Совершенствования оптимизации и налогообложения на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Марта 2015 в 21:10, курсовая работа

Краткое описание

Актуальность данной темы заключается в том, что в экономический кризис повлек за собой две совершенно противоположные тенденции в налоговом планировании. С одной стороны, компании в своем стремлении максимально сократить расходы стали применять более агрессивные методы налоговой оптимизации. Им явно не хватило тех поблажек, которые предоставило государство в виде поправок в НК РФ. С другой – чиновники усилившие контроль за пополнением бюджета. В такой ситуации особую важность приобретает для компаний тщательная продуманность при разработке новых и реализации существующих способов оптимизации.

Содержание

Введение
1 Понятие и сущность оптимизации налогообложения
1.1 Системы налогообложения на предприятиях и сущность оптимизации налогообложения
1.2 Оптимизация налогообложения, как способ снижения налоговой нагрузки предприятия: методика и методы оптимизации
2 Организационно – экономическая характеристика ООО «Станкосервис»
2.1 Организационная характеристика предприятия
2.2 Экономическая характеристика предприятия
3 Эффективность и оптимизация налогообложения как способ улучшения финансового состояния
3.1 Влияние налоговых платежей на финансовое состояние и результаты его деятельности
3.2 Расчет налогового бремени
4 Совершенствования оптимизации и налогообложения на предприятии
4.1 Смена режима налогообложения
4.2 Оценка эффективности нововведений
Выводы и предложения
Список используемой литературы

Скачать полностью (216.83 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

Ef_i_opt_nalogoolblozhen_na_pred_MOYo (1).docx

— 224.57 Кб (Скачать документ)

  1. Жданова В.Ю. Специальный налоговый режим и налоговая льгота // Налоговая политика и практика. – 2009. - № 2. – С. 40 – 49.

  1. Залесский А.Б. Принципы налогообложения предприятий и экономические последствия их применения // Экономические и математические методы. – 2009. - № 1. – С. 39 – 55.

  1. Зарипов В.М. Уменьшение налогов – законное и незаконное // Налоговый вестник. – 2010. - № 2. – 104 – 107.

  1. Ильин А.В. Налоговая нагрузка в России // Финансы. – 2009. - № 12. – С. 14 – 19.

  1. Карбушев Г.И. Cовершенствование налоговой системы России // ЭКО. – 2010. - № 2. – С. 24 – 31.

  1. Пансков В.Г. Российская система налогообложения: проблемы развития. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2008. – 240С.

  1. Ржаницына В.С. Формирование налоговой политики организации // Бухгалтерский учет. – 2009. - № 22. – С. 29 – 34.

  1. Савицкая Г.В. Анализ эффективности деятельности предприятия. – М.: Новое знание. - 2008. 338с.

  1. Савченко В.Я. О методике определения налоговой нагрузки // Финансы. – 2009. - № 7. – С. 24 - 33.

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1 - Сравнение упрощенной системы налогообложения с общим режимом налогообложения

 

Факторы

Общий режим

УСН

Ведение бухгалтерского учета

Обязательно в полном объеме

Обязательны ведение кассовых операций и бух. учет основных средств и нематериальных активов; требуется ведение бухгалтерского учета для выплаты дивидендов;

Оформление первичных документов

Обязательно в полном объеме

Обязательно, если объектом выбраны доходы за вычетом расходов

Ведение налогового учета

В рамках бухгалтерского учета - для всех налогов, отдельный учет - для налога на прибыль

Если объектом выбраны доходы, то учет только доходов; если объектом выбраны доходы за вычетом расходов, то учет и доходов, и расходов

Налоговая отчетность

Отчетность по всем налогам

Отчетность только по ЕН, НДФЛ и взносам в ПФР

Доходы

Для всех налогов (в основном) - по методу начисления; для НДС - как по отгрузке, так и по оплате

Только кассовым методом; авансы включаются в состав доходов

Расходы

В бухгалтерском учете - на основании ПБУ 10/99; в налоговом учете - согласно главе 25 НК РФ; расходы определяются методом начисления

Если объектом выбраны доходы, то ведение бухгалтерского учета необязательно; если объектом выбраны доходы за вычетом расходов, то учет расходов ведется согласно ст. 346.16 НК РФ; расходы определяются кассовым методом

Возможность быть плательщиком НДС

Актуально, если клиент не работает с населением; неактуально при реализации товаров населению

Неактуально при реализации товаров (работ, услуг) населению и клиенту, работающему с населением и по УСН

Высока доля расходов на оплату труда в общем объеме затрат

Увеличивается размер НДС, уплачиваемый в бюджет; высока доля ЕСН

Возможно уменьшение оплаты ЕН (до 50%) из-за увеличения доли взносов в ПФР

Пособие по временной нетрудоспособности

По установленным нормам выплачивается из средств работодателя и ФСС РФ;

Если объектом выбраны доходы, то ЕН может быть уменьшен без ограничений на размер выплаченного пособия, превышающего 1 МРОТ

Порядок включения в состав расходов стоимости основных средств (ОС)

Путем начисления амортизации:

- бухгалтерском учете - согласно  ПБУ 6/01;

-в налоговом учете - согласно  ст. 258 НК РФ

Расходы уменьшают налогооблагаемую базу в момент их ввода в эксплуатацию, кроме приобретенных до перехода на УСН;

Реализация ОС, приобретенных после перехода на УСН, до истечения 3 лет

Негативных последствий не влечет

Необходимо пересчитать налоговую базу и дополнительно заплатить налоги и пени

Убыток, полученный до перехода на УСН

Уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль

Не уменьшает налогооблагаемую базу по ЕН

НДС по приобретаемым товарам

Принимается к вычету НДС

При исчислении ЕН включается в состав расходов


 

 

 

 


Информация о работе Совершенствования оптимизации и налогообложения на предприятии