Аккредитивная форма расчетов и валютные риски

Статья 862 ГК РФ указывает в качестве основных следующие формы безналичных  расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивами, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

По мнению Л.Г. Ефимовой, «приведенный перечень нельзя назвать классификацией форм расчетов. Например, расчеты чеками, несмотря на все их своеобразие,  осуществляются  банком  в порядке инкассо,  а расчеты платежными   поручениями   и   путем   инкассо   представляют   собой   две разновидности одной и той же операции – банковского перевода» [7, c.75].

Л.Г. Ефимова  предлагает следующую классификацию форм безналичных расчетов.

В зависимости  от того, зачисляются ли полученные от плательщика средства на счет получателя, безусловно, или в зависимости от выполнения последним определенных требований, различаются перевод и аккредитив.

В рамках перевода выделяются дебетовый и кредитовый перевод. При кредитовом переводе указание о платеже исходит от лица, производящего платеж. При дебетовом – такое указание исходит от лица, получающего платеж. По российскому законодательству разновидностью кредитового перевода являются расчеты платежными поручениями, а дебетового – расчеты в порядке инкассо.

В зависимости  от того, требуется ли согласие плательщика  на списание суммы платежа с его счета, внутри расчетов в порядке инкассо можно выделить акцептную форму и безакцептное (бесспорное) списание средств. В свою очередь, акцептную форму можно подразделить на расчеты платежными требованиями, платежными требованиями-поручениями, чеками и расчеты дебетовых и расчетных карточек.

Любая форма расчетов состоит из нескольких расчетных сделок, имеющих различную правовую природу и бывающих как односторонними, так и двусторонними ^{[7, c.76]}. Критерием разграничения одной формы безналичных расчетов от другой является вид(ы) расчетного(ых) документа(ов), где под расчетным документом следует понимать надлежащим образом оформленное письменное требование лица на перечисление наличных денежных средств за поставленную продукцию, выполненные работы: или оказанные услуги, а также по другим платежам. Расчетный документ является существенным элементом, отличающим безналичные расчеты от других институтов гражданского оборота. Если проанализировать каждую форму расчетов в отдельности, то можно заметить, что для каждой из форм характерен определенный вид расчетного документа. Так, например, при аккредитивной форме расчетов можно выделить два расчетных документа – заявление на открытие аккредитива и реестр счетов. Само качество расчетного документа, выделяющее его из других документов, используемых в деловой практике, устанавливается в отношении того или иного документа, на основании закона или вырабатывается торговым оборотом (п. 1 ст. 862 ГК РФ).

Под формой расчетов, следует понимать урегулированные как нормами национального законодательства, так и международным банковским правом, а также обычаями делового оборота способы добровольного исполнения через учреждения банка или иную кредитную организацию денежных обязательств должником, характеризующееся специфическими особенностями в отношении порядка зачисления средств на счет кредитора, определенным видом расчетного документа, а также определенной процедурой документооборота.

Классификация форм международных расчетов основана на унификации правил и обычаев, применяемых  банками при их осуществлении. При  этом основными формами, которые  используются в международной торговле (в том числе российскими экспортерами и импортерами), являются банковский перевод, документарный аккредитив, инкассо с предварительным акцептом, расчеты по отрытому счету [10].

2. Аккредитивная форма международных расчетов

2.1. Понятие аккредитивов. Документарный аккредитив

Исторически первичной  формой аккредитива были кредитные  письма, появившиеся в средние  века как простейшая форма перевода денег для дальнейшего получения  в другом месте. Отправляясь в  дорогу, путешественник, не желая подвергаться риску утраты суммы, сдавал ее своему банкиру, который взамен предоставлял ему кредитное письмо, дававшее право по прибытии обратиться к местному банкиру за получением означенной в кредитном письме суммы. В дальнейшем два банкира самостоятельно улаживали свои имущественные претензии друг к другу.

Фактически аккредитив развился из той же исторической формы  банковского документа, что и  переводной вексель. Этим можно объяснить  то, что различные на первый взгляд платежные документы имеют в своих чертах много общего. Аккредитивные письма в своей первоначальной функции (обслуживание неторговых операций физических лиц) встречаются и по сегодняшний день.

Понятие «аккредитив» употребляется  в широком и узком значении термина. В узком смысле, как форма безналичных расчетов и как определенное юридическое понятие, аккредитив представляет собой условное обязательства банка осуществить платеж третьему лицу (бенефициару), выданное по поручению клиента и на указанных им условиях. Условием вступления обязательств в силу является предъявление бенефициаром надлежащих документов, указанных в условиях аккредитива и ранее определенных клиентом в заявлении на открытие аккредитива.

В широком смысле, как  метод платежа, аккредитив охватывает весь комплекс взаимоотношений сторон внешнеэкономической сделки: продавца и покупателя (либо сторон иного основного договора, лежащего в основании аккредитива, например, подрядчика и заказчика), банка-эмитента, авизирующего банка, рамбурсирующего банка, а также перевозчиков, страховой компании и т.д. С правовой точки зрения помимо одностороннего обязательства банка-эмитента аккредитив рассматривается как объемный комплекс договорных отношений между другими участниками операции, вытекающих из договора банковского счета и заявления клиента об открытии аккредитива, договора об установлении корреспондентских отношений между банками, кредитного договора (если кредит открывается за счет заемных средств), договора купли-продажи или иного договора, лежащего в основании открытия аккредитива и др.

При операциях с аккредитивами  участниками являются:

Авизующий банк – банк бенефициара; по поручению банка-эмитента авизует (оповещает) бенефициара об открытом аккредитиве и его условиях. Авизующий банк не несёт никакой  ответственности за выполнение условий договора.

Банк-эмитент – банк плательщика; банк, открывший аккредитив.

Бенефициар (beneficiary, тот, кому выгодно, he benefits) – лицо, которому предназначен платёж по аккредитиву  или в пользу которого аккредитив открыт.

Исполняющий банк – банк, который по поручению банка-эмитента осуществляет платёж против документов, определённых в договоре. Исполняющий банк часто является одновременно авизующим.

Заявитель аккредитива  – плательщик, который подал обслуживающему банку заявление об открытии аккредитива.

Таким образом, в операции по аккредитиву существует пять основных участников. На практике их чаще всего  четыре, так как авизующий банк часто является одновременно исполняющим. В некоторых случаях количество участников сокращается до трёх –  когда авизующий банк является не только исполняющим, но и эмитентом аккредитива.

Необходимыми составляющими  аккредитива согласно унифицированным  правилам являются:

1. Заявитель (приказодатель) и бенефициар;
2. Вид аккредитива;
3. Дата открытия и срок действия аккредитива, место истечения срока действия аккредитива;
4. Валюта и сумма аккредитива;
5. Банк-эмитент, а также при необходимости авизующий, подтверждающий, исполняющий банки;
6. Наименование товара (обычно указывается номер контракта, условия поставки);
7. Перечень документов, против которых производится платеж, и их параметры (количество копий или оригиналов, язык документов, наименование грузополучателя и грузоотправителя, место отгрузки и доставки товара, специфические параметры – например, чистый коносамент или страховой полис, покрывающий все риски; период отгрузки, срок представления документов с момента отгрузки и т.д.);
8. Рамбурсные инструкции – условия платежа (платеж против предъявления документов или по истечении определенного периода с момента представления документов; акцепт или негоциация тратт, смешанный платеж и т.д.);
9. Прочие условия (разрешены ли частные отгрузки и перегрузки по аккредитиву, указание за чей счет комиссии).

Использование аккредитивной  формы расчетов открывает широкие  возможности для финансирования одной из сторон основного договора, как путем использования коммерческого, так и банковского кредита.

При работе с аккредитивом возможна также операция по переуступке  выручки – цессия – это операция, при которой цедент (бенефициар по аккредитиву) дает безусловное обязательство по аккредитиву цессионарию в том, что причитающаяся ему часть выручки будет уступлена через посредничество авизующего (подтверждающего) банка. Цессия не предполагает переуступки права работать по самому аккредитиву. Цессия является условным обеспечением: выплата производится после представления документов и их оплаты по аккредитиву, обычно применяется в случае, если аккредитив является составным звеном в структуре финансирования предприятия или отдельного проекта банком.

Подтверждение аккредитива означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива. Исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив по просьбе банка-эмитента.

Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть отменен или изменен  без согласия исполняющего банка.

Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

Для открытия аккредитива  плательщик представляет в обслуживающий  его банк (банк – эмитент) заявление  на соответствующем бланке.

Плательщик в аккредитиве  обязан кроме обычных реквизитов указать:

• вид аккредитива (при отсутствии – отзывной);
• условие оплаты (с акцептом или без него);
• номер счета в исполняющем банке для депонирования средств, при покрытом аккредитиве;
• срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива);
• полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву; наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив; номер и дату основного договора; срок отгрузки товаров или оказания услуг; грузополучателя и место назначения.

Аккредитив представляется в количестве экземпляров, необходимых банку плательщика для выполнения его условий.

Для получения средств  по аккредитиву получатель средств (поставщик), отгрузив товары, представляет в пределах срока действия аккредитива  реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы в обслуживающий банк.

При выплате по аккредитиву  банк получателя средств (исполняющий  банк) обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати поставщика на нем заявленным образцам.

Если условиями аккредитива  предусмотрен акцепт уполномоченного  покупателя, то проверяется наличие  акцептной надписи и соответствие подписи уполномоченного представленному  им образцу, при этом уполномоченные лица обязаны представить исполняющему банку:

• паспорт или другой заменяющий его документ;
• образец своей подписи (проставляется в банке на карточке образцов подписей);
• доверенность, выданную организацией, открывшей аккредитив.

Уполномоченный на осуществление акцепта представитель покупателя на реестрах счетов делает соответствующую надпись и закрепляет ее своей подписью с указанием даты акцепта.

Не принимаются к  оплате реестры счетов без указания в них даты отгрузки, номеров товарно-транспортных документов, номеров почтовых квитанций при отправке товара через предприятия связи, номеров или дат приемо-сдаточных документов и вида транспорта, которым отправлен груз при приеме товара представителем покупателя на месте у поставщика.

Реестр счетов представляется поставщиком банку в четырех экземплярах, из которых первый экземпляр используется в качестве основания для списания, четвертый выдается получателю средств в качестве расписки в приеме реестра счетов, а второй с приложением товарно-транспортных документов и иных требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр отсылаются банку – эмитенту для вручения плательщику.

Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета  банка-эмитента по непокрытому аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.

Коммерческий кредит покупателю может предоставляться  с использованием аккредитивов с  рассрочкой платежа. Банковский кредит покупателю имеет место при открытии аккредитивов за счет банка и непокрытых аккредитивов, а также в различных  видах акцептных кредитов.

Государство при осуществлении  денежно-кредитной политики ограничивает объем наличного денежного обращения  и значительно расширяет формы  безналичных расчетов.