Традиционный учёт (выручка по методу начисления)

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Октября 2013 в 22:54, реферат

Краткое описание

ООО «Космосэнерго» ведёт учёт с использованием ПБУ 18/02. Выручка в рамках налогового учѐта признаѐтся по методу начисления
По данным журнала хозяйственных операций организовать бухгалтерский и налоговый учёт. Произвести все расчѐты по налогу на имущество, налогу на прибыль; подготовить бухгалтерскую (форма 1 и форма 2) отчѐтность и налоговую отчѐтность по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество.

Скачать полностью (99.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

nalogi.doc

— 719.00 Кб (Скачать документ)

Таблица 18 - Март

№ счета	Сальдо на 01.03.08		Оборот за март		Сальдо на 01.04.08
№ счета	Д	К	Д	К	Д	К
01	60000				60000
02		2000		1000		3000
10			14000	14000
19.1			11838-24	11838-24
20			140520	140520
50			48720	48720
51		2449	295000	164158-18	128392-82
60		147835-48	89406	77606-24		136035-72
62.1	295000		224200	295000	224200
62.2
68.1		7280	7280	7280		7280
68.2		26003-52	11838-24	34200		48365-28
68.4				1287		1287
68.5				8030-60		8030-60
69.1		2576	2576	2576		2576
69.2		12320	12320	12320		12320
69.3		2856	2856	2856		2856
70		48720	56000	56000		48720
80		110000				110000

90.1		554600		224200		778800
90.2	475040		140520		615560
90.3	84600		34200		118800
90.9		5040	49480		44440
90.3
91.1
91.2	2000		1000		3000
91.9		2000		1000		3000

99.1	7040		10317-60	49480		32122-40


Итого	923680	923680	1152072-08	1152072-08	1194393	1194393

Налоговый учет (регистры доходов и регистры расходов)

Таблица 19 – Регистр «Доходы организации за I кв.»

Таблица 20 - Регистр «Расходы организации за I кв.»

№	Дата оплатыы	Наименование операции	Затраты по б/у	Расходы по н/у
		Январь
1	12.01	ООО «Серена» (ДС=12884,83)	107768	107768
2	12.01	ООО«Строитель» (НДС=4536)	18000	18000
3	12.01	ООО «НТП»	12000	12000
4	31.01	Начислена з.п	56000	56000
5	31.01	Начислены страх взн в ПФ	12320	12320
6	31.01	Начислены страх взн в ФСС	1624	1624
7	31.01	Начислены страх взн в ФФМС	2856	2856
8	31.01	Начислено в ПФ (страхов.)	8960	8960
9	31.01	Начислено в ПФ (накопит.)	3360	3360
10	31.01	Начислено в ФСС (травм.)	952	952
11	31.01	Начислена амортизация о. с.	1000	1000
		Итого за январь	212520	212520
		Февраль
1	12.02	ООО «Серена» (ДС=12884,83)	155768	155768
2	12.02	ООО«Строитель» (НДС=4536)	20000	20000
3	12.02	ООО «НТП»	12000	12000
4	28.02	Начислена з.п	56000	56000
5	28.02	Начислены страх взн в ПФ	12320	12320
6	28.02	Начислены страх взн в ФСС	1624	1624
7	28.02	Начислены страх взн в ФФМС	2856	2856
8	28.02	Начислено в ПФ (страхов.)	8960	8960
9	28.02	Начислено в ПФ (накопит.)	3360	3360
10	28.02	Начислено в ФСС (травм.)	952	952
11	28.02	Начислена амортизация о. с.	1000	1000
		Итого за февраль	262520	262520

Продолжение таблицы 20

		Март
1	12.03	ООО «Серена» (ДС=12884,83)	39768	39768
2	12.03	ООО«Строитель» (НДС=4536)	14000	14000
3	12.03	ООО «НТП»	12000	12000
4	31.03	Начислена з.п	56000	56000
5	31.03	Начислены страх взн в ПФ	12320	12320
6	31.03	Начислены страх взн в ФСС	1624	1624
7	31.03	Начислены страх взн в ФФМС	2856	2856
8	31.03	Начислено в ПФ (страхов.)	8960	8960
9	31.03	Начислено в ПФ (накопит.)	3360	3360
10	31.03	Начислено в ФСС (травм.)	952	952
11	31.03	Начислена амортизация о. с.	1000	1000
		Итого за Март	140520	140520
		Итого за квартал	615560	615560

№	Дата, документ	Наименование операции	Расходы по б/у	Расходы по н/у
		Январь
1	12.01 Мо 5	Услуги банка	1000	1000
		Итого за январь	1000	1000
		Февраль
2	12.02 Мо 5	Услуги банка	1000	1000
		Итого за февраль	1000	1000
		Март
3	12.02 Мо 5	Услуги банка	1000	1000
4	31.03 Расчет	Налог на имущество	1287	1287
		Итого за Март	2287	2287
		Итого за I кв.	4287	4287

Таблица 21 - Регистр «Прочие операционные расходы организации за I кв.»

Расчет налога на прибыль по налоговому учету

Налогооблагаемая база за I кв. равна: 660000-615560+4287=40153

Налог на прибыль за I кв. равен: 40153*0,2=8030-60

в федеральный бюджет : 7227-54

в территориальный бюджет: 803-06

Расчет чистой прибыли в распоряжении предприятия

Чистая прибыль в распоряжении предприятия за I кв. равна:

40153 - 8030-60= 32122-40

Список использованных источников

Налоговый кодекс Российской Федерации<span class="dash0410_0431_0437_0430_0446_0020

Информация о работе Традиционный учёт (выручка по методу начисления)