Анализ и проектирование мотивация персонала

Для оплаты труда всех сотрудников предприятия ООО «Пять звезд» разработано Положение по оплате труда персонала предприятия. В Положении отражена система начисления заработной платы работникам предприятия:

1. Зарплата администрации ресторана состоит из оклада и районного коэффициента в размере 15% за отработанное согласно производственного календаря время. Оклад устанавливается штатным расписанием.
2. Оплата труда администраторов зала производится также согласно окладов по штатному расписанию. Рабочее время администраторов согласовывается ежемесячным графиком.
3. Оплата труда официантов, поваров, барменов и техников по санитарному режиму повременная. Тарифная ставка за 1 час определяется из окладов по штатному расписанию. Оклад в штатном расписании определен на среднюю норму рабочего времени согласно производственного календаря. Например на 2007 г. – 1986/12 = 165,5 час. Рабочее время вышеуказанного персонала согласовывается ежемесячным графиком.

Оклады являются основой  заработной платы сотрудника, но на предприятии существуют дополнительные выплаты.

Для усиления материальной заинтересованности работников в повышении  качества работы и производительности труда разработана система премирования. Дополнительные премиальные выплаты  являются важной составной частью заработной платы рабочих. Премирование осуществляется на основе «Положения о премировании за производственные результаты», разработанного руководством предприятия и утвержденного генеральным директором ООО «Пять звезд». Это положение действительно для всех структурных подразделений развлекательного комплекса и распространяется на руководителей, специалистов, служащих и рабочих.

Из описаний элементов  оплаты труда ООО «Пять звезд» выше можно определить форму и  систему оплаты труда сотрудников  данного предприятия как повременно-премиальную. Использование данной системы на предприятии позволяет:

1. контролировать выполнение производственных заданий каждого структурного подразделения. Ответственные лица следят за качеством работы сотрудников данного подразделения и в конце месяца подводят итоги в виде КТУ каждого сотрудника.
2. вести строгий учет отработанного рабочим времени, т. к. от количества отработанных часов в месяц зависит заработная плата рабочего. К тому же это способствует укреплению трудовой и производственной дисциплины.
3. объективно и справедливо дифференцировать оклады по каждой категории персонала предприятия.
4. стимулировать работников к достижению более высоких индивидуальных и коллективных результатов труда, повышению качества работы
5. гарантировать, независимо от результатов деятельности предприятия, основную заработную плату за выполнение норм труда и вознаграждение за выполнение или перевыполнение производственных заданий
6. гибко регулировать заработную плату с учетом результатов работы предприятия и личного трудового вклада каждого работника.

Система организации  оплаты труда на предприятии ООО  «Пять звезд» во многом раскрывает основные принципы организации заработной платы.

1. На предприятии независимо от результатов деятельности выплачивается основная заработная плата, соответствующая должностному окладу установленному в штатном расписании и оговоренная в трудовом договоре.
2. Дифференциация заработной платы зависит от количества и качества труда работника. Качество определяется профессиональной подготовкой сотрудника, уровнем ответственности за персонал или используемые средства и предметы труда. Количество труда, при установлении различий между заработной платой работников, определяется количеством отработанных часов, индивидуальными и коллективными результатами труда.
3. Принцип заинтересованности работников в достижении более высоких результатов труда раскрывается в системе премирования за производственные результаты.
4. Принцип взаимосвязи заработной платы с изменением производительности труда проявляются также в системе премирования, т. к. ежемесячные премии являются важной составной частью заработной платы и зависят от результатов деятельности предприятия.

В таблице 3 представлены данные по динамике показателей ФОТ  и заработной платы по категориям работников.

 

Таблица 5

Динамика ФОТ и СЗП

Показатели	2005	2006			2007
		Сумма	(+/-)	Темп роста, %	Сумма	(+/-)	Темп роста, % к 2005	Темп роста, % к 2004
Фонд оплаты труда, итого, тыс. руб.	751,2	948	+196,8	126,2	1346,6	+398,6	142,1	179,3
Средняя заработная плата по организации, руб.	3682	4389	+707	119,2	5611	+1222	127,8	152,4
по категориям персонала
Адм.-упр. персонал, руб.	5000	6000	+1000	120,0	7500	+1500	125,0	150,0
Оперативный персонал, руб.	3500	4200	+700	120,0	5500	+1300	131,0	157,2
Вспомогательный персонал, руб.	2800	3200	+400	114,3	3600	+400	112,5	128,6

 

Рис. 7. Динамика СЗП по категориям персонала

По всем категориям работников наблюдается рост средней заработной платы.

В 2005 г. рост средней заработной платы по организации составил 19,2%. Наибольший рост приходится на административно-управленческий и оперативный персонал – 20%.

В 2006 г. рост средней заработной платы по организации составил 27,8%. Наибольший рост приходится на оперативный  персонал – 31%, средняя заработная плата  административно-управленческого персонала выросла на 25%.

Сумма ФОТ в 2005 г. выросла на 26,2%, в 2006 г. на 42,1%.

 

2.3. Анализ основных и оборотных средств предприятия

 

Анализ основных фондов проводится в два этапа:

- анализ состава и структуры  основных средств;

- анализ показателей использования основных фондов.

Анализ состава и структуры  основных средств проходит по следующей  схеме.

Анализ состава предполагает изучение основных фондов предприятия  по группам основных средств.

Анализ структуры основных средств проводится по удельному весу в общей сумме основных фондов отдельных групп основных фондов.

По данным аналитической  таблицы 6 можно сделать следующие выводы:

За анализируемый период суммовой показателей основных фондов имеет тенденцию стабильного  роста: в 2006 г. – на 687 тыс. руб. (+15,0%), в 2007 г. – на 818,9 тыс. руб. (+15,5%).

 

 

Таблица 6

Анализ состава, структуры  и динамики основных фондов

 

Группы основных средств	2005		2006					2007
	сумма	УВ, %	сумма	изменение по сумме  (+/-)	Тр, %	УВ, %	УВ (+/-), %	сумма	изменение по сумме (+/-)	Тр,%	УВ, %	УВ, (+/-), %
Здания	2465,7	53,5	2293,1	-172,6	93,0	43,3	-10,2	2615,1	+322,0	114,0	42,8	-0,5
Сооружения	36,9	0,8	42,4	+5,5	114,9	0,8	---	55,0	+12,6	129,7	0,9	+0,1
Машины и оборудование	1350,4	29,3	1817,5	+467,1	134,6	28,7	-0,6	2115,3	+297,8	116,4	34,6	+5,9
Транспортные средства	516,2	11,2	632,0	+115,8	122,4	11,9	+0,7	815,5	+183,5	129,0	13,3	+1,2
Производственный и хозяйственный  инвентарь	239,6	5,2	510,8	+271,2	213,2	9,6	+4,2	513,8	+3,0	100,7	8,4	-1,2
ИТОГО	4608,8	100	5295,8	+687,0	115,0	100	---	6114,7	+818,9	115,5	100	---

 

 

В составе основных фондов наибольший удельный вес имеют такие  группы как здания.

В 2005 г. на их долю приходилось 53,5% суммы основных средств; в 2006 г. наблюдается снижение данного показателя на 10,2% по доле; в 2007 г. – снижение доли составило 0,2%.

При этом наблюдается снижение по сумме в 2006 г. – на 172,6 тыс. руб. (-7,0%), рост в 2007 г. – на 322 тыс. руб. (+14,0%).

По группе машины и  оборудование наблюдается следующая  картина: в 2005 г. на их долю приходилось 29,3% основных средств; в 2006 г. наблюдается рост по сумме на 632 тыс. руб. и сокращение доли на 0,6%; в 2007 г. наблюдается рост по сумме на 183,5 тыс. руб., по доле – 1,2%.

Транспортные средства в 2005 г. составляли 11,2% от общей суммы основных фондов; в 2006 г. сумма приходящаяся на транспортные средства увеличилась на 115,8 тыс. руб., доля – на 0,7%; в 2007 г. сумма увеличилась на 183,5 тыс. руб., доля – на 1,2%.

На долю сооружений,  производственного и хозяйственного инвентаря приходится небольшая доля основных средств.

Общая картина динамики основных фондов говорит о расширении деятельности предприятия.

Анализ использования  оборотных средств.

Величина и структура  текущих активов должна соответствовать  потребностям предприятия, которые отражены в бюджете.

Структура оборотных  средств отражает, в частности, специфику  операционного цикла 

По данным анализа  динамики и структуры выявлено следующее (таблица 7).

 

 

Таблица 7

Анализ динамики и  структуры оборотных активов, тыс.руб.

 

Виды оборотных активов	2005		2006					2007
	сумма	УВ,%	Сумма	изменение по сумме, (+/-)	Темп роста, %	УВ,%	(+/0)	Сумма	изменение по сумме, (+/-)	Темп роста, %	УВ,%	(+/0)
Оборотные активы ВСЕГО	2896,4	100	3677,8	+781,4	127,0	100	---	6145,6	+2467,8	167,1	100	---
1. Запасы	1684,7	58,1	2313,4	+628,7	134,7	62,9	+4,8	3168,2	+854,8	136,9	51,6	-11,3
2. НДС	563,5	19,5	171,6	-391,9	30,5	4,7	-14,8	179,8	+8,2	104,8	2,9	-1,8
3. Дебиторская задолженность	590,0	20,4	1086,3	+496,3	184,1	29,5	+9,1	2117,7	+1031,4	194,9	34,5	+5,0
4. Краткосрочные финансовые вложения	31,8	1,1	3,3	-28,5	10,4	0,1	-1,0	3,3	---	100	0,0	-0,1
5. Денежные средства	26,4	0,9	103,2	+76,8	390,9	2,8	+1,9	676,6	+573,4	655,6	11,0	+8,2

 

 

 

Общая сумма оборотных  активов имеет тенденцию роста  за весь анализируемый период.

Отклонения в структуре  оборотных активов связаны, прежде всего с изменениями в суммовых выражениях.

Так, общая сумма оборотных  активов в 2006 г. выросла на 781,4 тыс. руб. (27,0%), а в 2007 г. на 2467,8 тыс. руб. (67,1%).

Показатель запасов  имеет наибольшее значение в структуре оборотных активов. В 2005 г. он составил 58,1%; в 2006 г. – 62,9%; в 2007 г. – 51,6%. По сумме наблюдается рост показателя: за 2006 г. на 628,7 тыс. руб. (34,7%); в 2007 г. – 854,8 тыс. руб. (36,9%).

Предприятие имеет как краткосрочную, так и долгосрочную дебиторскую задолженность.

Дебиторская задолженность в составе оборотных активов имеет удельный вес: в 2005 г. – 20,4%; в 2006 г. – 29,5%; в 2007 г. – 34,5%. Рост доли дебиторской задолженности в составе оборотных активов имеет отрицальные последствия для предприятия. Дебиторская задолженности – это отвлеченные средства в расчетах, которые не могут некоторое время быть использованы, что значительно сокращает финансовые возможности предприятия.

В 2006 г. сумма дебиторской задолженности выросла на 496,3 тыс. руб. (84,1%), в 2007 г. – на 1031,4 тыс. руб. (94,9%).

Показатель денежных средств, как группы оборотных средств, имеет несущественное значение в структуре оборотных активов, при этом наблюдается тенденция устойчивого роста.

На долю НДС приходится в 2005 г. – 19,5%; в 2006 г. – 4,7%; в 2007 г. – 2,9.

В 2005 г. предприятие осуществило вложения в краткосрочные финансовые вложения, которые составили 1,1% в сумме оборотных активов. В последующие годы сумма краткосрочных финансовых вложений существенно снизилась.

Финансовое положение  предприятия, его показатели ликвидности и платежеспособности непосредственно зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в текущие активы, превращаются в реальные деньги.

Длительность нахождения средств в обороте определяется совокупным влиянием ряда разно направленных внешних и внутренних факторов.

Для более подробного рассмотрения оборачиваемости оборотных  активов в разделе анализа финансового состояния проведен анализ оборачиваемости элементов текущих активов (анализ деловой активности).

 

2.4. Анализ финансового состояния

 

Оценка ликвидности  баланса.

Задача анализа ликвидности  баланса возникает в связи  с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности  своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.