Анализ структуры и деятельности службы управления персоналом гостиницы Центра подготовки авиационного персонала ОАО «Аэрофлот»

J_ц = (100 + 6) :100 = 1,06

Для гостиницы «Новотель  Шереметьево» выручка в сопоставимых ценах составит:

В’ = 403636,21 : 1,06 = 380788,87 тыс. руб.

Следовательно, выручка  от продажи продукции в отчетном периоде по сравнению с прошедшим  периодом увеличилась за счет роста  цены  на 22847,34 тыс. руб.

D В ^ц =  403636,21 – 380788,87 = + 22847,34 тыс. руб.

Общий прирост выручки (+17890,49 тыс. руб.) получился за счет повышения  цен на 6%. В данном случае прирост  качественного фактора перекрыл негативное влияние количественного  фактора.

1. Расчет влияния фактора «Цена»

Для определения степени  влияния изменения цены на изменение суммы прибыли от продаж необходимо использовать формулу (8) (рентабельность продаж  - таблица 2.11):

D П ^{П (Ц)} = (+ 22847,34 x 29,0) : 100 = +6625,72 тыс. руб. 

Таким образом, прирост  цен на продукцию в отчетном периоде  по сравнению с прошедшим периодом в среднем на 6% привел к увеличению суммы прибыли от продажи на 6625,72 тыс. руб.

2. Расчет влияния фактора «Количество проданных номеров»

Влияние на сумму прибыли  от продажи (ПП) изменения количества проданных номеров можно рассчитать по формуле (9) следующим образом для гостиницы «Новотель Шереметьево»:

D П ^{П (К)} = (4956,85 x 29,0) : 100 =  1437,48 тыс. руб.

Таким образом, влияние  получилось положительным, т.е. в результате увеличения в отчетном периоде объема полученной выручки в сопоставимых ценах сумма прибыли от продажи увеличилась на 1437,18 тыс. руб., потому что на выручку помимо цены влияет и количество реализуемых номеров.

2. Расчет влияния фактора «Себестоимость проданной продукции» осуществляется по формуле (10) следующим образом:

D П ^{П (С)} = (403636,21 x 1,47) : 100 = 2733,04 тыс.руб.

Увеличение себестоимости  привело к уменьшению прибыли  на 3309,08 тыс.руб.

Результаты факторного анализа прибыли отражены на рисунке 2.11

Рисунок 2.11 - Результаты факторного анализа прибыли за 2003 год

Проанализируем рентабельность гостиницы «Новотель Шереметьево»

Таблица 2.11 - Расчет показателей рентабельности предприятия (в %)

Наименование показателя	Базисный год	Отчетный год	Изменения (+, -)
Рентабельность деятельности	40,0	39,0	-1,0
Рентабельность продаж	29,0	28,0	-1,0

 

Как видно из таблицы 2.11 рентабельность деятельности снизилась с 40% в 2002 году до 39% в 2003 году, что составило 1%. Это  негативная тенденция в деятельности предприятия и требует внимания руководителя и срочных мер по ее повышению. Рентабельность продаж также изменилась, причем негативно. Показатель рентабельности продаж снизился на 1% по сравнению с 2002 годом. (с 29% до 28%).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.8 Выводы по аналитической части

Анализ деятельности гостиницы «Новотель Шереметьево» позволил сделать следующие выводы о состоянии предприятия на конец 2003 года, а также выявил ряд существенных недостатков деятельности предприятия:

1. В 2003 году увеличились затраты в среднем по гостинице на 1,41%, что составляет 0,8 копеек на каждый рубль реализованных услуг.
2. При анализе организационной структуры была выявлена необходимость в следующем:
• введении должности финансового контролера гостиницы, из-за недостатка квалифицированных сотрудников в бухгалтерии предприятия;
• реорганизации службы обслуживания номерного фонда, из-за перегруженности руководителя службы приема и размещения, осуществляющего также руководство службой обслуживания номерного фонда;
• развитии организационной культуры, в связи с разобщенностью департаментов гостиницы.
3. Сравнительный анализ выручки за 2002 – 2003 годы показал, что доля выручки от продажи номеров сократилась с 74,0% в 2002 году, до 72,7% в 2003 году. Хотя выручка от продажи номеров увеличилась на 17894 тыс. руб. – это увеличение произошло главным образом за счет увеличения средней цены за номер в результате инфляции.  Также судя по диаграмме в 2003 году доля выручки от услуг фитнес-центра составила всего 0,4%. Этот показатель необходимо повысить, так как фитнес-центр занимает большую площадь, требует существенных материальных затрат на обслуживание и ремонт, поэтому необходимо увеличить его рентабельность.
4. Анализ среднегодовой загрузки гостиницы показал, что по сравнению со средними показателями по Москве она достаточно большая (около 87%) (рис.2.6), но средняя цена за номер остается невысокой по сравнению с объявленной ценой за номер (4,23 и 7,49 тыс. руб.  соответственно), что позволяет сделать вывод о том, что для повышения рентабельности гостиницы надо в первую очередь разрабатывать мероприятия по повышению средней цены за номер, так как в повышении загрузки гостиница не нуждается. Простое повышение цен не будет лучшим выходом из сложившейся ситуации, так как это может отпугнуть постоянных клиентов, заключающих с гостиницей контракт на долгий срок с условием предоставления размещения большому количеству гостей. Терять этот сегмент продаж было бы нецелесообразно, так как с их отказом преимущество повышения цен превратилось бы в недостаток.
5. В результате анализа среднего дохода за номер было выявлено, RevPAR увеличился на 5,14%, по сравнению с 2002 годом.
6. Из анализа потребителей услуг гостиницы мы видим, что самую большую долю потребителей составляют сотрудники авиакомпаний, почти половина из которых сотрудники авиакомпании Аэрофлот – Российские авиалинии, что объясняется расположением гостиницы в аэропорту Шереметьево-2. Анализ динамики состава потребителей выявил сокращение количества участников туристических групп на 3,6%, а также увеличение количества пассажиров задержанных рейсов и участников конференций, останавливающихся в гостинице, по сравнению с 2002 годом.
7. Анализ затрат показал, что массовая доля постоянных затрат в общем объеме затрат в 2003 году составляла 28,77%.
8. В результате анализа порога рентабельности или точки безубыточности было выявлено, что при средней цене за номер, равной 4,23 тыс.руб., пороговая загрузка будет равна  56,35  (%). А  порог рентабельности по всему предприятию  будет равен 359048 тыс. руб.

 

9. В результате анализа рентабельности было выявлено снижение рентабельности  деятельности на 1%, а также снижение рентабельности продаж на эту же величину.

Устранение выявленных недостатков позволит на порядок  улучшить финансовые результаты деятельности гостиницы, а внедрение системы  управления доходами (так называемый yield management) позволит, не повышая цены, повысить среднюю цену за номер и, соответственно, получаемую с каждого номера прибыль.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  3. Проектная часть

3.1. Мероприятия по совершенствованию  организационной структуры предприятия

В результате проведенного анализа организационной структуры  гостиницы «Новотель Шереметьево» были выявлены следующие недостатки:

• Руководство службой обслуживания номерного фонда осуществляет руководитель службы приема и размещения
• Вопросами финансов и экономики занимается лишь бухгалтерия во главе с главным бухгалтером.

Для устранения этих недостатков руководству  ЗАО «Шеротель» рекомендуется следующее (все изменения в организационной  структуре предприятия представлены на рисунке 3.1):

1. Провести реорганизацию службы обслуживания номерного фонда с введением должности руководителя службы обслуживания номерного фонда, что позволит с одной стороны разгрузить работу руководителя службой приема и размещения, а с другой стороны повысит  контроль за работой этого отдела на более высокий уровень, что будет соответствовать стандарту качества отеля категории 4 звезды. Этот сотрудник будет непосредственно подчиняться генеральному менеджеру гостиницы и работать в тесном взаимодействии со службой приема и технической службой.

 

 

 

К основным обязанностям руководителя службы обслуживания номерного фонда  относятся следующие:

• Строго соблюдает корпоративную политику и распоряжения генерального менеджера гостиницы, правила внутреннего распорядка и инструкцию о действиях сотрудников в чрезвычайных ситуациях.
• Руководит работой службы обслуживания номерного фонда, бельевой, прачечной и химчистки.
• Организует в соответствии с нормами и требованиями АККОР и контролирует уборку  номеров, офисов и мест общего пользования, деятельность бельевой, прачечной и химчистки. Проводит ежедневную проверку свободных чистых номеров с отметками в контрольном листе.
• Работает по гибкому графику в соответствии с производственной необходимостью. Соблюдает процедуры, установленные генеральным менеджером.
• Выполняет инструкции генерального менеджера.
• Составляет графики работы и отпусков персонала подразделения, руководствуясь положениями ТК РФ.
• Готовит предложения генеральному менеджеру по основным бюджетным показателям подразделения. Несет ответственность за расход материалов, используемых подразделением и сохранность белья и униформы.
• Организует и проводит инвентаризацию расходных средств и белья (ежемесячно) и униформы (ежеквартально).
• Оформляет заказы на приобретение и выдачу со склада расходных материалов.
• Несет ответственность за соблюдение всем персоналом подразделения норм и правил техники безопасности. Следит за состоянием оборудования и рабочего инвентаря.
• Несет ответственность за соблюдением всем персоналом подразделения норм и правил, установленных государственной службой санэпиднадзора.
• Несет ответственность за сохранность и правильность использования многофункциональных ключей.
• Ежедневно предоставляет отчет о состоянии номерного фонда  руководителю службы приема и размещения.
• Неукоснительно соблюдает предусмотренные Российским законодательством процедуры, связанные с забытыми в гостинице вещами.
• Проводит интервью  кандидатами при приеме на работу. Обучает персонал подразделения (соблюдение стандартов и повышение качества обслуживания). Проводит ежегодные оценочные собеседования с персоналом подразделения.

2. Ввести должность финансового  контролера с подчинением главному  бухгалтеру. Это позволит разгрузить  деятельность бухгалтерии и улучшить  финансовый контроль операций  гостиницы. Этот сотрудник будет подчиняться непосредственно генеральному менеджеру гостиницы, а по вопросам налогового учета, бухгалтерской и статистической отчетности  - Главному бухгалтеру гостиницы.  Финансовый контролер в своей работе руководствуется учредительными документами предприятия, инструкциями Министерства финансов РФ, Министерства по налогам и сборам РФ, Трудовым кодексом РФ, правилами внутреннего трудового распорядка, правилами и нормами охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной безопасности, приказами  и распоряжениями генерального директора ЗАО «Шеротель» и генерального менеджера.

Основными обязанностями этого  сотрудника будут следующие:

1. Знать и исполнять все инструкции Министерства финансов России, налоговое законодательство РФ, касающееся хозяйственной и финансовой деятельности гостиницы.
2. Соблюдать действующие на предприятии правила внутреннего трудового распорядка.
3. Вести бухгалтерский и налоговый учет в соответствии с нормами и правилами Российского законодательства на основании распорядительных документов ЗАО «Шеротель».

• Аналитический и синтетический учет по бухгалтерским счетам предприятия, в том числе расчет и уплата налогов по реализации;

• Ведение регистров налогового учета;
• Составление форм налоговой отчетности;
• Налог на добавленную стоимость,
• Налог с продаж,
• Налог на доходы физлиц, единый социальный налог,
• Налог на доходы иностранных физических лиц
• Налог на пользователей автомобильными дорогами,
• Налог на рекламу,
• Составление форм статистической отчетности,
• Инвентаризация бухгалтерских счетов,
• Устранение замечаний по аудиторским и налоговым проверкам,
• Составление и исполнение кассовых планов,
• Подготовка справочных материалов бухгалтерско-финансового и статистического характера;
• Организация работы с денежной наличностью в соответствии с Российским законодательством,
• Представлять отчет по исполнению бюджета,
• Обеспечивать своевременное выставление и оплату счетов за оказанные услуги в гостинице,
• Проверять правильность оформления документов, касающихся денежных платежей, поступлений и других финансовых операций.

4. Обеспечивать рациональную организацию учета и отчетности в гостинице.

5. Участвовать в планировании и контролировать исполнение бюджета гостиницы.
6. Осуществлять контроль первичной обработки документов.
7. Контролировать правильности формирования затрат в гостинице.
8. Участвовать в договорно-правовой работе: согласовывать условия договоров, контролировать из финансовое исполнение.
9. Организовывать труд работников бухгалтерии гостиницы, обеспечивать контроль соблюдения ими своих должностных обязанностей, трудовой дисциплины.
10. Представлять предложения по премированию, поощрению, а в необходимых случаях, наказанию работников бухгалтерии.
11. Согласовывать графики и сроки отпусков работников бухгалтерии.
12. Заменять главного бухгалтера в период его отсутствия.
13. Обеспечивать исполнение финансовых обязательств гостиницы, готовить предложения по последовательности и графику платежей.

Введение этих мероприятий позволит улучшить работу гостиницы, повысит  контроль за работой департаментов, упорядочит деятельность бухгалтерии и ночного аудита.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 3.1 -  Проектируемая организационная  структура гостиницы «Новотель – Шереметьево» 

 

3.3 Мероприятия по развитию  корпоративной культуры и улучшению  взаимосвязей между отделами.

 

По результатам анализа организационной  культуры было выявлено, что успешной работе предприятия мешает разобщенность  сотрудников, ухудшение связей между департаментами и, как следствие, слабость корпоративной культуры на предприятии. Для изменения сложившейся обстановки руководству гостиницы ОАО «Аэрофлот» предлагается следующий проект мероприятий:

1. Проведение тренингов для новых и уже работающих в гостинице сотрудников, на которых в доступной форме предлагается рассмотреть следующие вопросы:
• основы гостеприимства и общения с гостями,
• работу департаментов, входящих в состав гостиницы, а также их взаимодействие,
• основы коммуникации внутри трудового коллектива и т.д.