Контрольная работа по "Налоги и налогообложение"

2.получать от налоговых органов  и других уполномоченных государственных  органов письменные разъяснения  по вопросам применения законодательства  о налогах и сборах;      

3. использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;       

4. получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных НК РФ;      

5 .на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пеней, штрафов;       

6. представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;      

7. представлять налоговым органам  и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;      

8.присутствовать при проведении  выездной налоговой проверки;      

9.получать копии акта налоговой  проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

    10.требовать от должностных лиц  налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

    11. не выполнять неправомерные акты  и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие НК РФ или иным федеральным законам;   

12.обжаловать в установленном порядке  акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;   

13 .требовать соблюдения налоговой  тайны;   

14. требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.     

Перечень  прав налогоплательщиков, указанных  в НК РФ, не является закрытым, т. е. он не ограничен кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах. Например, налоговым законом субъекта РФ налогоплательщикам могут быть предоставлены другие права.      

Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется  административная и судебная защита их прав и законных интересов. Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков (плательщиков сборов) определяется НК и иными федеральными законами.      

Права налогоплательщиков обеспечиваются соответствующими обязанностями должностных  лиц налоговых органов. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по обеспечению прав налогоплательщиков влечет ответственность, предусмотренную  федеральными законами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.  Порядок налоговых  вычетов по налогу на добавленную  стоимость

Налоговые вычеты по НДС  – это сумма налога, которую  предъявил вам к оплате поставщик  товаров (работ, услуг) и на которую уменьшается исчисленная к уплате в бюджет сумма налога.

В соответствии со ст. 171 НК РФ подлежат вычету:

1) суммы НДС, которые  поставщики предъявили фирме,  по приобретенным у них товарам  (работам, услугам). При этом под  термином "товары» понимается  любое имущество (например, собственно  товары, а также материалы, основные  средства, нематериальные активы, объекты  незавершенного строительств и  т.п.);

2) суммы НДС, которые  фирма заплатила на таможне  при ввозе товаров  на территорию  России;

3) суммы НДС, которые  фирма-продавец заплатила в бюджет  по реализованным товарам (работам,  услугам), если покупатель впоследствии  возвратил эти товары или отказался  от выполненных работ (оказанных  услуг); 

4) суммы НДС, уплаченные  в бюджет с ранее полученной  оплаты в счет предстоящих  поставок товаров (работ, услуг)  после того, как они были отгружены  покупателю или если договор  был расторгнут, а предоплата ему возращена;

5) суммы НДС, предъявленные  подрядными организациями при  проведении им капитального строительства  сборки и монтажа основных  средств;

6) суммы НДС, предъявленные  поставщиками по товарам (работам,  услугам), приобретенным фирмой для  выполнения строительно-монтажных  работ; 

7) суммы НДС, начисленные  при выполнении строительно-монтажных  работ для собственных нужд  организации;

8) суммы НДС, уплаченные  по расходам на командировки  и представи-тельским расходам; 

9) суммы НДС, уплаченные  в бюджет налоговыми агентами;

10) суммы НДС, уплаченные  организацией по экспортным операциям,  на которые отсутствовали подтверждающие  документы, после того как данные  документы были представлены  в налоговую инспекцию; 

11) суммы НДС по имуществу,  полученному в качестве вклада  в устав-ный капитал, восстановленные акционером (участником), который это имущество внес;

12) суммы НДС по авансу, перечисленному продавцу товаров  (работ, услуг).

Порядок применения налоговых  вычетов по НДС указан в статье 172 НК РФ.

Налоговые вычеты предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся  на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию РФ.

Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

Вычеты сумм налога, предъявленных  продавцами налогоплательщику при  приобретении либо уплаченных при ввозе  на таможенную территорию Российской Федерации основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов.

При приобретении за иностранную  валюту товаров (работ, услуг), имущественных  прав иностранная валюта пересчитывается  в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав

Вычеты сумм налога, предусмотренных  пунктами 1 - 8 статьи 171 настоящего кодекса , в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1статьи 164  настоящего Кодекса, производятся в порядке, установленном настоящей статьей, на момент определения налоговой базы, установленный статьей 167 настоящего Кодекса.

Вычеты сумм налога, указанных  в пункте 10 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся на дату, соответствующую моменту последующего исчисления налога по налоговой ставке 0 процентов в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса, при наличии на этот момент документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса.

Вычеты сумм налога, указанных  в пункте 5 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа.

Вычеты сумм налога, указанных  в абзацах первом и втором пункта 6 статьи 171настоящего Кодекса, производятся в порядке, установленном абзацами первым и вторым пункта 1 настоящей статьи.

Вычеты сумм налога, указанных  в абзаце третьем пункта 6 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся по мере уплаты в бюджет налога, исчисленного налогоплательщиком при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, в соответствии со статьей 173 настоящего Кодекса.

В случае реорганизации организации  вычет указанных в абзаце третьем  пункта 6 статьи 171 настоящего Кодекса сумм налога, которые не были приняты реорганизованной (реорганизуемой) организацией к вычету до момента завершения реорганизации, производится правопреемником (правопреемниками) по мере уплаты в бюджет налога, исчисленного реорганизованной (реорганизуемой) организацией при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления в соответствии со статьей 173 настоящего Кодекса.

Вычеты сумм налога, указанных  в пункте 8 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг).

При определении момента  определения налоговой базы в  порядке, предусмотренном пунктом 13 статьи 167 настоящего Кодекса, вычеты сумм налога осуществляются в момент определения налоговой базы.

Вычеты сумм налога, указанных  в пункте 11 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся после принятия на учет имущества, в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав, полученных в качестве оплаты вклада (взноса) в уставный (складочный) капитал (фонд)

Вычеты сумм налога, указанных  в пункте 12 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при получении  оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных  прав, документов, подтверждающих фактическое  перечисление сумм оплаты, частичной  оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, при  наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм.

Вычеты суммы разницы, указанной в пункте 13 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся на основании корректировочных счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в порядке, установленном пунктами 5.2 и 6 статьи 169 настоящего Кодекса, при наличии договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, но не позднее трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры.

 

 

 

 

налоговые вычеты производятся только на основании отдельной налоговой  декларации, которая представляется налогоплательщиком в налоговый  орган по операциям реализации товаров (работ, услуг), предусмотренным в  подп. 1-7 п. 1 ст. 164 НК, по которым установлена нулевая ставка. Форма этой декларации утверждается МНС России.

 

 

 

 

 

 

 

 

3.Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам

Суммы, не подлежащие обложению  страховыми взносами:

государственные пособия, в  том числе пособия по безработице, а также пособия и другие виды обязательного страхового обеспечения  по обязательному социальному страхованию, а также все виды компенсационных  выплат, связанных:

с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;

с бесплатным предоставлением  жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива  или соответствующего денежного  возмещения;

с оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;

с оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, которые  получают спортсмены и работники  физкультурно-спортивных организаций  для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивные судьи для  участия в спортивных соревнованиях;

с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;

с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников;

с расходами физического  лица в связи с выполнением  работ, оказанием услуг по договорам  гражданско-правового характера;

с трудоустройством работников, уволенных в связи с сокращением  численности или штата, реорганизацией или ликвидацией организации, в  связи с прекращением физическими лицами деятельности, подлежащей государственной регистрации и (или) лицензированию;

с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том  числе в связи с переездом  на работу в другую местность;

ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ:

выплат в денежной форме за работу в тяжелых, вредных  и (или) опасных условиях труда, кроме  компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых  продуктов;