Управление активными операциями коммерческого банка (на примере ЭФ АО «Темiрбанк»)

Филиал может предоставлять  кредиты без обеспечения (бланковый  кредит).

Все платежи со счетов клиентов ((включая платежи в бюджет и  на оплату труда), осуществляются Филиалом в очередности, установленной действующим  законодательством.

Филиал может в установленном  порядке осуществлять кредитование, расчеты и другие операции, связанные  с внешнеэкономической деятельностью.

Филиал осуществляет операции, предусмотренные банковским законодательством  на основании договоров, заключаемых  с юридическими и физическими  лицами в пределах прав, предусмотренных  лицензией Агентства Республики Казахстан по регулированию и  надзору финансового рынка и  финансовых организаций и Доверенности, выдаваемой директору филиала Председателем  Правления.

Посреднические операции на рынке ценных бумаг по поручению  Банка осуществляются Филиалом при  наличии у Банка лицензии уполномоченного  органа на право их ведения с согласия Агентства Республики Казахстан  по регулированию и надзору финансового  рынка и финансовых организаций  и доверенности Банка.

Филиал вправе:

а) на основе договора с клиентом устанавливать процентные ставки при  проведении активных и пассивных  операций, а также размеры комиссионного  вознаграждения за оказанные услуги в пределах норм, установленных общими условиями проведения операций, утвержденными  Советом директоров Банка;

б) получить от кредитуемых  предприятий и организаций отчеты, балансы и документы, подтверждающие их платежеспособность, а также обеспеченность предоставленных кредитов;

в) требовать проведения экспертизы проектных решений по строительству, расширению, реконструкции  и техническому перевооружению объектов, которые предполагается осуществить  с участием кредитором Банка;

г) прекращать дальнейшую выдачу займа, досрочно взыскивать выданные суммы  кредитов при нарушении обязательств, предусмотренных договором банковского  займа;

д) принимать следующие  меры в отношении неплатежеспособного  заемщика:

1) не предоставлять новых  займов;

2) обращать взыскание  на деньги, имеющиеся на любых  счетах заемщика, и иное имущество  должника, если это оговорено  в договоре банковского займа;

е) принимать от имени  Банка с исковым заявлением в  суд о защите имущественных интересов  в признании неплатежеспособного  должника банкротом в соответствии с действующим законодательством, на основании доверенности Банка  представлять его интересы в суде в качестве истца, ответчика и  третьей стороны по имущественным  и иным спорам.

Доход Филиала формируется  из выручки от всех видов его деятельности за вычетом операционных расходов, материальных и приравненных к ним  затрат и расходов на оплату труда.

Доход Филиала используется в порядке, определенном органами управления Банка в соответствии с их компетенцией.

Предусмотренные действующим  законодательством налоги на доход  вносятся в бюджет Филиалом в соответствии с действующим налоговым законодательством.

Срок деятельности филиала  не ограничен. Общее руководство  деятельностью Филиала осуществляет Правление Банка.

Правление Банка:

- определяет размер части  Уставного капитала, закрепленного  в пользовании Филиала;

- рассматривает и утверждает  оперативный баланс Филиала, отчет  о доходах и убытках за истекший  операционный год;

- назначает директора  Филиала, а также главного бухгалтера  и их заместителей;

- осуществляет контроль  за деятельностью Филиала;

- решает вопросы оплаты  труда, материального стимулирования  руководящих работников Филиала.

Директор Филиала:

- осуществляет руководство  оперативной деятельностью Филиала;

- самостоятельно решает  вопросы по подбору кадров, заключает  от имени Банка индивидуальные  трудовые договоры с сотрудниками  Филиала;

- устанавливает правила  внутреннего распорядка и режим  работы, а также распределяет  обязанности между работниками; 

- определяет структуру,  оплату труда и материального  стимулирования работников Филиала;

- выполняет решения Совета  директоров и Правления Банка;

- организует работу по  осуществлению банковских операций;

- обеспечивает сохранность  имущества, денег и других ценностей;

- выполняет другие функции,  вытекающие из настоящего Положения;

На основании доверенности первый руководитель Банка подписывает  договоры от имени Банка на совершение банковских операций и осуществление  иных гражданско–правовых сделок, не запрещенных действующим законодательством  для банков второго уровня.

Главный бухгалтер Филиала  организует работу по учету и отражению  в балансе закрепленного за Филиалом имущества, денег и банковских операций Филиала в соответствии с методологией и политикой бухгалтерского учета  и отчетности.

 

2 Анализ управления финансовыми  активами АО «Темiрбанк» 

 

2.1 Анализ финансовой отчетности  АО «Темiрбанк»

АО «Темiрбанк» выполняет  следующие виды услуг: расчетно-кассовое обслуживание, валютный контроль, технологии обслуживания, депозитные операции, кредитование, документарные операции, операции с  ценными бумагами, операции с драгоценными металлами, кастодиальные услуги; операции с пластиковыми карточками. На данном этапе своей деятельности АО «Темiрбанк» развивает инвестирование и финансирование производственных и промышленных предприятий  за счет привлечения иностранных  кредитных линий. Особенностью услуг  является надежность, качество и быстрота обслуживания, профессионализм.

Проанализируем структуру  активов банка за несколько лет. Используем для этого данные балансов за последние два года банка 

АО «Темiрбанк», отраженные в таблице 1.

Таблица 1 - Структура активов  АО «Темiрбанк» в 2004- 2006 годы В тысячах  тенге

Активы	31.12.2005	31.12.2006
	тысяч тенге	%	тысяч тенге	%
Депозиты в Национальном банке	4 012 228	5,28	17 564 330	8,85
Финансовые активы по справедливой стоимости через прибыли и  убытки	9 392 715	12,36	14 129 646	7,12
Займы, предоставленные клиентам	49 813 472	65,6	148 462 858	74,85
Инвестиции в асоциированные компании	917 899	1,21	1 615 623	0,82
Ссуды и средства, предоставленные  банкам за вычетом резервов под обесценение	9 287 119	12,23	13 332 101	6,72
Основные средства	2 044 400	2,70	1 769 283	0,89
Дебиторы по капитальным  вложениям	31 844	0,04	216 991	0,11
Прочие активы	358 892	0,47	1 167 676	0,59
Требования по налогу на прибыль	86 794	0,11	104 654	0,05
Всего активов	75 945 363	100	198 362 162	100

Из таблицы 1 видно как  менялась структура активов банка. Так, сократилась в период с 2005 года по 2006 год доля денежных средств, размещаемая  на счетах в Национальном банке Республики Казахстан, с 5,28 % до 8,85 % соответственно, что было вполне естественно для  нормально работающего банка  в данный период. В основном данная статья формируется за счет обязательных резервных счетов в Нацбанке Республики Казахстан и денежной наличности как в национальной, так и в  иностранных валютах, и прочих платежных  документах.

Интересная ситуация сложилась  по статье баланса, характеризующей  количество выданных кредитов различным  субъектам. Рынок Межбанковского кредитования является наиболее рискованным сегментом  рынка банковских услуг и очень  восприимчивым к различным факторам.

Из таблицы 1 видно, что  за последние 2 года доля займов, выданных физическим клиентам возросла с 65,60 % до 74,85 %, что является показателем востребованности данного банковского продукта. Однако стоит отметить, что снизилась  доля займов, выданных другим банкам с 12,23 % до 6,72 %, что может свидетельствовать  об улучшении состояния банковской системы, ее укреплении.

Одним из таких факторов является уровень учетной ставки Национальный банка Республики Казахстан. При росте ставки должно происходить  снижение объемов кредитов, в связи  с их удорожанием. Однако АО «Темiрбанк» независимо от позиций учетной ставки постоянно увеличивал долю средств, выданных в виде кредитов. Это можно  объяснить тем, что независимо от «цены» на деньги, спрос на них постоянно  превышает предложение, что в  общем-то характерно в наше время, когда  областные и городские администрации  не имеют собственных средств  для выплат пенсий, заработных плат, стипендий населению.

Отдельно хочется остановиться на статье «Прочие активы». Дело в  том, что новая форма банковского  баланса АО «Темiрбанк» не предусматривает  расшифровки этой статьи и аналогичной  статьи пассива. Однако эта статья имеет  немаловажное значение в деятельности рассматриваемого банка. К прочим активам  коммерческих банков, как правило, относят  суммы средств по разным видам  взаиморасчетов, в том числе с  бюджетом: выданные авансы, средства по документарным операциям, расчеты с филиалами банка, расходы будущих периодов; стоимость хозяйственного инвентаря, а также малоценных и быстроизнашивающихся предметов, за вычетом износа.

В условиях рыночной экономики  важность приобретает процесс формирования ресурсного потенциала банка, оптимизация  их структуры и в связи с  этим качество управления всеми источниками  денежных средств, которые образуют пассивные операции.

Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания делятся на: депозитные, включая получение межбанковских  кредитов; эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка).

К пассивным операциям  банка относят: привлечение средств  на расчетные и текущие счета  юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан, предприятий  и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и  т.д. В таблице 2 рассмотрена структура  капитала и обязательств банка.

Из таблицы 2 видно, что  основную долю обязательств составляют депозиты физических лиц, которые в 2005 году составили 63,61 %, а в 2006 году 30,38 %, следует, однако, заметить, что в 2006 году значительную долю обязательств стали составлять выпущенные долговые ценные бумаги, увеличившись, по сравнению  с 2005 годом в 25,5 раза (с 3 002 576 до 76 705 437 тысяч тенге).

За 2005 году чистая прибыль  Банка составила 2 518 781 тысяч тенге, и разводненный доход на акцию  составил 469 тысяч тенге, по сравнению  с прибылью 3 071 810 тысяч тенге и  разводненным доходом на акцию 300 тысяч  тенге в 2006 году.

Изменение процентного дохода можно проследить по таблице 3.

Таблица 2 – Процентные доходы АО «Темiрбанк» за 2005 – 2006 года, тысяч  тенге 

Показатели	31.12.2005 год	31.12.2006 год	Отклонение (+,-) за 2005-2006 года
Проценты по займам, предоставленным  клиентам	5 611 867	13 692 145	8 080 278
Проценты по финансовым активам  по справедливой стоимости через  прибыли и убытки	291 548	1 492 192	1 200 644
Проценты по займам и средствам, предоставленным банкам	163 868	174 947	11 089
Проценты по операциям  обратного РЕПО	60 715	300 284	239 569
Итого процентные доходы	6 127 998	15 659 568	9 531 573

Процентный доход возрос на 39,13 % с 6 127 998 тысяч тенге в 2005 году до 15 659 568 тысяч тенге в 2006 году, отразив  увеличение доходоприносящих активов  в течение года, которое сбалансировалось за счет снижения процентных ставок.

Увеличение кредитного портфеля произошло в основном из-за улучшения  экономической ситуации в Казахстане - повысился спрос на банковские услуги со стороны потребителей в  целом. Средневзвешенная годовая процентная ставка кредитования физических лиц  варьируется в зависимости от Программы кредитования, целей получения  займа, а также возраста клиента. Снижение в основном произошло из-за изменения структуры кредитного портфеля в сторону более высоких  средних остатков кредитов, деноминированных в иностранной валюте, приносящих прибыль по более низким процентным ставкам, чем кредиты, деноминированные в тенге.

Процентный доход портфеля ценных бумаг дочерних компаний снизился на 30,6 % и составил 815 208 тысяч тенге  в 2006 году, по сравнению с 2 664 368 тысяч  тенге в 2005 году, что свидетельствует  об уменьшении портфеля ценных бумаг  дочерних компаний.  

Чистый процентный доход  без учета резерва на возможные  потери увеличился на 35,98 %, с 2 671 236 тысяч  тенге в 2005 году до 7 424 260 тысяч тенге  в 2006 году. Чистая процентная маржа  Банка, определенная как чистый процентный доход до вычета резервов на убытки, отнесенный к среднегодовым доходоприносящим активам, составила 47,4 % в 2006 году по сравнению  с 43,59% в 2005 году. Тенденция увеличения чистой процентной маржи является глобальной тенденцией из-за повышения процентных ставок.

Непроцентный доход уменьшился на 367 101 тысяч тенге - с 3 876 402 тысяч  тенге в 2005 году до 3 509 301 тысяч тенге  в 2006 году. Динамику изменения можно  проследить в таблице 4.

Таблица 4– Непроцентный доход за 2005-2006 годы В тысячах  тенге

Показатели	2005 год	2006 год	Отклонение (+,-) 2005-2006года
Комиссионный доход	1 025 562	1 683 143	657 581
Дивиденды полученные	3 328	14 572	11 244
Чистый доход по операциям  с иностранной валютой	133 987	924 424	790 437
Прибыль от продажи основных средств	23 605	56 141	32 536
Прочий операционный доход	81 567	107 016	25 449
Итого непроцентный доход	1 268 049	2 785 296	1 517 247