Финансовый анализ содержание, методы, влияние на принятие управленческих решений на предприятии (организации, фирме)

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………….3

1 Значение финансового  анализа в деятельности предприятия…………………7

1.1 Содержание, цели и задачи  анализа финансовой отчетности……………….7

1.2 Методы анализа финансовой  отчетности…………………………………...14

1.3 Система показателей и методика финансового анализа……………………21

1.4 Роль финансового анализа  в принятии управленческих решений………...24

2 Финансовый анализ деятельности  предприятия на примере ООО  «Ависта»………………………………………………………………………………….29

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Ависта»………………………………………………………………………………….29

2.2 Оценка ликвидности  баланса предприятия ООО «Ависта»………………..35

2.3 Анализ обеспеченности  предприятия собственными оборотными  средствами, эффективность их использования……………………………………...…40

2.4 Анализ показателей  финансовой устойчивости предприятия……………..43

2.5 Анализ рентабельности  предприятия ООО «Ависта»……………………...46

2.6 Основные направления  улучшения финансового состояния  предприятия, влияющие на принятие  управленческих решений…………………………………….49

Заключение………………………………………………………………………...52

Глоссарий………………………………………………………………………….56

Список использованных источников…………………………………………….59

Приложение А……………………………………………………………………..64

Приложение Б……………………………………………………………………..66

Приложение В……………………………………………………………………..67

Приложение Г……………………………………………………………………..69

Приложение Д……………………………………………………………………..70

Приложение Е……………………………………………………………………..72

Приложение Ж…………………………………………………………………….73

 

Введение

 

Финансовая отчетность предприятия – это наиболее объективный источник информации о предприятии и эффективности его деятельности, который доступен менеджерам, инвесторам и конкурентам1.

Внутри предприятия документы финансовой отчетности используются для оценки сильных и слабых сторон финансовой деятельности предприятия, его готовности к использованию предоставляемых возможностей и способности противостоять грозящим рискам, проистекающим из внешней среды бизнеса, а также соответствия достигнутых предприятием результатов ожиданиям его инвесторов. Необходимо сопоставить результаты предприятия с результатами его ближайших конкурентов и со среднеотраслевыми стандартами.

В условиях рыночной экономики технико-экономический анализ и анализ финансового положения предприятия являются важнейшей исходной предпосылкой для подготовки и обоснования управленческих решений.

Основной задачей анализа состояния предприятия является системное, комплексное изучение его производственно-хозяйственной и финансовой деятельности с целью объективной оценки достигнутых результатов и установления реальных путей дальнейшего повышения эффективности и качества работы.

Управленческие решения касаются как совершенствования процессов производства в целом и их отдельных элементов, так и улучшения условий труда и жизни работников. В системе управления производством анализ хозяйственной деятельности представляет связующее звено между сбором информации и принятием управленческих решений. Его значение состоит в том, что он является главным средством выявления резервов повышения эффективности производства и качества продукции, совершенствования механизма хозяйствования.

Основной целью финансового анализа является оценка финансового состояния предприятия. Поскольку финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств, то в рыночной экономике оно отражает конечные результаты деятельности предприятия.

Группы потребителей, которым необходимы результаты анализа финансового состояния:

- менеджеры организаций и финансовые менеджеры, для менеджеров важна оценка эффективности принимаемых ими решений, используемых в хозяйственной деятельности ресурсов и полученных финансовых результатов;

- собственники (в том числе акционеры), им важно знать отдачу от вложенных в предприятие средств, прибыльность предприятия, а также уровень экономического риска и вероятность потери своих капиталов;

- кредиторы и инвесторы, их интересует оценка возможности возврата выданных кредитов и возможности предприятия реализовать инвестиционную программу;

- поставщики, для них важна оценка оплаты поставленной продукции, выполненных услуг и работ.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что финансовый анализ является непременным элементом как финансового менеджмента на предприятии, так и экономических взаимоотношений его с партнерами, с финансово-кредитной системой, с налоговыми органами и предполагает учет таких показателей, как финансовая устойчивость, деловая активность, прибыльность и рентабельность.

Гипотеза исследования предполагаем, что производственно-хозяйственная и финансовая деятельность предприятия характеризуется определенной системой взаимосвязанных показателей, поэтому изменение отдельных показателей изменяет и конечные технико-экономические и финансовые показатели деятельности предприятия. Таким образом, исследование определенных сторон деятельности предприятия базируется на финансовом анализе системы показателей в их динамике, при этом финансовый анализ является инструментом не только планирования и управления, но и диагностики и контроля деятельности предприятия.

Для   подтверждения   выдвинутой   гипотезы   была   определена  цель данной

работы – проведение финансового анализа предприятия, для выявления изменений показателей финансового состояния предприятия, определения факторов, влияющих на его финансовое состояние, оценка количественных и качественных изменений финансового состояния, а так же определения тенденций изменения финансового состояния организации.

Для достижения данной цели требуется решить следующие задачи:

- раскрыть теоритическое  значение финансового анализа  в деятельности предприятия;

- провести финансовый  анализ деятельности конкретного  предприятия.

Финансовое состояние организации характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств.

В соответствии с поставленной целью и задачами построена структура даннойработы. Она состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений.

Первая глава раскрывает теоритическое значение финансового анализа в деятельности предприятия, и рассматривает содержание, цели и задачи финансового анализа, методы анализа финансовой отчетности, систему показателей и методику финансового анализа и роль финансового анализа в принятии управленческих решений.

Вторая глава рассматривает практическое применение финансового анализа на конкретном предприятии и дает организационно-экономическую характеристику предприятия, оценку ликвидности баланса предприятия, анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и эффективность их использования, анализ показателей финансовой устойчивости предприятия, анализ рентабельности и дает основные направления улучшения финансового состояния предприятия, влияющие на принятие управленческих решений.

Предметом исследования являются:

- данные об имуществе предприятия (активах) и источниках его образования (пассивах) на начало и конец исследуемого периода в виде аналитического баланса;

- данные о результатах деятельности предприятия за исследуемый период в виде аналитического отчета о прибылях и убытках.

Объектом исследования является предприятие Общество с ограниченной ответственностью «Ависта». Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации в порядке, установленном федеральным законом о государственной регистрации юридических лиц.

Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные имущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество создано для удовлетворения общественных потребностей в товарах, продукции, работах, услугах и получение на этой основе прибыли.

Осуществление цели, проверка гипотезы, а также выполнение задач возможно благодаря методам: сравнения данных отчетности, группировки показателей отчетности, анализа, наблюдения за работой бухгалтерии в вопросахсвязанныхс    составлениемфинансовой отчетности предприятия, изучение текущего законодательства и соответствующей литературы.

Практическая значимость результатов исследования заключается в том, что она содержит обобщающий материал по составу и содержанию финансовой отчетности.

При написании работы были использованы различные источники: материалы нормативных документов и инструкций ПБУ, приказы Минфина РФ, научно-популярные статьи периодических изданий и книги.

 

 

 

 

 

 

 

1 Значение финансового  анализа в деятельности предприятия

 

1.1Содержание, цели и задачи анализа финансовой отчетности

 

Анализ финансового состояния предприятия является одним из ключевых моментов его оценки, так как служит основой понимания истинного положения предприятия. Финансовый анализ это процесс исследования и оценки предприятия с целью выработки наиболее обоснованных решений по его дальнейшему развитию и пониманию его текущего состояния2.  Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.  Результаты финансового анализа непосредственно влияют на выбор методов оценки, прогнозирование доходов и расходов предприятия, на определение ставки дисконта, применяемой в методе дисконтированных денежных потоков, на величину мультипликатора, используемого в сравнительном подходе.

Анализ финансового состояния предприятия включает в себя анализ бухгалтерских балансов и отчетов о финансовых результатах работы оцениваемого предприятия за прошедшие периоды для выявления тенденций в его деятельности и определения основных финансовых показателей.

Анализ финансового состояния предприятия предполагает следующие этапы:

1. Анализ имущественного положения
2. Анализ финансовых результатов
3. Анализ финансового состояния

В условиях рынка любое предприятие может оказаться банкротом или жертвой «чужого» банкротства. Однако умелая экономическая стратегия, рациональная политика в области финансов, инвестиций, цен и маркетинга позволяют предприятию избежать этого и сохранять в течение многих лет деловую активность, прибыльность и высокую репутацию надежного партнера и производителя качественной продукции.

Для того чтобы оценить текущее и прогнозное финансовое состояние предприятия, необходимо провести финансовый анализ. Он является методом оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основании данных бухгалтерского учета и отчетности. Его задача – оценить финансовое состояние, выяснить возможности повышения эффективности работы предприятия с помощью рациональной финансовой политики, оценить направления развития предприятия, исходя из потребности в финансовых ресурсах.

Под финансовым состоянием понимают возможность предприятия финансировать свою деятельность. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным [14, С. 16]. Способность предприятия своевременно осуществлять платежи и финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его удовлетворительном финансовом состоянии.

Главной целью финансового анализа есть своевременное выявление и исправление недостатков в финансовой деятельности предприятия и нахождение резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Анализ финансовой отчетности выполняют, прежде всего, финансовые менеджеры предприятия. Для выявления и устранения проблем в текущей деятельности, для разработки и принятия решений относительно повышения эффективности производственно-сбытовых операций, рационального использования имеющихся ресурсов, повышения платежеспособности и повышения финансовой устойчивости предприятия, а также для обеспечения выполнения плановых финансовых показателей и обязательств перед кредиторами и инвесторами.

Анализ финансовой отчетности проводится также аудиторами с целью подтверждения отчетности и определения правильности вычисления и своевременной уплаты налогов.

Аудиторы на основе финансового анализа делают официальный вывод о финансовом состоянии предприятия, который включается в годовой отчет, который подается высшим руководством.

Банки, которые обслуживают предприятия, постоянно находятся в курсе финансовыхдел своего клиента и тщательно анализируют показатели баланса, отчета о финансовых результатах и других отчетов.

Банковские аналитики наблюдают за состоянием кредитоспособности, наличием средств, которые гарантируют возвращениявустановленный срок полученных займов и кредитов.

Специализированные консультационные фирмы, которые предоставляют своим клиентам информацию о финансовом состоянии предприятий и осуществляют оценку перспектив их развития, также систематически наблюдают за состоянием хозяйственной деятельности предприятий на основе финансовой отчетности и публикуют или предоставляют такую информацию за довольно высокую плату. Это относится также и к справочно-кредитным фирмам, которые в результате изучения показателей финансовой отчетности составляют выводы о платежеспособности предприятия и предоставляют их своим клиентам или разовым пользователям за установленную плату.