Управление расчетно-кассовым обслуживанием в коммерческом банке

Для открытия расчетного счета банк должен получить от клиента комплект документов, в состав которых обычно входят [18; с. 73]:

1. Заявление на открытие счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером предприятия.

2. Засвидетельствованные нотариально или регистрирующим органом копии устава предприятия, учредительного договора, свидетельства о регистрации предприятия, лицензии, протокола и приказа о назначении руководителя и главного бухгалтера.

3. Засвидетельствованные банковские карточки с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати.

Банк принимает к исполнению документы при наличии в них двух подписей – первой и второй. Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем; право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и уполномоченным лицам. Если в штате предприятия отсутствует должность главного бухгалтера, то право второй подписи передается должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и состояние отчетности.

4. Справку о присвоении кодов (из Государственного комитета РФ по статистике)

5. Документ, подтверждающий постановку на учет в налоговом органе. После окончания года, но не позднее первого марта следующего года банк сообщает налоговому органу подробные сведения о закрытии или изменении расчетных или иных счетов клиентов.

Руководствуясь основными принципами взаимоотношений, регламентированных ГК РФ, и рекомендациями ЦБ РФ каждый коммерческий банк разрабатывает свою форму банковского договора на расчетно-кассовое обслуживание. В договоре или приложении к нему отражаются условия взаимоотношений банка и клиента. Здесь предусматривается перечень операций, которые могут производиться по счету; сроки и порядок проведения операций; характер и объем информации, предоставляемой сторонами договора друг другу; условия начисления процентов, другие сведения, признанные существенными для сторон или вытекающими из действующего договора.

Также в договоре на расчетно-кассовое обслуживание предусматривается ответственность обеих сторон за исполнение несвоевременно взятых на себя обязательств. Рассматривается ответственность сторон, в частности банка, - за ненадлежащее совершение операций по счету (ГК РФ ст.856) и нарушение банковской тайны (ГК РФ ст. 857), а клиента – за недостоверность предоставляемых сведений и документов при открытии и ведении счета. В случае несвоевременного зачисления на счет денежных средств либо необоснованного их списания, а также невыполнения указаний клиента о перечислении и выдаче денежных средств со счета, банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренных ст. 395 ГК РФ. Клиент также несет ответственность за несвоевременное предоставление кассовых прогнозов на предстоящий квартал, за нарушение сроков оплаты услуг банка, за неполучение наличных денег и др.

Поскольку расчетно-кассовое обслуживание осуществляется банком на платежной основе, то в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчета за них [7; с. 39]:

1. плата за открытие счета;
2. комиссионные за операции по расчетным счетам;
3. размер процентной ставки, уплачиваемый банком за стабильный остаток средств на расчетном счете клиента;
4. кассовое обслуживание в определенный процент от суммы выдаваемой наличности.

Договором предусматривается платность услуг, с одной стороны плата за услуги, предоставляемые банком (плата вносится клиентом в виде комиссионного вознаграждения), и плата за использование свободных денежных средств, находящихся на счете (платит банк клиенту в виде начисления процентов). Плата за услуги банка может взиматься банком по истечении каждого квартала из денежных средств, находящихся на счете (ГК РФ, ст. 851, п.2).  Стоимость услуг определяется в процентном отношении от дебиторских оборотов или от количества и вида обрабатываемых документов.

РКО – это услуга банка, на которой он зарабатывает деньги. Причем базовые услуги, как правило, или бесплатны, или за них берутся небольшие комиссии. За дополнительные услуги банки взимают оплату в виде процентов или в форме ежемесячной стоимости обслуживания [8; c.24].

Основные типы услуг, составляющих в комплексе расчетно-кассовое обслуживание банком клиента, представлены на рисунке 1.1.

 

Рисунок 1.1. Основные типы услуг, составляющих в комплексе расчетно-кассовое обслуживание банком клиента

 

Обслуживаясь  в Сбербанке, клиент получает возможность консультироваться с сотрудниками банка по целому ряду вопросов, среди которых:

- порядок совершения банковских  операций в национальной и  иностранной валюте;

- оформление рассчетно - кассовых документов;

- работа по внешнеэкономическим  контрактам;

-  кассовая дисциплина;

- использование банковских  продуктов Банка в ключе особенностей  деятельности клиента.

Кроме того, информация может быть доступна клиенту через использование системы «Клиент-Сбербанк» в формах, которые дают возможность трансформировать такие  данные в доступные бухгалтерские программы. В таких же стандартах могут формироваться выписки по счетам.

Заметим, что работа со счетами по поручению клиентов, как и выполнение его поручений касательно перечислений денежных средств происходит «день в день». При этом используется система межфилиальных расчетов Сбербанка, а это существенно влияет на сроки прохождения денег. Ведь более 1600 филиалов банка являются  участниками данной системы. Они расположены по всей территории страны. А расчетная система Банка России и её развитая сеть корреспондентских отношений работает как на территории России, так и далеко за ее пределами.

Стосемидесятилетняя история работы Сбербанка служит доказательством надежности, стабильности и успешности банка. Её крупнейшая в России сеть филиалов дает возможность быть рядом в любой точке страны и предоставлять услуги независимо от региона и часового пояса Федерации. Сбербанк предлагает своим клиентам самые  удобные условия обмена валюты Также Банк осуществляет профессиональное сопровождение клиентов при ведении внешнеэкономической деятельности.

Многофилиальные и холдинговые компании получают  расчетно-кассовое обслуживание по всей территории России, согласно единых условий и тарифов. К услугам банка относится инкассация денежных средств. Собственная профессиональная служба инкассации вместе с разветвленной филиальной сетью дает возможность предоставлять клиентам услуги высокого качества независимо от их местонахождения и обеспечивать сохранность инкассируемых средств.

Расчет тарифов на данные услуги происходит индивидуально; в расчет принимаются  особенности бизнеса, перечень и объем предоставляемых услуг. Сегодня клиентами Сбербанка выступают более чем 700 кредитных организаций России и около двухсот предприятий  ближнего зарубежья. Их список и география неустанно растет.

 

1.2 Методы и способы  управления РКО

 

Все виды расчетно-кассового обслуживания делятся на 3 блока:

I.Вспомогательный блок – виды работ организационно-технического, административно-распорядительного, информационного характера, обеспечивающие начало, ведение и прекращение операций, составляющих следующий (2-ой) блок.

II. Основной блок – собственно платежные операции.

1) Зачисление на счета средств:

- поступивших владельцам счетов  от третьих лиц;

- вносимых самими владельцами;

- получаемых от банка (кредиты, проценты и проч.).

2) Списание со счетов средств в случаях:

- выполнения клиентами своих  обязательств перед третьими  лицами (оплата приобретаемых товаров, работ, услуг);

- выполнения клиентами своих  обязательств перед банками, в  которых они обслуживаются (возврат  кредитов, уплата процентов, комиссионных  и др.);

- уплаты клиентами налогов и  исполнения других обязательных  платежей;

- получения клиентами наличных  денег на оплату труда сотрудников  и на текущие хозяйственные  нужды.

3) Кассовые операции (прием, выдача  и пересчет наличных денег).

4) Ведение собственных счетов  в учреждениях Центрального банка  и других кредитных организациях.

5) Ведение корреспондентских счетов  других кредитных организаций, открытых  в данном банке.

III. Дополнительный блок – сопутствующие собственно платежным операциям дополнительные услуги банка. Среди них можно отметить, в частности, следующие:

- перевод средств клиента с одного его счета на другой;

-конвертация одной валюты в  другую; перевод наличных денег  в безналичные и наоборот; размен  и обмен денег и др.;

- инкассирование денежной выручки  клиентов.

- интернет-банкинг (системы «Клиент-Банк», «Сбербанк Онлайн» и прочие)

Управление расчетно-кассовыми операциями включает в себя совокупность работы расчётно-кассового отдела в целом.

Правила ведения  кассовых операций в банках второго  уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, устанавливают  порядок совершения кассовых операций, инкассации, а также условия, необходимые для обеспечения контроля за соблюдением кассовой дисциплины в банках, их филиалах и структурных подразделениях, действующих на территории РФ и имеющих лицензию ЦБ РФ в соответствии с банковским законодательством Российской Федерации [1].

Для управления  кассовыми операциями, выполнения функций  по кассовому обслуживанию клиентов и обработке наличных денег в  банках создаются следующие подразделения: приходные, расходные, приходно - расходные кассы, кассы пересчета, вечерние кассы и другие [11, С.94].

Первый руководитель и главный бухгалтер банка  обязаны организовать работу и осуществлять контроль по обеспечению сохранности  наличных денег и ценностей, находящихся  в банке. Для исполнения обязанностей временно отсутствующих кассовых работников или для оказания помощи в работе, согласно приказу первого руководителя банка, совершение кассовых и других банковских операций может быть возложено на специально подготовленных для данной цели работников банка, которые предварительно должны ознакомиться с возложенными на них обязанностями и заключить договор о полной материальной ответственности [13; с. 84].

Для осуществления  кассового обслуживания своих клиентов банки в зданиях, принадлежащих  или арендуемых ими, создают кассовые узлы. Кассовый узел должен быть спроектирован и устроен в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального Банка.

Целесообразность создания выше указанных подразделений и  их количество определяется руководителем  банка, исходя от количества обслуживаемых клиентов и объёма кассовых операций. Отдел кассовых операций возглавляет заведующий кассой. Заведующий кассой осуществляет руководство отделом и контроль за работой сотрудников отдела [9, С.158]. 

Приём на работу кассовых работников производится в соответствии с действующим законодательством РК по представлению заведующего кассой  на основании приказа руководителя банка. При необходимости временной замены отдельных кассовых работников или оказания им помощи в работе по приказу руководителя совершение кассовых операций на срок не более одного месяца может быть возложено на подготовленного для этой цели бухгалтерского или другого банковского работника, с которым заключается договор о материальной ответственности. Оформление трудовых отношений с указанным работником, временно допущенным к совершению операций с ценностями, производится в соответствии с действующим законодательством. Допуск неподготовленных работников к совершению операций с ценностями категорически запрещается [17; с. 109].

Для осуществления операций с наличными деньгами и другими  ценностями должностные лица, ответственные  за сохранность ценностей, снабжаются металлическими печатями и ключами  от кладовых и секций внутри кладовых, пломбирами и штампами; кассовые работники - ключами от индивидуальных средств хранения, пломбирами, клише, именными и другими штампами.

Все печати, пломбиры, клише, именные и другие штампы, ключи  от кладовых, секций, шкафов, ячеек и  индивидуальных средств хранения регистрируются в отдельной книге, которая ведётся специально выделенным по письменному распоряжению руководителя лицом, освобождённым от совершения операций с ценностями [19; с. 127].

Книга пронумеровывается, прошнуровывается и скрепляется оттиском каучуковой печати банка.

Надпись о количестве листов в книге заверяется подписями лиц, ответственных за сохранность ценностей. Выдача и приём печатей, пломбиров, клише, штампов и ключей производится под расписку в книге.

В случае утраты ключа  кладовой должен быть изменён секрет замка и изготовлены новые ключи.

К указанной работе привлекаются лица, по согласованию с подразделением безопасности и защиты  информации, территориального учреждения НБ. Лица, виновные в утере ключей, привлекаются к дисциплинарной ответственности в зависимости от обстоятельств дела.

Все кладовые, а также  секции кладовых, должны иметь дубликаты  ключей, которые при сопроводительном письме, подписанном должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей [40].

Пакет с дубликатами  ключей, принятый на хранение от другого  расчётно-кассового центра,  помещается в один из шкафов кладовой.

Изъятие дубликатов ключей из мест хранения производится в случаях  поломки или утраты первого экземпляра ключа, при ревизиях, связанных со сменой должностных лиц, ответственных  за сохранность ценностей, а также при ревизиях и проверках, проводимых по поручению вышестоящей организации. В этих случаях должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, составляют и подписывают акт, указывая причины изъятия. Акт приобщается к внебалансовому расходному ордеру [35; с. 116].

В рабочее время двери  кабин операционных касс должны быть закрыты на ключ. Вовремя осуществления  кассовых операций запрещается оставлять  ключ в скважинах замков кладовых ценностей, секций, шкафов, ячеек и  индивидуальных средств хранения. Кассирам запрещается при временных отлучках с рабочего места оставлять в открытом виде деньги, кассовые документы, штампы, клише, пломбиры и ключи от индивидуальных средств хранения. Собственные деньги кассиров, верхняя одежда, пища и другие предметы должны храниться в специально отведённой комнате или шкафах, расположенных в кассовом узле, но вне помещения кассы [27; с. 102].