Этапы, методы и модели налогового консультирования

 

Итак, в работе были рассмотрены основные цели и задачи налогового консультирования, методы взаимодействия налогового консультанта и налогоплательщика, этапы их совестной работы, а так же модели налогового консультирования.

Поставленные в самом начале задачи были достигнуты, а именно:

• рассмотрено понятие налогового консультирования, его цели и задачи;
• показаны основные этапы работы налогового консультанта;
• раскрыты основные методы и модели налогового консультирования;
• приведено 2 примера решения ситуационных задач.

В современных условиях налоговое законодательство предусматривает институт налогового консультирования, который обеспечивает квалифицированное предоставление правовой помощи налогоплательщикам при решении налоговых вопросов, начиная от частных консультаций и заканчивая защитой их прав и законных интересов в суде и налоговых органах, что соответствует европейской и мировой практике.

Итак, налоговое консультирование – это вид профессиональной деятельности по оказанию консультаций, которые помогают налогоплательщикам не отклоняться от закона при исполнении обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

При оказании налоговых услуг, между сторонами заключается договор, который оговаривает задачи, поставленные перед налоговым консультантам, временные рамки их решения, а так же сроки предоставления документов налогоплательщиком, которые помогают работе налогового консультанта, и соответственно сроки предоставления заключения налогового консультанта. Так же договор содержит права и обязанности сторон и штрафные санкции в случае неисполнения, какого либо пункта договора.

При работе налогового консультанта с клиентом, его работа продвигается поэтапно, что обеспечивает высокое качество оказания услуги. Так же оказание налоговых консультаций может осуществляться согласно общепринятым моделям. Они различаются между собой степенью участия налогового консультанта и результатами работы, которые хочет достичь клиент.

В настоящее время в Государственной Думе рассматривается проект Федерального закона «О налоговом консультировании», который поможет в бедующем конкретизировать положения Налогового кодекса РФ, в частности, определить правовой статус уполномоченного представителя налогоплательщика и упорядочить деятельность по налоговому консультированию.

Таким образом, налоговое консультирование должно быть выведено на новый уровень как самостоятельный вид деятельности. При этом требуется постоянно совершенствование методов работы с клиентами-налогоплательщиками, а так же развитие внутреннего налогового консультирования в дополнение к внешнему. Следуя вышеизложенному, было бы справедливо ввести обязательное наличие аттестата у налогового консультанта, так как его отсутствие не всегда мешает его деятельности.  Но все-таки, главной проблемой остается отсутствие закона о налоговом консультировании. Так же не всегда данные услуги налоговых консультантов являются доступными в силу своей дороговизны. Основная часть выручки от оказания налоговых консультаций это крупные клиенты из наиболее рентабельных отраслей. Малый и средний бизнес очень ограничено пользуется услугами налоговых консультантов. Как правило, к консультантам обращаются, когда попадают в сложные ситуации в силу налоговых проверок, или в самом начале построения структуры бизнеса.

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской федерации // Информационно-справочная система «Консультант – Плюс».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации // Информационно-справочная система «Консультант – Плюс».
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации // Информационно-справочная система «Консультант – Плюс».
4. Черник, Д. Г. Налоговое консультирование: учебное пособие / Д.Г. Черник, Л.С. Кирина, В.В. Балакин; науч. ред. Д.Г. Черник. - М.: ЗЛО «Издательство «Экономика», 2009. - 439 с.
5. Башкирова, Н.Н. Основы налогового консультирования / Н. Н. Башкирова, Е. Б. Сугробова – М.: Магистр, 2008. – 176 с.
6. Шувалова, Е.Б. Налоговое консультирование (правовой аспект): учебное пособие / Е.Б. Шувалова, Т.А. Ефимова.– М.: Изд. Центр ЕАОИ, 2011. – 136 с.
7. Андреев Е.П. Роль налогового консультирования в развитии правовых основ российского государства /Е.П.Андреев. : учебник - 2-е изд. – М. : ИНФРА-М, 2005. - 256 с.
8. Мазурина Л. А. Налоговое консультирование. Теория и практика / Мазурина Л. А.: учебник. «АНАЛИТИКА РОДИС».- 2011. - 252с.
9. Иванов Д.В Правовые и организационные основы налогового консультирования/ Иванов Д.В., Матюшенкова Ю.Л., Подвязников А.О.//Налоговый вестник- № 12- 1999- С.192
10. Демишева Т.А. Организация и методика налогового консультирования/ Демишева Т.А., Шелихова Н.И. / Под общей ред. Демишевой Т.А.: учебно-методическое пособие Палаты налоговых консультантов. – М.: Палата налоговых консультантов, 2013
11. http://www.mirkin.ru/_docs/articles05-025.pdf
12. http://sci-lib.biz/nalogi/metodika-protsessa-nalogovogo-28566.html
13. http://nalog-f1.ru

 

 

 

 

 

1 Башкирова, Н.Н. Основы налогового консультирования / Н. Н. Башкирова, Е. Б. Сугробова – М.: Магистр, 2008. – 176 с.

 

2 Демишева Т.А. Организация и методика налогового консультирования/ Демишева Т.А., Шелихова Н.И. / Под общей ред. Демишевой Т.А.: учебно-методическое пособие Палаты налоговых консультантов. – М.: Палата налоговых консультантов, 2013

3 Черник, Д. Г. Налоговое консультирование: учебное пособие / Д.Г. Черник, Л.С. Кирина, В.В. Балакин; науч. ред. Д.Г. Черник. - М.: ЗЛО «Издательство «Экономика», 2009. - 439 с.

 

4 Черник, Д. Г. Налоговое консультирование: учебное пособие / Д.Г. Черник, Л.С. Кирина, В.В. Балакин; науч. ред. Д.Г. Черник. - М.: ЗЛО «Издательство «Экономика», 2009. - 439 с.

 

5 Иванов Д.В Правовые и организационные основы налогового консультирования/ Иванов Д.В., Матюшенкова Ю.Л., Подвязников А.О.//Налоговый вестник- № 12- 1999- С.192

 

6"Налоговый кодекс РФ" часть 2 от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) 
(действующая редакция от 03.11.2013)