Отчет по практике в ЗАО «Алькор»

 

2.1 Основы менеджмента

 

Для конкретизации управленческой структуры более подробно охарактеризуем функциональные блоки, представленные в первой главе.

 Задачами экономического функционального блока является экономическое обоснование и финансовое обеспечение производственного процесса, разработка смет затрат структурных подразделений комбината и анализ их исполнения, анализ показателей работы комбината в целом, представление отчетности о деятельности ЗАО «Алькор» общему собранию акционеров.

Основными задачами коммерческого отдела материально – технического обеспечения, отдела сбыта и маркетинга является своевременное обеспечение производственного процесса необходимым оборудованием, материалами, запчастями и т.д., а так же реализация продукции произведенной комбинатом.

Кадрово-социальный блок, возглавляемый директором по кадрам и социальным вопросам, занимается кадровой политикой завода, вопросами обеспечения как необходимых условий труда (совместно с отделом охраны труда и техники безопасности), так и отдыха работников;

Производственным функциональным блоком, являющимся основным в структуре комбината руководит заместитель директора – главный инженер. Отделы, входящие в эту функциональную группу, занимаются планированием и обеспечением производства. Так же к обязанностям отделов этого функционального блока следует отнести: проведение мероприятий по охране труда и техники безопасности, контроль и всесторонний анализ качества продукции, контроль за использованием сырья, материалов, энергии, обеспечение производства энергии, планирование и проведение необходимого объема ремонтных работ. Силами технического отдела, совместно со сторонними организациями, осуществляется разработка мероприятий по совершенствованию производства.

Центральная бухгалтерия, руководимая главным бухгалтером, занимается сбором, регистрацией и анализом хозяйственных операций, производимых как внутри комбината, так и во внешней среде, его окружающей. Собранная информация отражается в первичных документах и учетных регистрах, а в последствии и в бухгалтерской отчетности, предоставляемой общему собранию акционеров и государственным органам.

На правовой отлел возложены обязанности контроля за правовым обеспечением сделок заключаемых, как внутри Общества, так и самим комбинатом со сторонними организациями. Так же данный отдел занимается контролем за соблюдением коллективных и иных договоров, заключаемых обществом со своими работниками.

Достоинство структуры:

1. освобождение линейных руководителей от решения многих вопросов, связанных с планированием финансовых расчетов, материально-технического обеспечения и т. д;

2. построение связи «руководитель-подчиненный» по иерархической лестнице, при которой работник подчинен только одному руководителю.

Недостатки структуры:

1. отсутствие тесных взаимосвязей и взаимодействия на горизонтальном уровне между производственными отделениями;

2. чрезмерно развитая система взаимодействия по вертикале, а именно по иерархии управления.

Для большего понимания деятельности завода, охарактеризуем деятельность некоторых функциональных областей.

 Управление затратами предполагает постоянный сравнительный анализ эффективности деятельности предприятия, сопоставление запланированных показателей работы с фактическими, анализ причин отклонений. Данная функциональная область осуществляет: планирование производственных затрат в различных горизонтах (годовое, месячное планирование), контроль и анализ производственных затрат и составление аналитической отчетности.

Работу по управлению затратами осуществляют работники планово-экономического отдела  исполнительной дирекции, который подчиняется Директору по финансам и экономике. На цеховом уровне данную работу ведут экономисты, находящиеся непосредственно в штате структурных подразделений.

Планово-экономический отдел в рамках функциональной области «Управление затратами» выполняет следующие функции:

1. экономическое планирование на предприятии, направленное на рациональную организацию хозяйственной деятельности, выявление и использование резервов производства с целью достижения наибольшей результативности в деятельности предприятия;

2. контроль выполнения утвержденных планов, соблюдения экономических нормативов и показателей;

3. комплексный экономический анализ деятельности предприятия.

Функциональная область «Управление затратами» интегрируется со следующими функциональными областями:

1. Техобслуживание и ремонты. Планово-экономический отдел получает заявки структурных подразделений на материалы, оборудование, запчасти и услуги сторонних организаций для ремонтов, по данным которых производится контроль соответствия заявленных сумм выделенным лимитам. Структурные подразделения получают утвержденные лимиты затрат на ремонты.

2. Управление производством. Планово-экономический отдел получает плановые данные производства различных видов продукции на год/квартал/месяц, сводную заявку на энергоресурсы, удельные нормы расхода ТМЦ, на основании этих данных составляет смету затрат предприятия на год, месяц и калькулирует себестоимость производимых материалов и работ. Планово-экономический отдел доводит до структурных подразделений лимиты на расход ТМЦ и услуги сторонних организаций, сформированные годовые и месячные сметы затрат. На основании фактических данных производства осуществляется экономический анализ производственной деятельности предприятия.

3. Бухучет/финансы. Планово-экономический отдел получает бухгалтерскую отчетность, данные о начисленных налогах, данные о выполнении плана отгрузки продукции, фактические затраты на производство для последующих расчетов и составления аналитической отчетности. Обратно передаются справка о произведенной и отгруженной продукции по ЗАО «Алькар» для расчета незавершенного производства, расчет произведенной промышленной продукции.

4. Закупки и материальные потоки. Планово-экономический отдел доводит лимиты структурным подразделениям на обеспечение материалами, оборудованием и запчастями и контролирует соответствие заявок от структурных подразделений выделенным лимитам.

5. Сбыт. Планово-экономический отдел получает планы по отгрузке продукции и поступлению денежных средств для проведения расчетов и оценок и составления отчетности.

6. Управление персоналом. Планово-экономический отдел получает справку о заработной плате и планы по обучению персонала, передает справку о выполнении цехами плановых заданий по оценочным и учитываемым показателям, а также лимиты затрат на обучение кадров.

Основной задачей функциональной области «Управление бюджетом» является формирование, ведение и контроль за исполнением бюджета движения денежных средств. Данная функциональная область осуществляет: ведение бюджетного классификатора, формирование бюджетных значений в годовом и месячном разрезе, сбор, контроль и анализ данных по исполнению бюджета месяца и года, адаптацию (изменение) бюджетных значений.

Базовым подразделением в процессе управления бюджетом является финансовый отдел.

Финансовый отдел исполнительной дирекции является самостоятельным структурным подразделением предприятия на правах отдела. Финансовый отдел находится в непосредственном подчинении директора по финансам и экономике предприятия. Возглавляет финансовый отдел – начальник финансового отдела, который относится к категории руководителей. Руководство отделом осуществляется на основе единоначалия.

Финансовый отдел организует управление движением финансовыми ресурсами комбината и регулирование финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами в условиях рынка, в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции и получения максимальной прибыли.

Целями производственной деятельности отдела являются:

1. управление движением финансовых ресурсов предприятия;

2. осуществление операций по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность;

3. разработка проектов перспективных и текущих финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств предприятия.

Функциональная область «Управление бюджетом» интегрируется со следующими функциональными областями:

1. Сбыт - план отгрузки продукции является входным документом для формирования доходной части бюджета;

2. Закупки и материальные потоки - бюджет закупки является входным документом для формирования расходной части бюджета;

3. Техобслуживание и ремонты - план платежей за услуги сторонних организаций по ремонтам является входным документом для формирования расходной части бюджета;

4. Управление производством - план платежей за энергоресурсы является входным документом для формирования расходной части бюджета;

5. Управление затраты - план платежей по налогам является входным документом для формирования расходной части бюджета;

6. Бухучет/финансы - планы платежей по выплате заработной платы является входным документом для формирования расходной части бюджета;

7. Управление персоналом - план платежей за услуги сторонних организаций по обучению персонала является входным документом для формирования расходной части бюджета.

Основной задачей функциональной области «Бухучет/финансы» является организация работ по постановке и ведению бухгалтерского и налогового учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия в соответствии с Законодательством Российской Федерации.

Формирование и предоставление полной, сопоставимой и достоверной бухгалтерской информации о деятельности предприятия, его имущественном положении, доходах и расходах.

Так же в функции входят:

1. формирование учетной политики в соответствии с Законодательством о бухгалтерском и налоговом учете, а также исходя из структуры, особенностей деятельности предприятия и необходимости обеспечения его финансовой устойчивости;

2. разработка и принятие рабочего плана счетов, форм первичных учетных документов, по которым не предусмотрены типовые формы, и форм документов внутренней бухгалтерской и налоговой отчетности. Разработка и организация документооборота на ЗАО «Алькар»;

3. планирование расхода денежных средств. Осуществление операций по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.

Базовыми подразделениями функциональности «Бухучет/финансы» являются центральная бухгалтерия, возглавляемая главным бухгалтером и Финансовый отдел, возглавляемый начальником отдела и находящийся в непосредственном подчинении директора по финансам и экономике.

В соответствии с основными задачами в центральной бухгалтерии координация бухгалтерского и налогового учета возложена на заместителей главного бухгалтера. Под их функциональным руководством осуществляют бухгалтерский и налоговый учет следующие бюро:

- бюро по учету инвестиций;

- бюро по налоговому учету;

- бюро по расчетно-финансовым операциям;

- бюро по учету расчетов с работающими;

- бюро по учету производства и автоматизации,

- бюро по расчетам с контрагентами

и следующие сектора:

- сектор по расчетам с поставщиками;

- сектор по расчетам с покупателями;

- сектор по учету материальных ценностей;

- сектор по учету торговых операций;

- сектор по возмещению НДС.

Функциональная область «Бухучет/финансы»» интегрируется со следующими функциональными областями:

1. Управление бюджетом - центральная бухгалтерия передает в финансовый отдел план уплаты налогов, план выплаты заработной платы, сверку остатков по банковским и кассовым счетам;

2. Закупки и материальные потоки - центральная бухгалтерия получает данные о движении ТМЦ на складах, формирование кредиторской задолженности по поступившим ТМЦ и услугам, в финансовый отдел поступают заявки на оплату;

3. Управление затратами – из центральной бухгалтерии передаются данные бухгалтерского учета, а в центральную бухгалтерию поступают сведения о формировании производственных затрат предприятия, затрат на ремонты, прочих затрат с распределением по подразделениям;

4. Сбыт - центральная бухгалтерия получает данные о формировании выручки от реализации, формировании дебиторской задолженности по видам продукции;

5. Управление персоналом - центральная бухгалтерия получает данные по учету начисленной заработной платы, по начислениям и удержаниям НДФЛ, НДЮЛ.

Базовыми подразделениями в процессе сбытовой деятельности ЗАО «Алькор» является отдел сбыта, которые входят в состав коммерческой службы и подчиняются директору по коммерческим вопросам.  

    Функциональная область «Сбыт» интегрируется со следующими функциональными областями:

1. Управление бюджетом - согласование бюджета сбыта;

2. Бухучет/финансы - учет расчетов с покупателями;

3. Закупки и материальные потоки - информация о состоянии складов;

4. Управление производством - производственное планирование.

 

2.2 Финансовый менеджмент

 

Для анализа финансового положения ЗАО «Алькор» воспользуемся данными финансовой отчетности и сгенерируем некоторые показатели в сводную таблицу.

 

 

 

Таблица 1 – Показатели финансовой деятельности ЗАО «Алькор»

Наименование показателя	2007	2008	2009	2010	2011, 3 мес.
Выручка	15 809 998	21 483 106	21 822 107	15 205 293	4 301 169
Валовая прибыль	10 370 184	15 356 893	15 245 681	7 832 101	2 349 150
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	7 493 968	11 931 725	11 998 388	5 669 717	1 685 740
Рентабельность собственного капитала, %	37.66	37.49	49.25	38.31	10.23
Рентабельность активов, %	35.89	36.65	47.52	35.79	9.42
Коэффициент чистой прибыльности, %	47.4	55.54	54.98	37.29	39.19
Рентабельность продукции (продаж), %	60.17	67.11	65.58	43.53	48.96
Оборачиваемость капитала	0.79	0.67	0.89	1.02	0.26
Сумма непокрытого убытка на отчетную дату	0	0	0	0	0
Соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и валюты баланса	0	0	0	0	0