Создание предприятия по производству высококачественной обуви с поставкой сырья из-за рубежа

Планирование импорта продукции

ТВ=ОП-Онг+Окг

Где ОП–объем продаж; Онг, Окг–остатки нереализованной продукции соответственно на начало и конец планируемого периода, нат.ед.

В данном случае ТВ=ТП

Где ТВ–товарный выпуск каждого вида продукции в натуральных единицах

N–число видов продукции.

ТП=2791,94 (тыс.руб.)

Плановая цена на единицу продукции определяется с учетом таможенной пошлины в размере 15%, сборов за таможенное оформление, НДС в размере 18%.

 

Таблица 5 - План импорта  продукции ООО «Линк»

Виды продук-ции	Объем продаж тыс. шт.	Остатки нереализованной продукции		Импорт продукции тыс. шт.	Плановая цена на ед., руб.	Товарная продукция, тыс. руб.
		На начало года	На конец года
Мужская обувь	2880			2880	254,5	707,04
Женская обувь	14000			14000	26,2	366,80
Детская обувь	1120			1120	1826,2	312,6
Спортивная обувь	75			75	5925,5	444,40
Другое	130			130	22217,5	961,1
Итого	18205	–	–	18205	30249,9	2791,94

 

Расчет потребности предприятия в основных фондах

Транспортные расходы и расходы на монтаж оборудования составляют 20% от стоимости оборудования. Стоимость оборудования по ценам приобретения составляет 462,9 тыс. руб. Следовательно, расходы на доставку  и монтаж оборудования составляют 462,9*0,2=92,58 тыс. руб. Стоимость инструмента составляет 2% от стоимости оборудования, т.е. 9,258 тыс. руб. Стоимость транспортного средства составляет 30 тыс. руб. Стоимость здания составляет 3 000 тыс. руб. (250 м.кв.*12 000 руб.). Прочие (неучтенные) основные фонды составляют 10% от стоимости оборудования и транспортных средств, т.е. 55,5 тыс. руб.

 

Таблица 6 - Расчет стоимости основных фондов.

Виды основных фондов	Марка, тип	Количество единиц	Цена за единицу, руб.	Стоимость, тыс. руб.
1.Основное оборудование
Итого				462,9
Расходы на доставку и монтаж				92,58
Всего по группе 1				555,48
2. Вспомогательное оборудование
3. Здания м2		250	12000	3000
4. транспортные средства		1	30	30
5. Инструмент				9,258
6. Инвентарь				–
7. прочие				55,5
Всего				3650,2

 

Планирование численности и фонда оплаты труда персонала

ЧРсп(списочная численность рабочих)=SТн/Тэф.р.

Где SТн–трудоемкость планового выпуска продукции,нормо-ч.

Тэф.р.–эффективный фонд времени работы одного работника в плановом году, ч.

Трудоемкость всего объема производства (18205 шт.) составляет 1912 нормо-часов.

Нормативная трудоемкость единицы продукции=фонд рабочего времени на изготовление данного вида продукции/объем производства данного вида продукции в натуральном измерении.

Нормативная трудоемкость единицы продукции равна 0,105 нормо-часов (1912/18205).

Средняя годовая тарифная ставка составляет 40 рублей в час.

 

Таблица 7 - Расчет годового фонда оплаты труда персонала

Показатели	Рабочие основные	Служащие	Всего
Тарифный фонд оплаты труда, т.р.	161,39	458,4	619,79
Премии и доплаты	–	–	–
Годовой фонд оплаты труда, т.р.	161,39	458,4	619,79

 

Расчет дополнительных затрат на реализацию проекта

 

1)Расчет  электроэнергии на технологические  цели.

Зст=Q*T,

Где Зст–стоимость потребленной оборудованием электроэнергии;

Q – количество потребленной оборудованием электроэнергии;

Т–тарифная савка на 1 кВт-час электроэнергии, руб.

Зст=12*5400*1,3=84240 руб.=84,2 тыс. руб.

2)Вода на  технологические цели и прием  сточных вод

Зв=N*Q*P

Где Зв–затраты на воду, руб.;

Q – объем  потребления за месяц, куб.м.;

N–количество месяцев.

Зв=12*231*6,5=18018 руб.

3) Топливо  на технологические цели:

Его стоимость установлена в виде фиксированной месячной платы за природный газ, составляющей 5213 тыс. руб..

 

4)Затраты  на оплату труда персонала=619,79 тысяч .рублей

Отчисления на социальные нужды: 619,79*0,356=220,6 тысяч рублей.

 

Прочие затраты

Страховые платежи=3650*0,01=36,5 тыс руб. в год

Оплата услуг связи=3600 рублей в год.

Плата сторонним организациям за сторожевую и пожарную охрану=36000 рублей в год.

Амортизация нематериальных активов=0.

Прочие расходы=274,16 т.руб.

–затраты на топливо для автотранспорта=среднедневной пробег автомобиля (300 км.)*количество дней эксплуатации (239)*.норма расхода бензина на 1 км. пути (0,15 л.)*цена 1 литра бензина (12р.)=129060 руб.

–Реклама=24 т.р. (телевизионная реклама, в прессе );

–Арендная плата=66 000 рублей в год.(помещение под офис)=0,1 (т.р.)*45 (м.кв.)*12

–Расходы на отопление и освещение производственных помещений 55,1 т.р

Расчет себестоимости дополнительно оказываемых услуг

 

Таблица 8 - Калькуляция себестоимости дополнительно оказываемых услуг

 

Статьи затрат	Величина затрат по плану, тыс.руб.
	На единицу	Всего
1. Сырье и материалы		2913,793
2. Топливо на технологические  цели		53,6
3. Электроэнергия на технологические цели		84,2
4. Вода на технологические цели		18
5. Затраты на оплату труда		619,79
6. Отчисления на социальные нужды		220,6
7. Амортизация		72,8
8. Прочие расходы		350,26
Итого производственная себестоимость		4333,043
9.Внепроизводственные расходы (2% от производственной себестоимости)		84
Полная себестоимость		4417,043

 

Формирование финансовых результатов

1) Определение  плановой выручки от реализации  продукции

ВР=SЦпл*ОП

Где Цпл–плановая цена предприятия без НДС, руб.

ОП–объем продаж продукции каждого вида, нат.ед.

 

Таблица 9 - Расчет выручки от реализации дополнительного объема услуг при оптимизации управления запасами

Виды реализуемой продукции	Плановая цена за единицу руб.	Объем реализации	Выручка от реализации, т.р.
Гарантийный ремонт	1150	2880	3312
Продажа запчастей и ГСМ	2300	14000	32200
Текущий ремонт	7000	1120	5024,8
Установка дополнительного оборудования	1600	75	120
Другое	6000	130	25420
Итого		18205	66076,8

 

1)Налог  на имущество=стоимость имущества * ставка налога на имущество.

2) Планирование  прибыли

Стоимость имущества=стоимость собственных основных фондов - их износ.

Сумма износа основных производственных фондов по данным отчетности предприятия составляет:

Основное оборудование=76,995 тыс. руб.

Здания=73 тыс. руб.

Транспортные средства=3,5 тыс. руб.

Инструменты=2 тыс. руб.

Сумма износа основных производственных фондов=155,45 тыс. руб.

Стоимость собственных основных фондов=3650,2 тыс. руб.

Стоимость имущества=3494,75 тыс. руб.

Ставка налога на имущество=3494,75*0,02=69,9т.р.

2)Налог  на рекламу=стоимость рекламных  услуг*ставка налога в % к стоимости  рекламных услуг.

Налог на рекламу=24 000 * 0,02=480 р

3)Целевые сборы на содержание  милиции, благоустройство:

Нц=Чс*ММОТ*12*Сн/100

Где Чс–среднесписочная численность работников предприятия.

Нц–целевые сборы на содержание милиции, на бдагоустройство.

ММОТ–минимальная месячная оплата труда, руб.

12–количество  месяцев в году.

Сн–ставка налога, устанавливаемая местными органами государственной власти, %.

Нц=16*450*12*0,01/100=0,864 тыс.руб.

4)Налог на прибыль=61659,757*0,24=14798,3

 

Таблица 10 - Расчет плановой прибыли

Показатели	Сумма, т.р.
1. Выручка от реализации	66076,8
2. Себестоимость реализованной продукции	4417,043
3. Прибыль от реализации	61659,757
4. Прибыль от прочей реализации	–
5. Доходы от внереализационных  операций за минусом расходов  по этим операциям	–
6. Налоги, относимые на финансовый  результат	71,244
7. Балансовая прибыль	60949,5
8. Налог на прибыль	14798,3
9. Чистая прибыль	46151,2

 

Финансовый план

1) Планирование  потребности в оборотных средствах

Норматив оборотных средств по сырью и материалам=стоимость сырья и материалов (т.р.)/число дней планируемого периода*норма переходяшего запаса (дн.)

Норматив оборотных средств по сырью и материалам=2913,793*1

Норматив оборотных средств на топливо и энергию=0, так как это газообразное топливо и электроэнергия.

Норматив оборотных средств по незавершенному производству=однодневные затраты на производство продукции (работ, услуг)*длительность производственного цикла (дн.)*Коэффициент нарастания затрат.

Норматив оборотных средств по незавершенному производству=4285,9/239*1*0,847=15,2

Коэффициент нарастания затрат=(единовременные затраты+0,5остальные затраты, входящие в себестоимость продукции)/ (единовременные затраты+остальные затраты, входящие в себестоимость продукции).

единовременные затраты=2913,793 т.р.

остальные затраты, входящие в себестоимость продукции=1288,107 т.р.

Коэффициент нарастания затрат = (2913,793+0,5*1288,107)/( 2913,793+1288,107)=0,847

Норматив оборотных средств на готовую продукцию=однодневный выпуск товарной продукции по производственной себестоимости (руб.)*норма запаса (дн.)

Норматив оборотных средств на готовую продукцию=2791,94/239*1=11,7