Анализ поступлений налогов в консолидированный бюджет Российской Федерации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Апреля 2013 в 15:43, контрольная работа

Краткое описание

С принятием Налогового и Бюджетного кодексов РФ налоги и сборы как правовые категории были отделены от иных (неналоговых) платежей на законодательном уровне на основе нормативной базы. Так Бюджетным кодексом были четко определены налоговые и неналоговые платежи. При этом к налоговым доходам относятся все предусмотренные налоговым законодательством федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы.

Содержание

Задание № 1 2
Введение 2
1. Организация налоговой системы в Российской Федерации. 4
1.1 Нормативно-правовая база, регулирующая налогообложение 4
1.2 Основные налоги при общем режиме налогообложения 7
1.3 Специальные налоговые режимы 14
2. Анализ поступлений налогов в консолидированный бюджет Российской Федерации 19
Заключение 23
Задание № 2 24
Задание № 3 25
Список литературы 26

Скачать полностью (581.37 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

Налоговая система готово 11111.doc

— 2.21 Мб (Скачать документ)

 

Налог на прибыль организации.

Налог на прибыль является  Федеральным, прямым налогом и представляет собой изъятие части прибыли (доходов) предприятий в пользу государства для последующего перераспределения через бюджетную систему (фискальная функция налогов и распределительная).

 

Таблица – Характеристика налога на прибыль организации

Элементы

Содержание элементов

Статья НК РФ

1.Н/п

- российские организации;

-иностранные организации,  осуществляющие свою деятельность  на территории РФ

246

2. Объект н/о

- признается прибыль  полученная организацией

247

3. Налоговая база

-признается денежное выражение  прибыли, подлежащая налогообложению

274

4. Ставки

- 20%:

-18% - бюджет субъектов  РФ;

-2% -  Федеральный бюджет

284

5.Налоговый (отчетный) период

- налоговым периодом  признается календарный год, отчетными  периодами признаются первый  квартал, полугодие и девять  месяцев календарного года

285


 

Налог на имущество организаций

Налог на имущество предприятий  регулируется  главой 30 НК РФ «Налог на имущество предприятий», которая  вступила в силу с 1 января 2004 года. Как  следует из самого названия, этим налогом  облагается имущество организаций.

Налог на имущество предприятий относится к категории прямых налогов и взимается с владельца имущества (как собственника, так и обладателя иных вещных прав на имущество).

Экономическая сущность данного налога – изъятие части  предполагаемого среднего дохода, получаемого в конкретных экономических условиях от использования облагаемого налогом имущества.

Из этого вытекает стимулирующая функция налога на имущество организаций – эффективное  производственное использование имущества.

В связи с тем, что  налог на имущество организаций является региональным налогом, он должен быть установлен соответствующим законом субъекта Российской Федерации.

Так, налог на имущество  будет считаться установленным  на территории соответствующего субъекта Российской Федерации только после принятия соответствующего регионального закона.

Таблица – Характеристика налога на имущество организаций

Элементы

Содержание элементов

Статья НК РФ

1.Н/п

- организации, имеющие  имущество, признаваемое объектом  налогообложения

373

2.Объект н/о

- движимое и недвижимое  имущество,  учитываемое на балансе  в качестве объектов основных  средств

374

3.Налоговая база

- среднегодовая стоимость  имущества

375

4.Ставки 

- устанавливаются законами  субъектов РФ и НК РФ не  могут превышать 2,2%.

380

5.Налоговый период

- налоговым периодом  признается календарный год. 

379

6.Сроки уплаты 

-устанавливаются субъектами  РФ.

383


 

Транспортный налог

Налог введен в налоговую систему РФ с 1 янв. 2003 г. Общие принципы расчета и уплаты транспортного налога    установлены     в    главе    28    Налогового кодекса, которая так и называется — «Транспортный налог».

Этот налог относится  к группе региональных налогов. А  значит, он может взиматься только в том случае, если законодательные органы субъекта РФ  приняли закон об этом налоге и официально опубликовали его.

Таким образом, Транспортный налог устанавливается Налоговым Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться  налоговые льготы и основания  для их использования налогоплательщиком.

 

Таблица – Характеристика транспортного налога

Элементы

Содержание элементов

Статья НК РФ

1.Н/п

- лица, на которых в  соответствии с законодательством  РФ зарегистрированы транспортные  средства

357

2.Объект н/о

- автомобили, мотоциклы,  мотороллеры, автобусы и другие  самоходные машины и механизмы  на пневматическом и гусеничном  ходу

358

3.Налоговая база

- мощность двигателя  транспортного средства в лошадиных  силах

359

4.Ставки 

- устанавливаются законами субъектов РФ и НК РФ в зависимости от мощности двигателя

361

5.Налоговый (отчетный) период

- налоговым периодом  признается календарный год.  Отчетными- первый, второй, третий  кварталы.

360

6.Сроки уплаты 

-устанавливаются субъектами  РФ.

363


 

 Земельный налог

С 1 января 2005 года вступила в силу глава 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой земельный налог  устанавливается в качестве местного налога и вводится в действие и  прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований  определяют налоговые ставки в пределах, установленных НК, порядок и сроки уплаты налога, льготы по налогу; основания и порядок применения льгот (включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков).

Таблица – Характеристика земельного налога

Элементы

Содержание элементов

Статья НК РФ

1.Н/п

- организации и физические  лица, обладающие земельными участками,  признаваемыми объектом налогообложения

388

2.Объект н/о

- земельные участки,  расположенные в пределах муниципального образования

389

3.Налоговая база

- кадастровая стоимость  земельных участков, признаваемых  объектом налогообложения

390

4.Ставки 

- устанавливаются нормативными  правовыми актами представительных  органов муниципальных образований

394

5.Налоговый период

- налоговым периодом  признается календарный год. 

393

6.Сроки уплаты 

-устанавливаются нормативными  правовыми актами представительных  органов муниципальных образований

397


 

Таким образом, рассмотрены  основные налоги, уплачиваемые при общем режиме налогообложения.

 

Следует отметить, что  кроме перечисленных налогов  в обязательном порядке уплачиваются страховые взносы на основании Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых  взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".

Плательщиками страховых  взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного  социального страхования, к которым относятся:

Таблица – Краткая характеристика взносов в Государственные внебюджетные фонды

Элементы

Содержание элементов

1.Плательщики взносов

- Юридические лица (организации);

- Индивидуальные предприниматели;

- Физические лица не  признаваемые ИП.

2.База для расчета  взносов

- сумма выплат и  иных вознаграждений начисленных  за расчетный период в пользу  физического лица. Налоговая база  не может превышать 415 т.р. в  год.

3. Ставки

ПФ РФ - 22%

ФСС – 2,9%               = 30%

ФОМС – 5,1%

-ФСС от несчастных  случает для крупных предприятий  – 0,4%

4.Порядок и сроки  уплаты

- страховые взносы  уплачиваются ежемесячно до 15 числа  месяца следующего за расчетным  месяцем

5.Отчетный период

- 1 квартал, полугодие  и 9 месяцев (отчетность предоставляется ежеквартально)


 

Таким образом, рассмотрены  все налоги и сборы, уплачиваемые налогоплательщиками, находящимися на общей системе налогообложения.

 

1.3 Специальные налоговые режимы

Упрощенная система  налогообложения 

Упрощенная система налогообложения является разновидностью специальных налоговых режимов, к которым также относится система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, единого сельскохозяйственного налога, специальная система налогообложения участников соглашений о разделе продукции.

Переход на упрощенную систему  налогообложения является добровольным.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с законодательством РФ.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, исполняют  обязанности налоговых агентов, в общеустановленном порядке.

Упрощенная  система налогообложения

   

Организации не платят

  

Предприниматели не платят

     
  • Налог на прибыль организаций
  • НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате  при  ввозе  товаров  на таможенную территорию РФ  и  НДС,  уплачиваемого при  осуществлении  операций  в  соответствии  с договором  простого  товарищества)
  • Налог на имущество организаций
  • Страховые взносы
  
  • Налог   на    доходы    от    предпринимательской деятельности
  • НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ  и  НДС,   уплачиваемого   при   осуществлении операций  в  соответствии  с  договором  простого товарищества)
  • Налог на имущество предпринимателей
  • Страховые взносы
     

Организации и индивидуальные предприниматели

   
  • применяют общую систему налогообложения по всем другим налогам и сборам, в том числе  по  уплате
  • НДС при ввозе товаров;
  • применяют систему обязательного пенсионного и социального страхования;
  • применяют порядок ведения кассовых операций и представления статистической отчетности;
  • выполняют обязанности налоговых агентов

 

Рисунок 1  -  Схема  уплаты налогов индивидуальными  предпринимателями и  организациями  при применении УСНО

Таблица – Краткая характеристика единого налога при УСН

Элементы

Содержание элементов

Статья  НК РФ

1.Плательщики взносов

- Юридические лица (организации);

- Индивидуальные предприниматели

Ст.346.12

2. Объект налогообложения

Доходы

Доходы - Расходы

Ст.346.14

3. Налоговая база

денежное выражение  доходов

денежное выражение  доходов, уменьшенных на величину расходов.

Ст.346.

18

4. Ставки

6%

15%, или

1% от доходов, если  по итогам года получены убытки  и если сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога

Ст.346.20

5. Порядок исчисления и уплаты налога

Сумма налога, исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за этот же период времени, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.

При этом сумма налога не может быть уменьшена более  чем на 50 процентов.

 

Ст.346.21

6. Налоговый,

Отчетный период

Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами  признаются первый квартал, полугодие  и девять месяцев календарного года.

Ст.346.19

7.Порядок и сроки уплаты

Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Ст.346.21

Информация о работе Анализ поступлений налогов в консолидированный бюджет Российской Федерации