Бизнес план общептиа

 

 

 

Таблица №20 Текущие затраты  ООО «Блинчики» в 2013г. году.

 

 

		2013 г.
Доходы и расходы  по обычным видам деятельности		За первый квартал	За полугодие	Включая третий квартал	За год
Выручка от продажи  товаров,продукции,услуг	А	2074494,24	4148988,48	6223482,72	8297976,96
НДС (18%)	В	373408,96	746817,92	1120226,89	1493635,85
Чистая выручка	С	1701085,28	3402170,56	5103255,83	6804341,11
Переменные затраты:
Сырьевые материалы		213166,8	426333,6	639500,4	852667,2
Электроэнергия		22248	44496	66744	88992
Прочие переменные затраты		18000	36000	54000	72000
Итого переменные затраты	D	253417,8	506829,6	760244,4	1013659,2
Постоянныезатраты:
Амортизация		9059,75	18119,5	27179,25	36239
Персонал		358600	717200	1075800	1434400
Аренда		75000	150000	225000	300000
ФСС	35,6%	127661,6	255323,2	382984,8	510646,4
Прочие		6225	12450	18675	24900
Итого  постоянные затраты	Е	576546,35	1153092,7	1729639,05	2306185,4
Итого издержки	F=D+E	829964,15	1659928,3	2489892,45	3319856,6
Балансоваяприбыль	G=C-F	871121,13	1742242,26	2613363,39	3484484,52
Налог на прибыль	Н (24%)	209069,07	418138,14	627207,21	836276,28
Чистая прибыль	J=G-H	662052,06	1324104,12	1986156,18	2648208,24

 

 

 

Таблица №22 Текущие затраты  ООО «Блинчики» в 2014г. году.

 

		2014 г.
Доходы и расходы  по обычным видам деятельности		За первый квартал	За полугодие	Включая третий квартал	За год
Выручка от продажи  товаров,продукции,услуг	А	2074494,24	4148988,48	6223482,72	8297976,96
НДС (18%)	В	373408,96	746817,92	1120226,89	1493635,85
Чистая выручка	С	1701085,28	3402170,56	5103255,83	6804341,11
Переменные затраты:
Сырьевые материалы		213166,8	426333,6	639500,4	852667,2
Электроэнергия		22248	44496	66744	88992
Прочие переменные затраты		18000	36000	54000	72000
Итого переменные затраты	D	253417,8	506829,6	760244,4	1013659,2
Постоянныезатраты:
Амортизация		7564,5	15129	22693,5	30258
Персонал		358600	717200	1075800	1434400
Аренда		75000	150000	225000	300000
ФСС	35,6%	127661,6	255323,2	382984,8	510646,4
Прочие		6225	12450	18675	24900
Итого  постоянные затраты	Е	575051,1	1150102,2	1725153,3	2300204,4
Итого издержки	F=D+E	828468,9	1656937,8	2488332,45	3313875,6
Балансоваяприбыль	G=C-F	872616,38	1745232,76	2617849,14	3490465,52
Налог на прибыль	Н (24%)	209427,93	418855,86	628283,79	837711,72
Чистая прибыль	J=G-H	663188,45	1326376,9	1989565,35	2652753,8

 

1. Поведение общих  затрат и выручки жестко определено  и линейно в пределах области  релевантности. Это предположение  верно лишь для тех случаев,  когда изменение выпуска продукции  фирмы невелико по сравнению  с емкостью рынка данной продукции.  Иначе нарушается линейность зависимости между объемом выпуска и выручкой.

2. Все затраты можно  разделить на переменные и  постоянные. О различных подходах  к классификации затрат более  подробно будет сказано в следующем  параграфе.

3. Постоянные расходы  остаются независимыми от объема в пределах области релевантности. Очень важное предположение, существенно облегчающее анализ, но и сильно ограничивающее область релевантности. В самом деле, при таком предположении объем выпуска продукции ограничен имеющимися основными средствами. Ни увеличивать их объем, ни получать основные средства в аренду мы не можем. Более реалистично предположение о том, что постоянные расходы изменяются ступенчато:

 

 

Однако, такое предположение  сильно осложняет CVP-анализ, так как  график общих расходов становится разрывной функцией.

4. Переменные расходы  остаются независимыми от объема  выпуска в пределах области  релевантности. На самом деле  величина переменных расходов  есть некоторая функция от  объема производства, так как  существует эффект падения предельной производительности факторов производства. Поэтому в условиях предположения 3 (независимость постоянных расходов от объема производства) переменные расходы увеличиваются с ростом объема производства. В качестве более точного приближения можно предложить аналогичный ступенчатый график (см. пред. 3):

5. Цена реализации  выпуска не меняется. Наиболее  уязвимое предположение, так как  цена реализации продукции зависит  не только от действий самого  предприятия, но и от структуры  спроса на рынке, действий конкурентов, ситуации на рынке товаров-субститутов и т.д. Затраты фирмы на продвижение товара на рынок, организацию собственной торговой сети и т.п. могут оказать существенное влияние на изменение цены реализации. Здесь мы вступаем в область анализа результатов изменения двух или более факторов, влияющих на CVP-анализ. Однако, такой анализ весьма сложен, и в каждом конкретном случае необходим индивидуальный подход.

6. Цены на материалы  и услуги, используемые в производстве, не меняются. Ситуация аналогичная  с п. 5. Весьма спорное предположение, однако это сильно облегчает анализ.

7. Производительность  не меняется.

8. Отсутствуют структурные  сдвиги. Остановимся на данном  предположении. До сих пор мы  рассматривали производство одного  изделия. Соответственно, не возникали проблемы распределения издержек на различные изделия, определения их цен, определения эффективности производства каждого из изделий

Индекс доходности отражает эффективность инвестиционного  проекта (показывает норму отдачи на вложенный капитал). Рассчитывается по формуле: 
ИД = НС/И  ИД=4,39 
НС – настоящая стоимость денежных потоков

И – сумма инвестиций, направленных на реализацию проекта (при  разновременности вложений также приводится к настоящей стоимости) 
Если значение индекса доходности меньше или равное 0,1, то проект отвергается, так как он не принесет инвестору дополнительного дохода. К реализации принимаются проекты со значением этого показателя больше единицы. В нашем случае  ИД = 4,39>1, это значит, что сумма результатов по проекту больше, чем сумма вложенных средств, следовательно, проект является выгодным.

Внутренняя норма доходности  рассчитывается по формуле

ВНД=Пср/Фосн

2459013,97/181283=14%

П_ср - средняя за 3 года прибыль проектируемого предприятия, тыс. р.;

Ф_осн - среднегодовая стоимость основных производственных фондов на 3-ий год эксплуатации (с учетом вновь введенных основных фондов), тыс. р.

ЧДД = 469,84

 

2.3 Определение предела безубыточности

Сумма маржинального дохода = Выручка – переменные издержки обращения.

    Коэффициент маржинального дохода в  выручке  –  это  соотношение  между переменными издержками и товарооборотом.

    Коэффициент маржинального  дохода = Сумма маржинального дохода/ выручка от реализации.

    Предел  безубыточности  (бесприбыльный  оборот)  соответствует   такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равно нулю.

, где

BEP (англ. break-even point) — точка безубыточности,

TFC (англ. total fixed costs) — величина постоянных издержек,

VC (англ. unit variable cost) — величина переменных издержек на единицу продукции,

P (англ. unit sale price) — стоимость единицы продукции (реализация),

C (англ. unit contribution margin) — прибыль с единицы продукции без учета доли переменных издержек (разница между стоимостью продукции (P) и переменными издержками на единицу продукции (VC)).

        Запас финансовой устойчивости  предприятия(ЗФУ):

             ЗФУ = выручка – безубыточный объем продаж   х 100%/ Выручка

Таблица №24 Определение предела безубыточности

 

 

Показатели (руб.)	2012г.
	В месяц	В год
Чистая выручка	173121,99	2077463,88
Балансовая  прибыль	227792,09	2733505,08
Полная себестоимость  реализованной продукции	244731,6	2936779,2
Постоянные  издержки	166719,6	2000635,2
Переменные  издержки	78012	936144
Сумма маржинального  дохода	95109,99	1141319,88
Доля маржинального  дохода в выручке	0,55	0,55
Предел безубыточности	212217,45	25466609,45
Запас финансовой устойчивости кафе(%) (рентабельность)	16%	16%

 

 

 

 

 

Из таблицы 24 видно, что предел  безубыточности  наступает при объеме реализации равном 673999,7 руб., то есть уже после четвертого месяца работы кафе.

- затраты по подготовке  и переподготовке кадров;

- затраты капитального характера и другие виды затрат.

Переменные затраты  – это затраты, сумма которых  изменяется пропорционально изменению  объема выручки от реализации продукции. Эта группа включает:

- расходы на сырье; 

- расходы на оплату  труда; 

- топливо, газ и электроэнергию для производственных целей;

- отчисления в различные  фонды. 

Деление затрат на постоянные и переменные позволяет четко  показать зависимость между выручкой от реализации продукции, себестоимостью и размером прибыли от реализации продукции. Эта зависимость отражается с помощью графика безубыточности (рис. 1.1 и 1.2).

 

Точка К на рис. 1.1 и 1.2 является точкой безубыточности. Она  показывает ту предельную сумму выручки  от реализации в стоимостной оценке (Ом = 600000 руб.) и в натуральных единицах (Оn = 18600 порций), ниже которой деятельность хозяйствующего субъекта будет убыточной, так как линия себестоимости выше линии выручки от реализации продукции.

 

Рис.1.2. График безубыточности: зависимость относительных затрат.

Расчет точки безубыточности можно производить аналитическим методом. Он заключается в определении минимального объема выручки от реализации продукции, при котором уровень рентабельности хозяйствующего субъекта будет больше 0,00 %.

 

2.4 Оценка рисков проекта

Поскольку основная задача предпринимателя - рисковать расчетливо, не переходя ту грань, за которой возможно банкротство фирмы, следует выделять допустимый, критический и катастрофический риски. Допустимый риск - это угроза полной потери прибыли от реализации того или иного проекта или от предпринимательской деятельности в целом. В данном случае потери возможны, но их размер меньше ожидаемой предпринимательской прибыли; таким образом, данный вид предпринимательской деятельности или конкретная сделка, несмотря на вероятность риска, сохраняют свою экономическую целесообразность.

Следующая степень риска, более опасная в сравнении  с допустимым, - это критический риск. Этот риск связан с опасностью потерь в размере произведенных затрат на осуществление данного вида предпринимательской деятельности или отдельной сделки. При этом критический риск первой степени связан с угрозой получения нулевого дохода, но при возмещении произведенных предпринимателем материальных затрат. Критический риск второй степени связан с возможностью потерь в размере полных издержек в результате осуществления данной предпринимательской деятельности, т. е., вероятны потери намеченной выручки и предпринимателю приходится возмещать затраты за свой счет.

Под катастрофическим понимается риск, который характеризуется опасностью, угрозой потерь в размере, равном или превышающем все имущественное состояние предприятия. Катастрофический риск, как правило, приводит к банкротству предпринимательской фирмы, так как в данном случае возможна потеря не только всех вложенных предпринимателем в определенный вид деятельности или в конкретную сделку средств, но и его имущества. Это характерно для ситуации, когда предпринимательская фирма получала внешние займы под ожидаемую прибыль; при возникновении катастрофического риска предпринимателю приходится возвращать кредиты из личных средств.

 

Всю совокупность хозяйственных  риском можно разделить на две основные группы. Причем первую группу образуют внешние риски, т. е. риски, возникающие во внешней среде организации. Ко второй группе относятся внутренние риски, соответственно возникающие во внутриорганизационной среде.

Среди внешних рисков выделяют:

• политические - связаны с политической обстановкой в стране и деятельностью органов государственной власти (революция, военные действия, национализация частной собственности, конфискация имущества и др.);
• законодательные - изменение действующих норм с выходом новых законодательных и нормативных актов, например, ухудшающих положение компании (введение новых налогов, отмена налоговых льгот, повышение налоговых ставок и др.);
• природные - связаны с возможными стихийными бедствиями и загрязнением окружающей среды (наводнения, пожары, землетрясения и т. п.);
• региональные - обусловлены состоянием отдельных регионов, их законодательством и т. д.;
• отраслевые - зависят от тенденций развития отрасли;
• макроэкономические - обусловлены развитием экономических процессов в стране и в мире в целом. В свою очередь, макроэкономические риски включают инфляционные (дефляционные), валютные, процентные и структурные риски.