Отчет по практике в ЗАО “Металлист-2000”

Увеличение выручки от продаж, а также рост себестоимости повлияли на валовую прибыль предприятия.

В 2003г. валовая прибыль была равна 1730т.р., в 2004г. уже 1970т.р., таким образом, темп роста ее составил 113,86%. В 2005г. валовая прибыль уже была равна 3136т.р. Темп роста валовой прибыли в 2005г. по сравнению с 2004г. составил 159,2%. В целом же, валовая прибыль за весь исследуемый период с 2003г. по 2005г. выросла на 81,27%.

На предприятии не заполняется графа коммерческие расходы. Из этого следует, что расходы на рекламу (если они есть) относят на общехозяйственные расходы.

Управленческие расходы в 2003г. были равны 1688т.р., в 2004г. их величина составляла 1766т.р., т.е. прирост управленческих расходов составил 4,64%. В 2005г. величина управленческих расходов составила 2965т.р., по сравнению с 2004г. темп роста составил 67,89%. В целом, прирост управленческих расходов составил за период с 2003г. до 2005г. 75,69%.

Рассматривая такую величину, как прибыль (убыток) от продаж можно сделать выводы о том, что она, начиная с 2003г., также существенно увеличилась - более чем в 4 раза и в 2005г. составила 171т.р. Наибольшей же величины прибыль от продаж достигала в 2004г. - тогда ее величина была равна 204т.р.

 

Рис. 5. Динамика объема прибыли от продаж за 2003-2005гг.

Факторный анализ прибыли от продаж.

Факторная модель: прибыль от продаж = выручка от продаж - себестоимость проданной продукции - коммерческие расходы - управленческие расходы.

Анализ будет проводиться методом цепных подстановок.

Исходные данные для анализа.

Таблица 2.11.

показатели				2003		2004
абс. прирост	отн. прирост
выручка		16577	24168		7591		145.79
себестоимость		14847	22198		7351		149.51
управленческие расходы		1688	1766		78		104.62
прибыль от продаж		42	204		162		485.71

 

На основании этих данных рассчитаем влияние каждого фактора на изменение прибыли от продаж.

Расчет влияния факторов методом цепных подстановок.

Таблица 2.12

№ подстановки		факторы			прибыль от продаж	изм. прибы-ли
		выручка	себестоимость	управл. расходы
1		16577	14847	1688	42
2		24168	14847	1688	7633	7591
3		24168	22198	1688	282	-7351
4		24168	22198	1766	204	-78

 

Анализ прибыли от продаж показал, что в период с 2003 по 2004гг. ее величина увеличилась на 162т.р. в абсолютном выражении или более чем в 4 раза. Это произошло под влиянием следующих факторов: под влиянием увеличения себестоимости на 7351т.р. прибыль от продаж снизилась на такую же величину, под влиянием роста управленческих расходов на 78т.р. - прибыль от продаж снизилась на 78т.р. Таким образом, под влиянием факторов увеличения себестоимости и управленческих расходов прибыль от продаж снизилась на 7439т.р. Однако, как видно из таблицы исходных данных, общее увеличение прибыли от продаж за исследуемый период составило 162т.р. Это свидетельствует о том, что в период 2003-2004гг. были факторы способствующие росту прибыли от продаж. Это увеличение выручки на 7591т.р., что повлекло к росту прибыли от продаж на такую же величину. Таким образом общее увеличение прибыли от продаж за исследуемый период составило 162т.р.

Исходные данные для анализа.

Таблица 2.13

показатели		2004	2005	абс. прирост	отн. прирост
выручка		24168	41089	16921	170.01
себестоимость		22198	37953	15755	170.97
управленческие расходы		1766	2965	1199	167.89
прибыль от продаж		204	171	-33	83.82

 

На основании этих данных рассчитаем влияние каждого фактора на изменение прибыли от продаж.

Расчет влияния факторов методом цепных подстановок.

Таблица 2.14

№ подстановки		факторы			прибыль от продаж	изм. прибыли
		выручка	себестоимость	управл. расходы
1		24168	22198	1766	204
2		41089	22198	1766	17125	16921
3		41089	37953	1766	1370	-15755
4		41089	37953	2965	171	-1199

 

Анализ таблицы исходных данных свидетельствует о том, что прибыль от продаж за период 2004-2005гг. уменьшилась на 33т.р. в абсолютном выражении. Это произошло под влиянием следующих факторов. Под влиянием роста выручки на 16921т.р. прибыль от продаж выросла на такую же величину. Однако, такой значительный рост был частично снижен за счет таких факторов как увеличение себестоимости проданной продукции и управленческих расходов. Под влияние фактора роста себестоимости проданных товаров на 15755т.р. прибыль от продаж снизилась на 15755т.р., под влиянием увеличения управленческих расходов на 1199т.р. прибыль от продаж снизилась на туже величину по сравнению с ее ростом под влиянием фактора роста выручки. Таким образом, в период с 2004г. по 2005г. прибыль от продаж снизилась с 1204т.р. до 171т.р. т.е. общее уменьшение прибыли от продаж за период 2004-2005гг. составило 33т.р.

За исследуемый период предприятие не давало кредитов другим предприятиям, поэтому строка проценты к получению в отчете о прибылях и убытках не заполнялась.

Прочие операционных доходы в 2003г. составляли 538т.р., в 2004г. их величина выросла до 5892т.р. т.е. более чем 10 раз. В 2005г. величина операционных доходов составляла 12370т.р. т.е. выросла более чем в 2 раза по сравнению с 2004г.

Величина операционных расходов в 2003г. составляла 567т.р. т.е. превышала операционные доходы. В 2004г. операционные расходы увеличились более чем в 10 раз и стали равны 5954т.р., эта величина также превышала доходы за этот период. В 2005г. величина операционных доходов впервые превысила расходы, которые составили 12188т.р.

Величина внереализационных доходов и расходов за исследуемый период существенно ниже операционных доходов и расходов. В 2003г. внереализационные доходы составляли 37т.р., а расходы 2т.р. В 2004г. доходы были равны 11т.р., а расходы 17т.р. В 2005г. доходы составляли 5т.р., а расходов не было.

Чистая прибыль в 2003г. была равна 59т.р., в 2004г. ее величина выросла до 94т.р., а в 2005г. уже составляла 234т.р., что более чем в 4 раза превышает показатель чистой прибыли в 2003г.

 

Рис. 6. Динамика изменения объема чистой прибыли.

Рентабельность продукции в 2003г. была равна 0,26%, что является довольно низким показателем. В 2004г. рентабельность продукции несколько увеличилась и стала равна 0,85%. В 2005г. рентабельность снизилась и стала равна 0,42%.

Поскольку исследуемое предприятие является производственным, то следует исследовать такие показатели как фондоотдача, фондоемкость и фондовооруженность.

Исходные данные для анализа использования основных фондов.

Таблица 2.15

Показатели	2003	2004	2005
стоимость продукции, т.р.	16577	24168	41089
основные фонды по первоначальной стоимости среднегодовые, т.р.	2256.29	2256.29	2256.29
численность, чел.	68	72	82

 

Используя данные таблицы можно рассчитать основные показатели эффективности использования основных фондов.

Анализ эффективности использования основных фондов.

Таблица 2.16

Показатели		2002	2003	2004
Фотдача		7.35	10.71	18.21
Фемкость		0.14	0.09	0.05
Фвооруженность		33.18	31.34	27.52

 

Данные таблицы показывают эффективность использования основных средств. По данным таблица видно, что с одного рубля основных фондов выходит 7,35 рублей продукции в 2003г. и уже 18,21 рубля продукции в 2005г. Показатель фондоемкости дает представление о том, сколько стоимости основных фондов затрачивается на производство одного рубля продукции. По данным за 2003г. видно, что эта цифра составляла 0,14руб., в 2004г. произошло некоторое снижение и фондоемкость была равна 0,09руб., в 2005г показатель фондоемкости продолжал снижаться и достиг величины 0,05руб., что является хорошей тенденцией. Фондовооруженность т.е. обеспеченность работников основными фондами за исследуемый период постоянно уменьшалась. В 2003г. она составляла 33,18т.р. на одного работника, а в 2005г. уже 27,52т.р. Это говорит о том, что предприятие все более эффективно использует имеющиеся у него основные фонды для производства продукции.