %
		Всего  тыс. руб		Уд. вес %		Всего  тыс. руб		Уд. вес %
		V0		V0/ΣV0		V1		V1/ΣV1	V1-V0	(V1-V0)/ΣV0
1		2		3		4		5	6	7
расходы по баковским операциям:  1) % расходы		31261491		62,40		48759690		70,49	17498199	34,93
1.1 по полученым кредитам		3521993		7,03		9944199		14,38	6422206	12,82
Продолжение таблицы 3.6
1	2		3		4		5		6	7
1.2 по денежным  сред-м на банковских счетах клиентов юр. лиц	271780		0,54		519816		0,75		248036	0,50
1.3 по депозитам  юр.лиц	14066097		28,08		19517640		28,22		5451543	10,88
1.4 по прочим привлеченным  ср-вам юр.лиц	4107518		8,20		5488847		7,93		1381329	2,76
1.5 по денежным  ср-вам на банковских счетах клиетов физ.лиц	70993		0,14		66868		0,10		-4125	-0,01
1.6 по депозитам   физ.лиц	7801494		15,57		11016603		15,93		3215109	6,42
1.7 по прочим привлеч-м  ср-вам физ.лиц	15		2,99		0		0		-15	-2,99
1.8 по выпушенным долговым обязательствам	1421601		2,84		2205717		3,189		784116	1,57
2) другие расходы по банковским операциям	18839708		37,60		20414694		29,51		1574986	3,14
2.1 по купле/прода-же иностр. валюты	18813387		37,55		20307582		29,36		1494195	2,98
2.2 по проведению др. сделок	26321		0,05		107112		0,15		80791	0,16
Всего:	ΣV0		100		ΣV1		100		ΣV1-ΣV0	ΣV1/ΣV0-100
	50101199		100		69174384		100		19073185	38,07

 

Из таблицы 3.6 видно, что основными видами расходов банка являются процентные расходы и другие расходы по банковским операциям. Процентные расходы занимают наибольший удельный вес расходов в расходах по банковским операциям и составляют 62% и 70% в базисном и отчетном периоде соответственно. Этот показатель имеет наибольший удельный вес за счет таких показателей как: расходы по депозитам юридических лиц (28%), физических лиц (16%) расходы по прочим привлеченным средствам от юридических лиц (8%) и расходы по полученным кредитам  (7–14%).  Основной статьей расходов банка являются расходы, связанные с выплатой процентов по привлеченным средствам. Банку необходимо пересмотреть депозитную политику. Значительную часть расходов обеспечили расходы, связанные с проведением операций на валютном рынке (37%), за счет  покупки/продажи иностранной валюты, но данная статья покрывается существенным доходом.

В табл. 3.7 оценим операционные расходы.

Таблица 3.7 - Оценка операционных расходов

Наименование  показателя	Сумма на дату отчета				Изменение за период
	Базисный  период 2011 г.		Отчетный  период 2012 г.		Абсолютный прирост,  тыс.руб	Влияние  %
	Всего  тыс. руб	Уд. вес %	Всего  тыс. руб	Уд. вес %
	V0	V0/ΣV0	V1	V1/ΣV1	V1-V0	(V1-V0) / ΣV0
1	2	3	4	5	6	7
операционные расх.	15938878	4,69	4618372	0,69	-11320506	-3,33
1) по операциям с ц/б
2) отрицательная   переоценка	257671011	75,87	554691774	82,70	297020763	87,45
2.1 ин.валюты, ц/б,   драг.металлов	257638039	75,86	554687766	82,69	297049727	87,46
2.2 от применения   производных инструментов	32972	0,01	4008	0,00	-28964	-0,01
3) другие операционные расходы	53142089	15,65	100015979	14,91	46873890	13,80
3.1 по расчетным – срочным сделкам	118643	0,03	262554	0,04	143911	0,04
3.2 комиссионные сборы	1515891	0,45	1500334	0,22	-15557	-0,01
3.3 другие операционные расходы	51507555	15,17	98253091	14,65	46745536	13,76
4) по обеспечению   деятельности банка	12885403	3,79	11439826	1,71	-1445577	-0,43
4.1 по содержанию   персонала	7354198	2,17	6008324	0,90	-1345874	-0,40
4.2 амортизация	417144	0,12	498071	0,07	80927	0,02
4.3 содержание   имущества	2318516	0,68	2557573	0,38	239057	0,07
4.4 организационные и управленческие расходы	2795545	0,82	2375858	0,35	-419687	-0,12
Всего:	ΣV0	100	ΣV1	100	ΣV1-ΣV0	ΣV1/ΣV0-100
	339637381	100	670765951	100	331128570	97,49

По данным таблицы 3.7 можно сделать следующие выводы: самым расходным показателем является отрицательная переоценка иностранной валюты, ценных бумаг и драгоценных металлов и составляет 75–82 % в базисном и отчетном периоде соответственно. Несмотря на то, что это показатель имеет такой значительный удельный вес и продолжает рост,  можно отметить, что положительная переоценка полностью покрывает все расходы. Также хотелось бы отметить, что значительно снизились расходы, связанные с обеспечением деятельности банка, а именно такие расходы как: расходы по содержанию персонала и организационно- управленческие расходы. Расходы по содержанию персонала снизились с 2% до 0,89%. Также снизились организационно-управленческие расходы. Анализ таких групп статей, как расходы, связанные с обеспечением функционирования банка (административно-хозяйственные) заслуживают большего внимания. Такие расходы, с одной стороны, прогнозируемы, что позволяет планировать их величину в перспективе. Но, с другой стороны, следует учитывать, что доля этих расходов в сумме доходов банка не должна превышать 60%. Если политика управления банковской деятельностью эффективна, то этот показатель снижается примерно до уровня 55%, однако снижать данный коэффициент до уровня 50% и ниже опасно, так как значительную долю в накладных расходах занимает заработная плата работников банка.

В табл. 3.8 представим оценку прочих расходов банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.8 – Оценка прочих расходов банка

Наименование  показателя	Сумма на дату отчета				Изменение за период
	Базисный период		Отчетный период		Абсолютный прирост  тыс.руб	Влияние  %
	Всего  тыс. руб.	Уд. вес %	Всего  тыс. руб.	Уд. вес %
	V0	V0/ΣV0	V1	V1/ΣV1	V1-V0	(V1-V0) / ΣV0
1	2	3	4	5	6	7
прочие расходы:
1) прочие расходы
1.1 штрафы, пени,  неустойки	2923	0,71	5866	0,53	2943	0,71
1.2 расходы прошлых лет выявленные в  отчетном году	51947	12,61	109749	9,90	57802	14,04
1.3 другие расходы относимые к прочим	356969	86,68	251280	22,67	-105689	-25,66
1.4 Налог на прибыль			741622	66,90
Всего:	ΣV0	100	ΣV1	100	ΣV1-ΣV0	ΣV1/ΣV0-100
	411839	100	1108517	100	696678	169,16