Финансовые ресурсы предприятий

Индивидуальная материальная ответственность означает, что конкретное материально-ответственное лицо (кладовщик, руководитель подразделения, продавец, кассир и др.) заключает договор с руководством предприятия, согласно которому любая недостача товарно-материальных ценностей должна быть возмещена этим лицом. В некоторых ситуациях устанавливаются нормативы, в пределах которых может иметь место отклонение учетных оценок от фактических; в этом случае материально-ответственное лицо должно возместить лишь сверхнормативные потери. Перечень материально-ответственных лиц определяется предприятием. В случае коллективной материальной ответственности за возможные недостачи отвечает уже не конкретное лицо, а коллектив (например, бригада продавцов, сменяющих друг друга в отделе магазина). Эта форма ответственности помогает избежать неоправданно частых инвентаризаций.

В соответствии с российским законодательством предприятия, нарушающие договорные обязательства (сроки, качество продукции), расчетную дисциплину, допускающих несвоевременный возврат краткосрочных и долгосрочных ссуд, погашение векселей, нарушение налогового законодательства, уплачивают пени, неустойки, штрафы. В случае неэффективной деятельности к предприятию может быть применена процедура банкротства. Для руководителей предприятия принцип материальной ответственности реализуется через систему штрафов случаях нарушения предприятием налогового законодательства.

7)Принцип экономической эффективности

Смысловая нагрузка принципа экономической эффективности определяется тем обстоятельством, что, поскольку создание и функционирование некоторой системы управления финансами предприятий с неизбежностью предполагает расходы, эта система должна быть экономически целесообразной в том смысле, что прямые расходы оправданы прямыми или косвенными доходами. Поскольку далеко не всегда можно дать однозначные количественные оценки, аргументирующие или подтверждающие эту целесообразность, оптимизация оргструктуры осуществляется на основе экспертных оценок в динамике – иными словами, она формируется постепенно и всегда субъективна.

8)Принцип финансового контроля

Деятельность предприятия в целом, его подразделений и отдельных должна периодически контролироваться. Системы контроля могут быть построены по-разному, однако практика показывает, что финансовый контроль является наиболее эффективным и действенным. В частности, одним из важнейших способов контроля за конгруэнтностью целевых установок собственников компании и ее управленческого персонала является проведение аудиторский проверок. Аудиторская деятельность представляет собой предпринимательскую деятельность аудиторов по осуществлению независимых вневедомственных проверок бухгалтерской отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований экономических субъектов, а также оказанию иных аудиторских услуг. Внутренний финансовый контроль осуществляется путем организации системы внутреннего аудита.

Финансовая политика – это общая идеология  организации , подчиненная достижению основной  цели  ее  деятельности  – получение прибыли. В рамках общей финансовой идеологии  организации  выделяются также ее финансовая стратегия и тактика.

 Цели организации  финансовой деятельности предприятия  – построение эффективной системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических  целей  ее  деятельности .

Стратегические задачи финансовой политики  предприятия :

1. максимизация прибыли;
2. оптимизация структуры капитала предприятия и обеспечение его финансовой устойчивости;
3. достижение прозрачности финансово-экономического состояния  предприятия  для собственников (участников, учредителей), инвесторов, кредиторов;
4. создание эффективного механизма управления финансами  предприятия ;
5. использование  предприятием  рыночных механизмов привлечение финансовых ресурсов.

Задачи   финансовой  работы:

1. обеспечение   финансовыми   ресурсами   всех   видов   затрат ,  необходимых   для   текущей  и перспективной деятельности
2. обеспечение   финансовой  устойчивости и экономической самостоятельности
3. изыскание резервов повышения доходов и конечных финансовых результатов
4. применение  финансовых  рычагов для рационального использования материальных, трудовых и  финансовых   ресурсов
5. соблюдение  финансовой  дисциплины во взаимодействии с государственными финансовыми органами и деловыми партнерами
6. укрепление, сохранение и приумножение собственности.

 

1.6.Функциональные обязанности  менеджера по финансированию  деятельности предприятия.

Финансовая работа на предприятии — это управленческая деятельность, направленная на своевременное и полное обеспечение предприятия финансовыми ресурсами, их эффективное использование в целях расширенного воспроизводства и выполнения всех его финансовых обязательств перед другими организациями.

Управление финансами зависит от многих факторов: форм собственности; организационно-правового статуса; отраслевых и технологических особенностей; характера производимой продукции (работ, оказываемых услуг); размеров (масштабов) бизнеса и др. Управление финансами промышленных зарубежных корпораций может быть структурировано так, как показано на рис. 4.31.

Основные функции финансового менеджера реализуются в процессе формирования и использования финансовых ресурсов и заключаются в следующем:

1. финансовый анализ и планирование (прогнозирование) —

формулирование общей финансовой стратегии, составление стратегических и тактических финансовых планов, участие в подготовке бизнес-планов, формирование инвестиционной, ценовой, кредитной, дивидендной и прочей политики, финансовый анализ для облегчения принятия управленческих решений, финансовый контроль;

2. управление источниками финансирования —

 формирование внутренних и  внешних, краткосрочных и долгосрочных  источников финансирования организации, анализ условий их формирования, определение цены, оценка целесообразности  привлечения заемных и использования  собственных средств, расчет цены капитала, формирование оптимальной структуры капитала организации (предприятия);

3)управление инвестиционной деятельностью  —

 обоснование вариантов вложений  капитала организации, анализ эффективности  инвестиционной деятельности, оценка  финансового риска, проведение операций  с ценными бумагами, управление  инвестиционным портфелем;

4)управление текущей деятельностью (оборотным капиталом и денежными  средствами) —

 определение потребности в  оборотных средствах и рационализация  структуры оборотных средств; управление  дебиторско-кредиторской задолженностью, управление запасами, финансирование  текущей деятельности и организация  денежных потоков в целях обеспечения  платежеспособности организации (предприятия), своевременности платежей по  обязательствам организации (предприятия) в бюджет, банкам, поставщикам, собственным  работникам;

5)организация взаимоотношений  с финансово-кредитной системой  и другими хозяйствующими субъектами  по поводу наличных и безналичных  расчетов, получения наличных денежных  средств, кредитов, покупки-продажи  ценных бумаг, уплаты неустоек, начисления  пеней и т.п.

Финансовый менеджер любой организации (предприятия) — это высококвалифицированный специалист, обладающий знаниями в области экономики, финансов и бухгалтерского учета, денежного обращения и кредита, банковского, страхового дела, ценообразования, налогового законодательства, биржевой деятельности. Финансовый менеджер должен обладать особыми качествами, необходимыми для принятия решений; среди них выделим следующие:

•концептуальные способности (чувство связи между фирмой и предпринимательской средой);

•умение ввдетъ главные направления, создающие благоприятные возможности или угрозы для организации (предприятия);

•умение прогнозировать спрос на финансовом рынке. Организационная структура системы управления финансами хозяйствующего субъекта, а также ее кадровый состав могут быть построены различными способами в зависимости от размеров предприятия и вида его деятельности

 

В зависимости от объема и сложности решаемых задач выделяют финансовое управление (департамент) — на крупных предприятиях, финансовый отдел или службу с финансовым директором (менеджером) и главным бухгалтером — на средних предприятиях. С ростом объемов бизнеса появляется необходимость управления затратами, бюджетирования и управленческого учета. Наряду с этим возникает потребность в финансовом планировании, в работе с дебиторской задолженностью, в формировании кредитной политики.

Для работы в финансовой службе крупной организации привлекаются как финансовые менеджеры широкого профиля (для общего руководства финансовой деятельностью), так и функциональные финансовые менеджеры (для осуществления специализированных функций управления в одной из сфер финансовой деятельности — менеджер по управлению инвестициями, антикризисный менеджер, риск-менеджер и т.п.)

2 вариант

Должностные обязанности

Финансовый менеджер:

1. Управляет финансовыми  средствами предприятия с целью  получения прибыли.

2. Разрабатывает проекты  перспективных и текущих финансовых  планов, прогнозных балансов и  бюджетов денежных средств.

3. Разрабатывает нормативы  оборотных средств и проводит  мероприятия по ускорению их  оборачиваемости.

4. Разрабатывает мероприятия  по управлению структурой капитала  и определяет цену капитала.

5. Анализирует финансово-экономическое  состояние предприятия и результаты  его деятельности.

6. Проводит мероприятия, направленные на обеспечение  платежеспособности предприятия, предупреждение  образования и ликвидацию неиспользуемых  материально-технических ресурсов, повышение рентабельности производства, увеличение прибыли, снижение издержек  на производство и реализацию  продукции (товаров), укрепление финансовой  дисциплины.

7. Обеспечивает выполнение  финансового плана и бюджета, плана по прибыли и другим  финансовым показателям.

8. Разрабатывает методы  регулирования финансовых результатов  производственной деятельности  предприятия (определение оптимальных  вариантов формирования элементов  себестоимости производства, распределения  затрат, ценообразования, пр.).

9. Управляет активами  предприятия (финансирование текущей  производственной деятельности; инвестиции, направляемые предприятием на  техническое развитие (реконструкцию, обновление и ремонт оборудования, выпуск новых видов продукции, строительство зданий и сооружений, пр.); финансовые инвестиции (приобретение  ценных бумаг, создание дочерних  предприятий, пр.); маневрирование временно  свободными денежными средствами; реорганизация, ликвидация, реализация  отдельных объектов имущественного  комплекса предприятия).

10. Определяет источники  финансирования производственно-хозяйственной  деятельности предприятия (бюджетное  финансирование; краткосрочное и  долгосрочное кредитование; выпуск  и приобретение ценных бумаг; лизинговое финансирование; привлечение  заемных и использование собственных  средств, пр.), анализирует возможности  их использования и разрабатывает  схемы их использования.

11. Визирует предложения  о размещении средств, получении  кредитов, использовании иных источников  финансирования и представляет  их на рассмотрение руководителю  предприятия.

12. Устанавливает деловые  связи с коммерческими банками  и другими кредитными учреждениями, лизинговыми компаниями, другими  организациями.

13. Обеспечивает целевое  использование собственных и  заемных средств.

14. Подготавливает банковские  документы на все виды платежей  по обязательствам предприятия.

15. Осуществляет инвестиционную  политику предприятия и управления  активами предприятия, определяет  оптимальную их структуру, подготавливает  предложения по замене, ликвидации  активов, управляет портфелем ценных  бумаг.

16. Проводит анализ и  оценку эффективности финансовых  вложений.

17. Обеспечивает:

— своевременное поступление доходов;

— оформление в установленные сроки финансово-расчетных и банковских операций;

— оплату счетов поставщиков и подрядчиков;

— погашение займов;

— выплату процентов, заработной платы рабочим и служащим;

18. Обеспечивает оперативное  финансирование, выполнение расчетных  и платежных обязательств, своевременное  отражение происходящих изменений  в платежеспособности предприятия, отслеживает состояние собственных  средств.

19. Проводит расчеты прибыли  от реализации выпускаемой продукции, использования основных средств, а также проведения операций, непосредственно не связанных  с основной деятельностью предприятия.

20. Принимает решения о  распределении прибыли по следующим  направлениям: финансирование производства, исходя из производственных планов; выплата дивидендов; выплата заработной  платы; погашение задолженности, в  т.ч. в государственный бюджет; реализация  социальных программ; пр.