Пенсионная система РФ и зарубежных стран

3. Пенсионная система Франции

Пенсионная система Франции  включает в себя большое количество различных пенсионных схем, зависящих  от профессиональной группы работника [5, с.21] . Наиболее значимы две схемы: «общая», охватывающая наемных работников частного сектора, и «специальная», предназначенная для работников государственного сектора. Управление схемами осуществляется на паритетных началах «социальными партнерами», т. е. представителями профсоюзов или ассоциаций работников, с одной стороны, и работодателей, с другой (под контролем государства).       В последнее десятилетие был осуществлен ряд законодательных изменений и в обязательной, и в дополнительной (добровольной) системе пенсионного обеспечения. В 1993 году была проведена реформа «общей» схемы. Реформа 2003 года затронула рабочих государственного и частного секторов, а в 1993, 1994 и в 2003 годах внесены изменения в добровольные схемы для работников частного сектора.   Современная пенсионная система Франции состоит из трех уровней.  Первый уровень          Это схема, основанная на распределительном принципе (PAYG) и финансируемая за счет взносов работника и работодателя. Она рассчитывается как на основе формул с установленными выплатами, так и на основе формул с установленными взносами. Предусмотрен также минимальный уровень пенсий для пенсионеров старше 65 лет с низким уровнем доходов. Такие пенсии финансируются из общих налогов. В настоящее время минимальные пенсии получают 8,1% граждан старше 65 лет.             Для наемных работников частного сектора пенсия первого уровня состоит из двух частей: базовой и дополнительной. Базовая пенсия рассчитывается как часть средней заработной платы за лучшие годы трудовой деятельности [8, с.19]. В рамках «общей» схемы базовая часть дополняется обязательными дополнительными схемами: Association des Regimes de Retraite Complementaire, ARRCO (в основном, для неквалифицированного персонала) и Association Generale des Institutions de Retraite des Cadres, AGIRC (для управленческого звена и квалифицированных кадров). Дополнительная часть функционирует на основе принципа PAYG и является схемой с установленными взносами.  Для работников, занятых в государственном секторе, в рамках первого уровня назначается только базовая пенсия, исчисляемая на основе последней заработной платы с учетом количества лет уплаты взносов. Хотя для работников го сударственного сектора не предусмотрена обязательная дополнительная пенсия, базовая часть у них выше, чем та, что предоставляется «общей» схемой для наемных работников частного сектора.

Взносы, складывающиеся в  базовую часть первого уровня, составляют для работников 6,55% заработной платы (+0,1% заработной платы, превышающей  «потолок социального страхования», ПСС), а для работодателя — 8,2% заработной платы работника (+1,6% заработной платы, превышающей ПСС).          Чтобы получить полную пенсию в рамках «общей» схемы, необходимо достичь пенсионного возраста 60 лет и подтвердить выплату страховых отчислений в течение 40 лет. Новые правила, установленные в 2003 году, увеличили этот период до 41 года, начиная с 2008 года, и до 41,9 года, начиная с 2020 года. В других схемах могут быть другие правила выхода на пенсию.            В среднем коэффициент замещения, обеспечиваемый обязательными пенсионными схемами, составляет 68,8%.     Второй уровень          Это профессиональные добровольные схемы (Plan Partenarial D’Epargne Salariale Volontaire pour la Retraite, PPESVR), которые могут основываться на принципе PAYG или быть полностью накопительными (в зависимости от профессиональной группы работника).       Третий уровень          Это индивидуальные добровольные пенсионные планы (Plan D’Epargne Individuelle pour la Retraite, PEIR) [10, с.21] . В 2000 году около 46% домохозяйств Франции участвовали хотя бы в одной частной пенсионной программе.

2.4 Пенсионная система Российской Федерации

Пенсионная система  России представляет собой синтез распределительного механизма пенсионного обеспечения  и элементов накопительного. С 2002 г. в стране был запущен механизм пенсионной реформы, являющейся одной  из составляющих комплекса проводимых в России экономических реформ. Пенсионная реформа направлена на изменение  существовавшей распределительной  системы начисления пенсий, дополняя ее накопительной частью и персонифицированным  учетом.

Пенсионная система  России в современном виде включает в себя отношения по формированию, назначению и выплате следующих  видов пенсий: пенсии по государственному пенсионному обеспечению, трудовой пенсии, негосударственной пенсии.

Пенсия по государственному пенсионному обеспечению - ежемесячная  государственная денежная выплата, которая предоставляется гражданам  в целях компенсации им заработка (дохода), утраченного в связи  с прекращением федеральной государственной  гражданской службы при достижении установленной законом выслуги  при выходе на трудовую пенсию по старости (инвалидности) [10, с.17]. Данная пенсия предоставляется государственным служащим; военнослужащим; участникам Великой Отечественной войны; гражданам, пострадавшим в результате радиационных и техногенных катастроф; нетрудоспособным гражданам (инвалидам).

В 2009 году продолжалась пенсионная реформа, направленная на совершенствование  пенсионной системы. Были приняты ряд  законов, в соответствии с которыми единый социальный налог, уплачиваемый работодателями, с 1 января 2010 заменяется страховыми взносами, уплачиваемыми  работодателями напрямую в Пенсионный фонд РФ [11, с.10].

Таким образом, в соответствии с федеральным законом "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" трудовая пенсия по старости с 1 января 2010 года состоит из двух частей - страховой  и накопительной [12, с.14].

Вместо базовой части  трудовой пенсии введен фиксированный  базовый размер страховой части  трудовой пенсии по старости, как составная  часть этой части пенсии. Фиксированный  базовый размер страховой части  трудовой пенсии соответствует ранее  действующему размеру базовой части  трудовой пенсии, просто теперь он входит в состав страховой части трудовой пенсии .

Страховая и накопительная  части трудовой пенсии формируются  за счет страховых взносов, уплачиваемых работодателем за каждого работника. Размер страховой и накопительной  частей трудовой пенсии зависит от заработка застрахованного лица, длительности его трудовой деятельности.

Взносы, выплачиваемые  на страховую части пенсии являются условно-накопительной, они расходуются  на выплату пенсий сегодняшним пенсионерам, а на счетах копятся обязательства  государства выплачивать эту  части пенсии в будущем. Взносы же на накопительную часть пенсии на выплаты не расходуются, а копятся  на индивидуальных лицевых (пенсионных) счетах граждан .

Накопительная часть пенсии - единственная часть в составе  трудовой пенсии, судьбой которой  гражданин вправе распорядиться  самостоятельно. Сейчас в России существует двухуровневая система управления накопительной частью пенсии: гражданин  может выбирать между Пенсионным фондом (ПФР) и одним из негосударственных  пенсионных фондов. Средства, внесенные  в счет накопительной системы  подлежат инвестированию, а полученный по результатам инвестирования доход  также учитывается на счетах застрахованных лиц, как и страховые взносы. Инвестирование пенсионных накоплений лиц, оставшихся в Пенсионном фонде России, осуществляется частными управляющими компаниями, отобранными  по результатам конкурса, проводимого  в соответствии с решением Правительства  Российской Федерации или Государственной  управляющей компанией. Государственная  управляющая компания, функции которой  по решению Правительства Российской Федерации исполняет Внешэкономбанк, в соответствии с законодательством  имеет право инвестировать пенсионные накопления только в государственные  ценные бумаги и ипотечные ценные бумаги, подтвержденные гарантиями государства, что обеспечивает такому варианту размещения наименьший риск, но и наименьшую доходность.

Негосударственным пенсионным фондам, а также частным управляющим  компаниям законодательно разрешено  инвестировать средства пенсионных накоплений в более широкий круг инструментов. Это позволяет им получать более высокую доходность инвестирования [13, с.40].  Государственную пенсионную систему России дополняет добровольное пенсионное обеспечение. Оно подразумевает предоставление пенсий за счет средств работодателей, граждан, или за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и средств местных бюджетов [14, с.25].

Как обязательное, так  и добровольное пенсионное обеспечение  может осуществляться как через  государственное учреждение - Пенсионный фонд Российской Федерации, так и  через негосударственные пенсионные фонды. Все фонды имеют множество  вариантов накопительных схем, как  корпоративных так и личных. При  корпоративной схеме взносы полностью  или частично выплачивает работодатель, при индивидуальной физическое лицо самостоятельно добровольно формирует  себе будущую пенсию.

Всю ответственность и  контроль за выплату пенсий, согласно закону "Об обязательном пенсионном страховании" несет государство. Органом, осуществляющими внешний  контроль за деятельностью негосударственных  пенсионных фондов и сохранностью пенсионных накоплений, а также Пенсионного  фонда Российской Федерации, государственной  управляющей компании, является Федеральная  служба по финансовым рынкам. Министерство здравоохранения и социального  развития Российской Федерации защищает интересы участников негосударственного пенсионного фонда, застрахованных лиц и их правопреемников.

Таким образом, можно отметить, что в большинстве стран мира до сих пор преобладает пенсионная система, основанная на принципе "солидарности поколений", когда пенсии выплачиваются из обязательных платежей, которые в настоящее время платят работающие граждане. Эта система на Западе именуется "Pay as You Go" (PAYG), что можно перевести как "выплата по ходу". Это так называемая первая опора существующих в разных странах пенсионных систем. Однако эта "первая опора" становится все более шаткой. Она подтачивается старением населения развитых стран, в результате чего уменьшается соотношение числа работающих и количества пенсионеров. Рост среднего уровня жизни требует установления все более "щедрых" пенсий. Это приводит к увеличению обязательств государства перед пенсионерами, к вынужденному росту обязательных пенсионных отчислений, к росту расходов на финансирование пенсионной системы PAYG, которые даже в самых благополучных странах достигают 10% ВВП Решением проблемы является переход к более современным и эффективным системам - "второй опоре", основанной на взносах предприятий и возможности инвестирования этих активов, а также к добровольным пенсионным накоплениям граждан - так называемой третьей опоре пенсионной системы.

3. РАЗВИТИЕ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ В ЗАПАДНОЕВРОПЕЙСКИХ СТРАНАХ

3.1 Особенности  развития пенсионной системы  за рубежом

Реалии последних десятилетий  в Западной Европе свидетельствуют  о росте пенсионных выплат, увеличении удельного веса граждан пенсионного  возраста, ухудшении демографической  ситуации в целом. Такие процессы заставили правительства этих стран  соответствующим образом содействовать  ускорению реформирования их национальных пенсионных систем. В целях обеспечения  финансирования в сфере пенсионного  обеспечения на уровне мировых социальных стандартов были пересмотрены существующие солидарные системы поддержки населения  преклонного возраста и дополнительно  внедрены накопительные государственные  и негосударственные пенсионные программы, базирующиеся на принципах  пенсионного страхования.        Основными результатами пенсионных реформ, проведенных в странах Западной Европы во II половине XX в., стали: законодательное повышение пенсионного возраста в большинстве из них до 65 лет для мужчин и женщин, пропорциональное распределение пенсионных взносов между работодателями и работниками -- соответственно, 50% на 50%, совершенствование функционирования солидарных пенсионных программ. Однако наиболее характерным признаком реформирования национальных пенсионных систем было введение накопительного пенсионного страхования, которое стало необходимой составляющей их государственной пенсионной политики.          В накопительных пенсионных программах ключевая роль отводится работающим гражданам, которые являются плательщиками пенсионных взносов, и размер их пенсий прямо зависит от величины уплаченных страховых взносов. Принципы пенсионного страхования должны стимулировать трудоспособное население принимать активное участие в данных пенсионных системах, поскольку они предполагают еще и получение инвестиционного дохода, зависящего оттого, в какие инвестиционные проекты будут вкладываться пенсионные активы плательщиков страховых взносов .            Как уже отмечалось, правительства большинства европейских стран пошли на непопулярные для населения меры -- повышение пенсионного возраста. В мировой практике он определяется многими факторами. При этом выделяют: среднюю продолжительность жизни, ее уровень и качество в преклонном возрасте, нюансы физиологического старения, конъюнктуру на рынке труда, структуру занятости населения, сбалансированность поступлений и расходов пенсионной системы, соотношение работающих и пенсионеров и т. д.. Таблица 1 содержит, в частности, данные о пенсионном возрасте, установленном в странах Западной Европы в результате проведения в них пенсионных реформ.         Почти во всех западноевропейских странах пенсионный возраст установлен на уровне 65 лет. Во Франции он долгое время был на уровне 60 лет, и только в конце 2010 г. государственные законодательные органы повысили его до 62 лет. Как видно из таблицы, пенсионный возраст в развитых странах выше, чем у нас. Но проведенные исследования и статистические данные показывают, что продолжительность жизни в них также выше. В Европе среднестатистический гражданин живет 75,5 года. В Великобритании женщины живут примерно 81 год, а мужчины --75 лет, во Франции средняя продолжительность жизни составляет 74,7 года. С учетом отрицательных демографических тенденций и того, что старение населения, как показывают расчеты зарубежных специалистов, в ближайшей перспективе будет продолжаться, правительства большинства стран Западной Европы предусматривают и в дальнейшем повышать пенсионный возраст. Так, Исландия уже повысила пенсионный возраст для своих граждан до 67 лет, другие страны планируют это сделать несколько позже.    Ввиду того, что солидарная пенсионная система в западноевропейских странах в современных условиях не может полностью профинансировать пенсионные расходы государства, приоритетным направлением в развитии их национальных пенсионных моделей становится накопительное пенсионное страхование.          Оно предполагает получение гражданами пенсионного возраста кроме государственной пенсии, еще и трудовой, которая будет прямо пропорционально зависеть от уплаченных ими пенсионных страховых взносов и страхового стажа. Практика использования накопительного пенсионного страхования в развитых странах стимулируется государством, поскольку накопительные пенсионные программы гарантируют достаточно большие финансовые вложения ресурсов в их пенсионные финансовые институты. Они являются важным источником повышения финансового обеспечения и уровня жизни пенсионеров.

При изучении опыта функционирования накопительного пенсионного страхования  в странах Западной Европы важным для нашей страны представляется исследование размера страховых  взносов и распределения их между  работодателями и работниками. Поскольку  накопительная пенсионная система -- составляющая национальных пенсионных моделей большинства западноевропейских стран, следует рассмотреть размеры  ее страховых взносов в комплексе  со страховыми платежами в солидарную пенсионную систему и в негосударственное  пенсионное обеспечение. Для этого  используем данные таблицы 2.      Характерным признаком для большинства стран является одинаковое распределение страховых пенсионных взносов по государственному пенсионному страхованию по солидарной системе. В Германии они распределяются одинаково -- по 9,95% уплачивают и работодатели, и работники, в Великобритании и Франции работодатели платят несколько больше, чем работники, в Ирландии и Испании размеры страховых пенсионных взносов работодателей в несколько раз превышают платежи работников. В Нидерландах страховые взносы работников в несколько раз превышают размеры страховых платежей работодателей. Общая тенденция свидетельствует о выравнивании размеров страховых платежей между работодателями и работниками в данных странах.     В накопительные пенсионные программы работники в большинстве случаев самостоятельно платят страховые пенсионные взносы из своих доходов. От величины осуществляемых отчислений будет зависеть размер их трудовой пенсии. В западноевропейских странах второй уровень национальных пенсионных систем обязателен для трудоспособного населения. Третий уровень, позволяющий гражданам пенсионного возраста получать еще один вид пенсии, также формируется на добровольных основах.

3.2 Проблемы современного этапа развития пенсионной системы 
в Российской Федерации и за рубежом

Основная проблема – нарастание несбалансированности пенсионной системы  с учетом ожидаемых перспектив увеличения обязательств по выплате пенсий По прогнозным оценкам к 2020 году превышение расходов над доходами распределительной части пенсионной системы достигнет 1,64% от ВВП (32,6% от общего объема средств, направляемых на выплату пенсий). Источником покрытия указанной несбалансированности ПФР являются средства федерального бюджета.      Существенный вклад в ее нарастание вносит фактор снижения доли отчислений на пенсионные цели с заработной платы, поскольку размер страховых взносов, основные параметры их начисления, включая предельную величину облагаемых выплат и шкалу регрессии, непосредственно увязаны с размером единого социального налога и с порядком его начисления. Объем средств, поступающих в систему обязательного пенсионного страхования, по мере роста заработной платы будет сокращаться по отношению фонду оплаты труда, в то время как обязательства по выплате страховой части трудовой пенсии будут увеличиваться и накапливаться опережающими темпами по отношению к указанным объемам средств.       Определенный вклад в несбалансированность ПФР в сверхдолгосрочной перспективе вносят принятые решения по отвлечению сумм страховых взносов от задачи обеспечения текущих выплат и их направления на формирование накоплений дифференцированно по возрастным группам. Так, в 2022-2027 году пенсия по старости будет назначена тем лицам, в отношении которых обязательства по выплате ее страховой части накоплены за счет уплаты страховых взносов по тарифу 14%. При этом все плательщики взносов в указанный период будут лицами 1967 года рождения и моложе, и тариф взносов на страховую часть трудовой пенсии составит 8%. В этой связи ранее принятые обязательства по выплате пенсий будут обеспечены текущими взносами в 8/14 (=0,57) раза меньше против системы, не предусматривающей отвлечение средств на накопление дифференцированно по возрастным группам. В этой связи можно говорить о заложенном в системе обязательного пенсионного страхования «межпоколенческом» финансовом дефиците, усиливающем демографические проблемы.           Переходное поколение работников, в отношении которых обязательства по выплате страховой части трудовой пенсии накапливались за счет взносов по тарифу 12%, а 2 процентных пункта отправлялось на накопление, лишено такой возможности в 2005 году. Это решение осложнит исполнение «завышенных» накопленных обязательств по выплате страховой части трудовой пенсии начиная с 2022-2027 годов. Одновременно следует обратить внимание, что всякое решение по увеличению тарифа взносов на страховую часть трудовой пенсии в настоящем усилит масштаб «межпоколенческого» дефицита в будущем.