Контрольная работа по "Налоги и налогообложение"

выплат в иностранной  валюте взамен суточных, осуществляемых российскими судоходными компаниями членам экипажей судов заграничного плавания;

выплат в иностранной  валюте личному составу экипажей российских воздушных судов, выполняющих  международные рейсы;

суммы единовременной материальной помощи:

-физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории России;

-работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;

-работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении или удочерении) ребенка, которым эта материальная помощь выплачивается в течение первого года после рождения (усыновления или удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка;

-доходы (за исключением оплаты труда работников), которые получают члены зарегистрированных в установленном порядке семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла;

--суммы страховых платежей:

по обязательному страхованию  работников;

по договорам добровольного  личного страхования работников, которые заключаются на срок не менее  одного года и предусматривают оплату медицинских расходов работников;

по договорам на оказание медицинских услуг работникам, которые  заключаются на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими лицензию на оказание медицинских  услуг;

по договорам добровольного  личного страхования работников, которые заключаются исключительно  на случай наступления смерти застрахованного  лица и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица;

по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;

-взносы работодателя, уплаченные в рамках Программы государственного софинансирования трудовой пенсии в размере уплаченных взносов, но не более 12 000 руб. в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателя (Федеральный закон от 30 апреля 2008 года № 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений");

-стоимость проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, оплачиваемая плательщиком страховых взносов лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;

ВНИМАНИЕ! Если отпуск проводится за пределами России, то не подлежит обложению страховыми взносами стоимость проезда или перелета по тарифам, рассчитанным от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу РФ, включая стоимость провоза багажа весом до 30 кг.

-суммы, которые избирательные комиссии, комиссии референдума выплачивают физическим лицам, а также из средств избирательных фондов кандидатов на должность Президента Российской Федерации, в депутаты законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта РФ, на должность в другом государственном органе субъекта РФ, избираемых непосредственно гражданами, кандидатов в депутаты представительного органа муниципального образования, кандидатов на должность главы муниципального образования, на иную должность, предусмотренную уставом муниципального образования и замещаемую посредством прямых выборов, избирательных фондов избирательных объединений, избирательных фондов региональных отделений политических партий, не являющихся избирательными объединениями, из средств фондов референдума инициативной группы по проведению референдума Российской Федерации, референдума субъекта Российской Федерации, местного референдума, инициативной агитационной группы референдума Российской Федерации, иных групп участников референдума субъекта Российской Федерации, местного референдума за выполнение этими лицами работ, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний, кампаний референдума;

-стоимость форменной одежды и обмундирования, которые выдаются работникам, а также государственным служащим федеральных органов государственной власти бесплатно или с частичной оплатой и остаются в их личном постоянном пользовании;

-стоимость льгот по проезду, которые предоставляются отдельным категориям работников на основании законодательства РФ;

-суммы материальной помощи, которую оказывают работодатели своим работникам, не превышающие 4 000 руб.на одного работника за расчетный период;

-суммы платы за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, в том числе за профессиональную подготовку и переподготовку работников;

-суммы, которые выплачивают организации (индивидуальные предприниматели) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения;

-суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и других выплат, которые получают военнослужащие, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, федеральной противопожарной службы, лица начальствующего состава федеральной фельдъегерской связи, сотрудники учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, таможенных органов Российской Федерации и органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, имеющие специальные звания;

-суммы выплат и других вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации.

В базу для начисления страховых  взносов, кроме выше указанных выплат, не включаются:

-суммы денежного содержания и иные выплаты, получаемые прокурорами и следователями, а также судьями федеральных судов и мировыми судьями - в части уплаты страховых взносов на ОПС;

-любые вознаграждения, которые выплачиваются по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства - в части уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации.

ВНИМАНИЕ! При оплате расходов на командировки работников как в пределах России, так и за ее пределами не подлежат обложению страховыми взносами суточные, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, сборы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта, сборы за выдачу (получение) виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

                                         Задача

Задача.  Определить сумму транспортного налога.

Условие.

1. 20 февраля налогоплательщик  зарегистрировал легковой автомобиль  с мощностью двигателя 90 л. с.

2. 12 октября этого  же года автомобиль с учета  снят.

3. Налоговая ставка, установленная субъектом РФ, превышает  ставку, указанную в Налоговом  кодексе, в десять раз.

Решение:

Сумма = (налоговая ставка) Х (количество Л.С.) X (кол-во месяцев  владения\месяцев в году)

                                   25 Х 90 Х (9 / 12) = 1687,5 руб

Налоговые ставки устанавливаются  законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или  валовой вместимости транспортного  средства в расчете на одну лошадиную  силу мощности двигателя транспортного  средства, один килограмм тяги реактивного  двигателя, одну регистровую тонну  транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах (Статья 361.п.1 НК РФ):

Автомобили легковые с  мощностью двигателя (с каждой лошадиной  силы):

До 100 л.с(до 73,55 кВт) включительно  налоговая ставка составляет 2,5 руб

Так как налоговая ставка, установленная субъектом РФ, превышает ставку, указанную в Налоговом кодексе, в десять раз, то налоговая ставка для данного автомобиля составляет 25 руб(2,5 Х 10).

Статья 361 п.2 НК РФ. Налоговые  ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ,но не более чем в десять раз.

   Цифра 9 в уравнении – это кол-во месяцев владения автомобилем (с февраля по октябрь), поскольку автомобиль был снят с регистрации в октябре. Статья 362 п.3 В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

 

 

 

                           

 

 

                             

 

 

 

                               Использованная литература

1.Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.- Москва: Проспект, КноРус, 2013.

2.Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 02.07.2013) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"

3.Берг О.Н. Налоговые вычеты по НДС: актуальные вопросы и спорные ситуации. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2010.

4.Красноперова О.А. Налог на добавленную стоимость. – М.: Рид Групп, 2011.

5.Налоги и налогообложение. Учебник. / Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. – СПб: Питер, 2010.

6. www.buh.ru

7.base.consultant.ru

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольные тесты  по курсу «Налоги и налогообложение».

 

1. Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из:
1. НК РФ;
2. федеральных законов и законов субъектов  о налогах и сборах;
3. НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

Ответ: с) НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах

Согласно статьи 1 п.1 НК РФ. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из настоящего Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

2.Акты законодательства о налогах вступают в силу:

а)не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не         ранее  первого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

           b) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их             официального опубликования;

           c) не ранее 1-го числа очередного налогового периода.

Ответ: а)не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее  первого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

Статья 5 п.1 НК РФ. Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее  чем по истечению одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее  первого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу

3. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:
1. организации, налоговые органы, налоговые агенты, таможенные органы;
2. налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, налоговые и таможенные органы;
3. налогоплательщики  и плательщики сборов, налоговые агенты, налоговые органы.

Ответ: a) организации, налоговые органы, налоговые агенты, таможенные органы;

Согласно статьи 9 НК РФ. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:

1) организации и физические  лица

2)налоговые агенты

3)налоговые органы

4)таможенные органы

4. Налог – это:

1. обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц с целью пополнения  федерального бюджета;

2. обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения для налогоплательщика государственными и иными уполномоченными органами юридически значимых действий, включая выдачу разрешений (лицензий);  
3. обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.