Инвестиционная деятельность предприятия

Так как по условию закупка товаров осуществляется на условиях товарного кредита со сроком 2 месяца, то краткосрочная кредиторская задолженность составит 272,00 тысячи рублей.

Следовательно, долгосрочные обязательства (банковский кредит) учредителей составят 607,00 тысяч рублей.

Рассчитаем потребность создаваемого предприятия в заемном капитале:

• Нематериальные активы - 23 тыс. руб.
• Основные фонды - 1218 тыс. руб.
• Оборотные средства - 1894 тыс. руб.

Итого активы создаваемого предприятия 3135 тыс. руб.

Пассивы создаваемого предприятия равны активам - 3135 тыс. руб.

• Уставный капитал - 2256 тыс. руб.
• Кредиторская задолженность - 879 тыс. руб.

Так как по условию задачи закупка товаров осуществляется на условиях товарного кредита со сроком один месяц, то краткосрочная кредиторская задолженность составит 272 тыс. руб. Следовательно, в банке необходимо брать кредит в размере 2256 тыс. руб.

 

2.3 Формирование сметы затрат на производство

Расходы предприятия - это уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) или возникновение обязательств. Расходы предприятия можно классифицировать по различным признакам:

1. По влиянию на формирование прибыли

1.1 Выплачиваемые из выручки (НДС, акцизы, таможенные пошлины);

1.2 Включаемые в себестоимость  продукции по элементам (материальные  затраты, затраты на оплату труда (амортизация, прочие затраты); их  общую величину необходимо определить ходя из списка затрат;

1.3 Относимые на финансовые результаты

1.3.1 операционные расходы (связанные  с предоставлением во временное  пользование активов организации, предоставлением за плату прав  на использование интеллектуальной  собственности, участие в уставных капиталах других организаций, расходы на оплату услуг кредитных организаций); в нашем случае отнесем к ним расчетно-кассовое обслуживание банка;

1.3.2 внереализационные расходы (штрафы, пени, неустойки за нарушение  условий договоров, возмещение причиненных другим убытков, убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году, суммы дебиторской задолженности по которым истек срок исковой давности, курсовые разницы и суммы уценки активов, некоторые налоги); в нашем случае отнесем к ним прочие налоги и сборы;

1.3.3 проценты к уплате; его рассчитаем  исходя из величины планируемого  кредита и установленной процентной  ставки;

1.4 Налог на прибыль и аналогичные  платежи;

1.5 Расходы, осуществляемые за счет  чистой прибыли.

Эта классификация необходима для правильного определения величины чистой прибыли.

2. По принадлежности к определенному виду продукции

2.1 Прямые (четко идентифицируются  с конкретным видом продукции);

2.2 Косвенные (нельзя точно сказать  к какому изделию и какая  часть этих расходов относится, поэтому их распределение либо вовсе не производится, либо производится пропорционально некоторому выбранному за основу показателю, например, пропорционально прямым расходам, зарплате, трудоемкости).

Эта классификация необходима для составления калькуляции и определения себестоимости единицы товара (продукта, услуги).

Себестоимость продукции - представляет собой стоимостную оценку использованных в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

Для определения полных затрат на производство и реализацию продукции составляют смету по элементам затрат. Состав элементов затрат одинаков для всех предприятий, однако его можно детализировать за сет деления элементов на более мелкие;

• материальные затраты (сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов; покупные изделия и полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера; вспомогательные материалы; топливо; энергия; затраты на закупку товаров для перепродажи и т.п.);
• затраты на оплату труда (основная и дополнительная зарплата, а также страховые взносы);
• амортизация;
• прочие расходы.

Амортизация - это постепенный перенос стоимости амортизируемых основных фондов и нематериальных активов на стоимость готовой продукции.

Амортизируемыми являются основные фонды, которые используются для производства продукции, работ, услуг, стоимостью более установленной суммы, остальные основные фонды полностью амортизируются при передаче их в эксплуатацию.

Существуют разные способы начисление амортизации, однако, самый распространенный - линейный:

Агодлин = ОФбал/Тн = ОФбал * На,

где Агод - годовая сумма амортизации;

ОФбал - балансовая стоимость основных фондов;

Тн - нормативный срок службы;

На - норма амортизации.

3. По зависимости от объемов производства

3.1 Условно-переменные (растут пропорционально  выпуску продукции, однако в расчете  на 1 шт. не изменяются);

3.2 Условно-постоянные (не изменяются  с ростом объемов производства, поэтому при увеличении количества в расчете на одну штуку уменьшаются).

Эти зависимости условны, так как действуют лишь незначительном росте объема выпуска. Пока не произошло качественных изменений в нормах расхода на изделие и структуре управления предприятием (которые существенным образом зависят от объемов производства), и соответственно, качественных изменений в структуре затрат на производство продукции в целом. Поэтому и затраты называются условно-постоянными и условно-переменными.

На основании перечня расходов составим смету затрат на производство на год (таблица 2.3.6.). Для того чтобы быстрее составить калькуляцию на изделия, сделаем отдельные сметы на прямые расходы (таблица 2.3.1.), РСЭО (таблица 2.3.2.), цеховые расходы (таблица 2.3.3.), управленческие расходы (таблица 2.3.4.) и коммерческие расходы (таблица 2.3.5.).

В коммерческих расходах учтено содержание приемных пунктов и затраты на реализацию. Услуги банка в себестоимость не включаются, а входят в состав прочих расходов.

 

Таблица 2.3.1.

Смета прямых расходов на годовой выпуск продукции (5600 шт.)

Виды расходов	Расчет	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
Основные материалы	5600* (100*4+1) /1000	2245,60
Комплектующие изделия	5600* (800+1) /1000	4485,60
Основная зарплата	(5600* (100*4)) /1000	2240,00
Дополнительная зарплата (10%)	2240*0,1	224,00
Страховые взносы (26%)	(2240+224) *0,26	640,64
Итого	-	9835,84

 

Таблица 2.3.2.

Смета РСЭО

Виды расходов	Расчет	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
Вспомогательные материалы	70+4	74
Запчасти	100+1	101
Зарплата ремонтника	(3+4) *12	84
Страховые взносы (26%)	84*0,26	21,84
Итого	-	280,84

 

Таблица 2.3.3.

Смета цеховых расходов на годовой выпуск изделий

Виды расходов	Расчет	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
Аренда помещения	(10+1) *12	132
Коммунальные платежи	(2+ (4/10)) *12	28,8
Электроэнергия	(800+1*10) *12/1000	9,72
Зарплата мастера	(4+1) *12	60
Страховые взносы (26%)	60*0,26	15,6
Амортизация (14%)	(200*4) *0,14	112
Итого	-	358,12

 

Таблица 2.3.4.

Смета управленческих расходов на годовой выпуск изделий

Вид расходов	Расчет	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
Зарплата персонала	( (5+4) + (4+4) + (1+4)) *12	264
Страховые взносы (26%)	264*0,26	68,64
Командировочные расходы	2+4	6
Услуги связи	(1+ (4+1) /10) *12	18
Содержание автомобиля	30+1	31
Топливо	(4+1) *12	60
Итого	-	447,64

 

Таблица 2.3.5.

Смета коммерческих расходов на годовой выпуск продукции

Виды расходов	Содержание приемного пункта (расчет на 4 пункта)	Реализация (расчет)	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4
Аренда помещения	(5+4) *12*4	-	432
Зарплата приемщиц	(2+4) *12*4	-	288
Страховые взносы (26%)	288*0,26	-	74,88
Коммунальные платежи	(2+1/10) *12*4	-	100,8
Электроэнергия	( (200+1) *12*4) /1000	-	9,65
Расходы на ремонт	(20+4+1) *4	-	100
Амортизация (14%)	(200+1) *4*0,14	-	112,56
Реклама	-	4+1+5	10
Участие в выставках	-	4+1+1	6
Итого	-	-	1133,89

 

 

 

 

Таблица 2.3.6

Смета текущих расходов на базовый год, тыс. руб.

Элементы затрат	Прямые расходы	РСЭО	Цеховые расходы	Управленческие расходы	Коммерческие расходы	Итого
1	2	3	4	5	6	7
1. Материальные, в т. ч.	6731,20	175,00	9,72	60,00	9,65	6985,57
- материалы	2245,60	74,00	-	-	-	2314,00
- комплектующие	4485,60	-	-	-	-	4485,60
- запчасти	-	101,00	-	-	-	101,00
- топливо	-	-	-	60,00	-	60,00
- электроэнергия	-	-	9,72	-	9,65	19,37
2. Оплата труда, в т. ч.:	3104,64	105,84	75,60	332,64	362,88	3981,60
- основная зарплата	2240,00	84,00	60,00	264,00	288,00	2936,00
- дополнительная зарплата	224,00	-	-	-	-	224,00
- страховые взносы	640,64	21,84	15,60	68,64	74,88	821,60
3. Амортизация	-	-	112,00	-	112,56	224,56
4. Прочие, вт. ч.:	-	-	160,80	55,00	648,80	864,60
- аренда	-	-	132,00	-	432,00	564,00
- коммунальные	-	-	28,80	-	100,80	129,60
- реклама	-	-	-	-	10,00	10,00
- ремонт	-	-	-	-	100,00	100,00
- остальное	-	-	-	55,00	6	61,00
Итого	9835,84	280,84	358,12	447,64	1133,89	12056,33