Анализ налоговых поступлений и задолженности по налогам и сборам за 2011-2012 годы

Анализ налоговых  поступлений и задолженности  по налогам и сборам за 2011-2012 годы

Проведем анализ налоговых поступлений по Кемеровской области за 2011-2012 годы для определения причин, структуры, динамики налоговых задолженностей.

Доходы бюджетов образуются за счет налоговых и неналоговых  поступлений. Налоговые поступления бюджетной системы занимают ведущее место и являются важнейшей формой аккумуляции доходов.

Рассмотрим структуру  поступлений налогов и сборов в консолидированный бюджет за 2011-2012 годы по данным УФНС России по Кемеровской области, млрд. рублей.

Из таблицы мы видим, что  за 2012 год на территории Кемеровской области в консолидированный бюджет перечислено 101,5 млрд. рублей, что на 21,4 млрд. рублей, или на 17,4% меньше, чем в 2011 году.

В структуре налоговых  поступлений в консолидированный  бюджет доля налога на прибыль составила 27,2% (в 2011 году – 33%), налога на доходы физических лиц – 36,2% (26,0%), налога на добавленную  стоимость – 5,9% (16,8%), платежей за пользование  природными ресурсами – 5,9% (6,0%), налогов  со специальным налоговым режимом  – 4,0% (2,7%), акцизов – 4,7% (3,2 процента).

За 2012 год в федеральный  бюджет мобилизовано налогов и неналоговых  платежей в размере 15,8 млрд. рублей, что на 14,3 млрд. рублей (в 2 раза) меньше уровня поступлений 2011 года.

Налог на добавленную стоимость  поступил в сумме 6,0 млрд. рублей (снижение на 14,6 млрд. рублей к уровню 2011 года). Снижение поступлений обусловлено  увеличением предъявленных налоговых  вычетов и соответственно возмещением  НДС. За 2012 год возмещено НДС из федерального бюджета 26,3 млрд. рублей, что на 11,3 млрд. рублей (в 1,8 раза) больше аналогичного периода прошлого года.

Поступления налога на прибыль  организаций в федеральный бюджет в 2012 году составили 3,0 млрд. рублей. По сравнению с 2011 годом поступления  снизились на 1,5 млрд. рублей (33,2%).

Налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ресурсами за 2012 год поступило  в федеральный бюджет 2,4 млрд. рублей, по сравнению с 2011 годом поступления  снизились на 20,0% (изменение законодательства: установление ставок по углю в рублях и предоставление угледобывающим предприятиям возможности применения вычетов).

Поступление налогов и  неналоговых платежей в областной  бюджет в 2012 году обеспечено в размере 64,9 млрд. рублей, что на 9,6 млрд. рублей (на 12,9%) меньше, чем 2011 году.

По налогу на прибыль платежи  по сравнению с прошлым годом  снизились на 11,4 млрд. рублей или  на 31,6% и составили 24,6 млрд. рублей. На снижение поступлений оказало влияние  снижение налоговой базы, а также  зачет переплаты в текущие платежи по ряду предприятий.

Налог на доходы физических лиц в областной бюджет по всем видам доходов и категориям плательщиков поступил в сумме 22,1 млрд. рублей (+2,9 млрд. рублей или 15,2% к 2011 году).

По налогу на имущество  организаций поступило 8,7 млрд. рублей (+ 0,9 млрд. рублей или на 11,8% больше 2011 года).

Сумма акцизов, поступившая  в областной бюджет по сводной  группе подакцизных товаров, составила 2,0 млрд. рублей, что на 1,7 млрд. рублей (в 1,8 раза) меньше, чем за 2011 год. Снижение поступлений связано с изменением с 01.01.2012г. норматива распределения  акцизов и изменением налогового законодательства.

За 2012 год в доходы местных  бюджетов поступило 20,8 млрд. рублей, что  на 13,7% или на 2,5 млрд. рублей больше, чем за 2012 год.

Основную долю доходов  местного бюджета составляют налог  на доходы физических лиц – 70,5%, земельный  налог – 21,0%, налоги со специальным налоговым режимом – 6,9%.

Поступления налога на доходы физических лиц в бюджеты муниципальных  образований составили 14,7 млрд. рублей и возросли по сравнению с 2011 годом  на 15,2% или на 1,9 млрд. рублей.

Поступления земельного налога за 2012 года составили 4,4 млрд. рублей и  увеличились по сравнению с 2011 годом  на 9,0% или на 0,4 млрд. рублей.

Объем поступлений налогов  со специальным налоговым режимом  составил 1,4 млрд. рублей и возрос по сравнению с прошлым года на 12,1% или 155,4 млн. рублей.

Управление ФНС по Кемеровской  области подвело итоги работы по администрированию задолженности. Так за 2012 год должникам направлено более 167 тыс. требований о погашении недоимки на общую сумму 8,7 млрд. рублей с предупреждением о применении мер бесспорного взыскания. На расчетные счета должников выставлено 109 тыс. инкассовых поручений на списание и перечисление денежных средств в счет погашения задолженности на сумму 4,5 млрд. рублей. На взыскание в службу судебных приставов направлено более 32 тыс. налоговых постановления на сумму 2,4 млрд. рублей

В результате принятых мер  в бюджеты всех уровней поступило 5,4 млрд. рублей, что составило 7,3% в  общей сумме поступлений консолидированного бюджета.

Эффективность погашения  задолженности от применения всех мер  принудительного взыскания составила 55,1%, что на 9 процентных пункта выше, чем за аналогичный период 2011 года.

Целенаправленная работа по урегулированию задолженности позволяет  снизить ее объемы с каждым годом.