Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Октября 2013 в 22:54, реферат
ООО «Космосэнерго» ведёт учёт с использованием ПБУ 18/02. Выручка в рамках налогового учѐта признаѐтся по методу начисления
По данным журнала хозяйственных операций организовать бухгалтерский и налоговый учёт. Произвести все расчѐты по налогу на имущество, налогу на прибыль; подготовить бухгалтерскую (форма 1 и форма 2) отчѐтность и налоговую отчѐтность по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество.
Блок 1. Традиционный учёт (выручка по методу начисления).
Задание 1.
ООО «Космосэнерго» ведёт учёт с использованием ПБУ 18/02. Выручка в рамках налогового учѐта признаѐтся по методу начисления
По данным журнала хозяйственных операций организовать бухгалтерский и налоговый учёт. Произвести все расчѐты по налогу на имущество, налогу на прибыль; подготовить бухгалтерскую (форма 1 и форма 2) отчѐтность и налоговую отчѐтность по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество.
Таблица 1 - Журнал хозяйственных операций
|
№ |
Дата, документ |
Содержание операции |
Д |
К |
БЗ, Сумма |
Январь |
|||||
Банк, касса |
|||||
1 |
12.01. Мо 5 |
Оплата услуг банка |
91.2 |
51 |
1000 |
Покупки |
|||||
2 |
12.01. С/ф 1 |
Оприходована услуга ООO «Серена» |
20 |
60 |
107768 |
Начислен НДС |
19.1 |
60 |
19398-24 | ||
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
19398-24 | ||
3 |
12.01. С/ф 2 |
Оприходованы материалы ООО «Строитель»
|
10 |
60 |
18000 |
Начислен НДС |
19.1 |
60 |
3240 | ||
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
3240 | ||
4 |
12.01. Акт |
Материалы переданы в производство |
20 |
10 |
18000 |
5 |
30.01. С/ф 4 |
Оприходована услуга по аренде ООО «НТП» |
20 |
60 |
12000 |
НДС по аренде |
19.1 |
60 |
2160 | ||
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
2160 | ||
Продажи |
6 |
31.01. С/ф 1 |
Выписан с/ф 9 (акт) ЗАО «СМУ» |
62.1 |
90.1 |
259600 | |
НДС с выручки |
90.3 |
68.2 |
39600 | |||
Зарплата |
||||||
7 |
31.01. РПВ-1 |
Начислена зарплата за январь |
20 |
70 |
56000 | |
Удержан НДФЛ |
70 |
68.1 |
7280 | |||
Начислены страх взн в ПФ |
20 |
69.2 |
12320 | |||
Начислены страх взн в ФСС |
20 |
69.1 |
1624 | |||
Начислены страх взн в ФФМС |
20 |
69.3 |
2856 | |||
Начислено в ПФ (страхов.) |
20 |
69.2 |
8690 | |||
Начислено в ПФ (накопит.) |
20 |
69.2 |
3360 | |||
Начислено в ФСС (травм.) |
20 |
69.1 |
952 | |||
8 |
31. 01. Расчет |
Начислена амортизация о. с. |
20 |
02 |
1000 | |
Итоги |
||||||
Зачтена выручка за январь |
259600 | |||||
НДС с выручки |
39600 | |||||
НДС предъявлен бюджету |
24798-24 | |||||
НДС к доплате |
14801-76 | |||||
Выручка без НДС |
220000 | |||||
9 |
31. 01. Расчет |
Списываются фактические затраты |
90.2 |
20 |
212520 | |
10 |
31.01. Расчет |
Выявлен финансовый результат |
90.9 |
99.1 |
7480 | |
11 |
31. 01. Расчет |
Сальдо прочих доходов и расходов |
99.1 |
91.9 |
1000 | |
Прибыль за январь |
6480 | |||||
Февраль |
||||||
Банк, касса |
||||||
12 |
12.02. Мо5 |
Оплата услуг банка |
91.2 |
51 |
1000 | |
13 |
12.02 ПЛ.6 |
Получено от заказчика ЗАО«СМУ» по акту 1 |
51 |
62.1 |
259600 | |
14 |
14.02. Пл.1 |
Оплата услуг ООО «Серена» |
60 |
51 |
200897 |
15 |
14.02. Пл.2 |
Оплата аренды помещения за январь |
60 |
51 |
14160 |
16 |
14.02. Пл. 3 |
Оплата материалов ООО «Строитель» |
60 |
51 |
21240 | |
17 |
14.02. Пл. 4 |
Перечислен НДФЛ |
68.1 |
51 |
7280 | |
18 |
14.02. Пл. 5 |
Перечислено в ФСС |
69.1 |
51 |
1624 | |
19 |
14.02.Пл. 6 |
Перечислены пенсионные страховые взносы (фед. бюджет) |
69.2 |
51 |
12320 | |
20 |
14.02. Пл. 7 |
Перечислены мед. страховые взносы (фед. бюджет) |
69.3 |
51 |
2856 | |
21 |
14.02. Пл. 9 |
Перечислены страховые пенсионные взносы |
69.2 |
51 |
8960 | |
22 |
14.02. Пл. 10 |
Перечислены накопительные пенсионные взносы |
69.2 |
51 |
3360 | |
23 |
14.02. Пл. 11 |
Перечислено в ФСС (травм.) |
69.1 |
51 |
952 | |
24 |
15.02. ПО-1 |
Получено в кассу с р/счета |
50 |
51 |
48720 | |
25 |
15.02 РО-1 |
Выдана зарплата за январь (ПВ-9) |
70 |
50 |
48720 | |
Покупки |
||||||
26 |
12.02. С/ф 14 |
Оприходована услуга ООО «Серена» |
20 |
60 |
155768 | |
Начислен НДС |
19.1 |
60 |
28038-24 | |||
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
28038-24 | |||
27 |
12.02.С/ф 9 |
Оприходованы материалы ООО «Строитель» |
10 |
60 |
20000 | |
Начислен НДС |
19.1 |
60 |
3600 | |||
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
3600 | |||
28 |
12.02. Акт |
Материалы переданы в производство |
20 |
10 |
20000 | |
29 |
28.02 С/ф 25 |
Оприходована услуга по аренде ООО «НТП» |
20 |
60 |
12000 | |
Начислен НДС |
19.1 |
60 |
2160 | |||
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
2160 | |||
Продажи |
||||||
30 |
28.02. С/ф 2 |
Выписан с/ф 2 (акт) ЗАО «СМУ» |
62.1 |
90.1 |
295000 | |
НДС с выручки |
90.3 |
68.2 |
45000 | |||
Зарплата |
||||||
31 |
28.02. РПВ-2 |
Начислена зарплата за февраль |
20 |
70 |
56000 | |
Удержан НДФЛ |
70 |
68.1 |
7280 | |||
Начислены страх взн в ПФ |
20 |
69.2 |
12320 | |||
Начислены страх взн в ФСС |
20 |
69.1 |
1624 | |||
Начислены страх взн в ФФМС |
20 |
69.3 |
2856 | |||
Начислено в ПФ (страхов.) |
20 |
69.2 |
8960 | |||
Начислено в ПФ (накопит.) |
20 |
69.2 |
3360 | |||
Начислено в ФСС (травм.) |
20 |
69.1 |
952 | |||
32 |
28.02. Расчет |
Начислена амортизация о. с. |
20 |
02 |
1000 | |
Итоги |
||||||
Зачтена выручка за февраль |
295000 | |||||
НДС с выручки |
45000 | |||||
НДС предъявлен бюджету |
33798-24 | |||||
НДС к доплате |
11201-76 | |||||
Выручка без НДС |
250000 | |||||
33 |
28.02. Расчет |
Списываются фактические затраты |
90.2 |
20 |
262520 | |
34 |
28.02. Расчет |
Выявлен финансовый результат |
99.1 |
90.9 |
12520 | |
35 |
28.02. Расчет |
Сальдо прочих доходов и расходов |
99.1 |
91.9 |
1000 | |
Убыток за февраль |
13520 | |||||
Март |
||||||
Банк, касса |
||||||
36 |
12.03 Пл.12 |
Получено от заказчика по акту 6 ЗАО «СМУ» |
51 |
62.1 |
295000 | |
37 |
12.03. Мо5 |
Оплата услуг банка |
91.2 |
51 |
1000 | |
38 |
14.03. Пл.15 |
Оплата услуг ООО «Серена» |
60 |
51 |
65806-24 | |
39 |
14.03. Пл.14 |
Оплата аренды помещения за февраль |
60 |
51 |
14160 |
40 |
14.03. Пл. 15 |
Оплата материалов ООО «Строитель» |
60 |
51 |
9440 |
41 |
14.03. Пл. 16 |
Перечислен НДФЛ |
68.1 |
51 |
7280 |
42 |
14.03. Пл.17 |
Перечислено в ФСС |
69.1 |
51 |
1624 |
43 |
14.03. Пл. 18 |
Перечислены страховые взносы в ПФ |
69.2 |
51 |
12320 |
44 |
14.03. Пл. 19 |
Перечислены мед. страховые взносы |
69.3 |
51 |
2856 |
45 |
14.03. Пл. 21 |
Перечислены страховые пенсионные взносы |
69.2 |
51 |
8960 |
46 |
14.03. Пл. 22 |
Перечислены накопительные пенсионные взносы |
69.2 |
51 |
3360 |
47 |
14.03. Пл. 23 |
Перечислено в ФСС (травм.) |
69.1 |
51 |
952 |
48 |
14.03. ПО-2 |
Получено в кассу с р/счета |
50 |
51 |
48720 |
49 |
14.03. РО-2 |
Выдана зарплата за февраль (ПВ-2) |
70 |
50 |
48720 |
Покупки |
|||||
50 |
12.03.С/ф 9 |
Оприходована услуга ООО «Серена» |
20 |
60 |
39768 |
Начислен НДС |
19.1 |
60 |
7158-24 | ||
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
7158-24 | ||
51 |
12.03. с/ф 13 |
Оприходованы м-лы ООО «Строитель» |
10 |
60 |
14000 |
Начислен НДС |
19.1 |
60 |
2520 | ||
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
2520 | ||
52 |
12.03. Акт |
Материалы переданы в производство |
20 |
10 |
14000 |
53 |
31.03. С/ф 19 |
Оприходована услуга по аренде ООО «НТП» |
20 |
60 |
12000 |
Начислен НДС |
19.1 |
60 |
2160 | ||
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
2160 | ||
Продажи |
|||||
54 |
31.03. С/фЗ |
Выписан с/ф 3 (акт) ЗАО «СМУ» |
62.1 |
90.1 |
224200 |
НДС с выручки |
90.3 |
68.2 |
34200 | ||
Зарплата |
|||||
55 |
31.03. РПВ-3 |
Начислена зарплата за март |
20 |
70 |
56000 |
Удержан НДФЛ |
70 |
68.1 |
7280 | ||
Начислены страх взн в ПФ |
20 |
69.2 |
12320 | ||
Начислены страх взн в ФСС |
20 |
69.1 |
1624 | ||
Начислены страх взн в ФФМС |
20 |
69.3 |
2856 | ||
Начислено в ПФ (страхов.) |
20 |
69.2 |
8960 | ||
Начислено в ПФ (накопит.) |
20 |
69.2 |
3360 | ||
Начислено в ФСС (травм.) |
20 |
69.1 |
952 | ||
56 |
31.03. Расчет |
Начислена амортизация о. с. |
20 |
02 |
1000 |
Итоги |
|||||
Зачтена выручка за март |
224200 | ||||
НДС с выручки |
34200 | ||||
НДС предъявлен бюджету |
11838-24 | ||||
НДС к доплате |
22361-76 | ||||
Выручка без НДС |
190000 | ||||
57 |
31. 03. Расчет |
Списываются фактические затраты |
90.2 |
20 |
140520 |
58 |
31. 03. Расчет |
Выявлен финансовый результат |
90.9 |
99.1 |
49480 |
59 |
31.03. Расчет |
Сальдо прочих доходов и расходов |
99.1 |
91.9 |
1000 |
Прибыль за март |
48480 | ||||
60 |
31.03. Расчет |
Начислен налог на имущество за I кв. |
1287 | ||
61 |
31.03. Расчет |
Начислен налог на прибыль за I кв. |
8030-60 |
Информация о работе Традиционный учёт (выручка по методу начисления)