Экономика организации

Оперативное управление финансами направлено на практическое выполнение тех решений, которые  были приняты на тактическом уровне. Месячный план движения средств формируется  таким образом, что поступление и расходование платежных средств в нем сбалансированы (абсолютная ликвидность).

В отличие от инструментов стратегического и  тактического уровней, инструменты  оперативного управления финансами  должны обеспечивать не только связь  с предыдущим уровнем, но и непрерывность процесса управления.

Таким образом, ежедневно принимая решения и  оперативно управляя финансовыми ресурсами, менеджеры должны стремиться выполнять  планы, которые формируются как  оптимальные пути достижения тактических и стратегических целей, и при этом не допускать значительных колебаний уровня абсолютной ликвидности.

Классическая  практика бюджетного управления предполагает составление бюджетов на год с  разбивкой по месяцам. Но если такая  детализация приемлема для контроля ликвидности и финансовой устойчивости компании, то для оперативного управления финансами ее явно недостаточно.

Для этого предлагаем оптимизировать бизнес-процессы, связанные с ежедневным движением денежных средств, разработать документы, регламентирующие порядок осуществления платежей.

При построении системы управления финансами важно  оптимизировать соответствующие бизнес-процессы, для чего необходимо определить:

- состав центров  финансовой ответственности, по  которым формируются и контролируются  бюджеты денежных средств;

- участников  процесса, то есть сотрудников  компании, выступающих в роли  контроллеров выполнения внутренних  регламентов;

- обязанности  и полномочия каждого участника  бизнес-процесса, ответственных по  тем или иным платежам;

- временной  график прохождения платежей, в частности установить сроки и последовательность прохождения заявок на оплату.

В дальнейшем данные процедуры позволят сократить трудозатраты топ-менеджеров компании на контроль расходования средств. Если ранее им приходилось  просматривать и подписывать каждую заявку на оплату, то, когда суммы расходов утверждены в бюджетах, а порядок согласования платежей формализован, контроль за финансовыми ресурсами можно возложить на финансового менеджера. Соответственно генеральный директор будет согласовывать только ограниченное количество платежей (сверхлимитных, крупных, нерегулярных).

Правильно выстроенные  бизнес-процессы помогают решить еще  одну актуальную задачу – свести к  минимуму риск злоупотреблений со стороны  сотрудников предприятия за счет разделений функций контроля выплат и их инициации.

Бизнес-процесс  управления денежными потоками предлагаем закрепить в регламентном документе "Порядок прохождения платежей в компании". Данный документ является обязательным для исполнения всех подразделений компании и утверждается внутренним приказом. Он определяет правила функционирования платежной системы компании и может содержать информацию о порядке прохождения заявок на оплату, сроках, ответственных за согласование, обязанностях и полномочиях сотрудников, последовательности действий.

Заключение

Одним из индикаторов  финансового положения предприятия  является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными  ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. Внешний  анализ платежеспособности осуществляется, как правило, на основе изучения показателей ликвидности. Анализ ликвидности организации представляет собой анализ ликвидности баланса и заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке убывания с обязательствами по пассиву, объединенными по срокам их погашения в порядке возрастания сроков.

Объектом анализа  в работе является промышленное химическое предприятие ООО «Казачье» - старейшее предприятие нефтехимического комплекса РФ.

В результате анализа  выявлено, что в 2007, 2008,2009 и 2010 годах  баланс предприятия не является абсолютно  ликвидным, однако недостаток средств  компенсируется их наличием в группах  быстрореализуемых и медленно реализуемых  активов, но компенсация при этом имеет место лишь по стоимостной величине, поскольку в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.

Проведя анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ООО «Казачье» мы пришли к выводам, что на момент проведения анализа, баланс за три года предприятия является неликвидным, так как некоторые из соотношений групп активов и пассивов не отвечает условиям абсолютной ликвидности.

Руководству предприятия  следует ввести систему ведения  платежного календаря для бухгалтерского состава, высвободить денежные средства за счет продажи свободных активов, использовать вторичные источники погашения долга, оптимизировать состояние оборотных средств в целях не допустить неудовлетворительной структуры баланса, а так же стараться поддерживать оборачиваемость запасов и дебиторской задолженности на оптимальном уровне. Для ускорения оборачиваемости активов, в долгосрочной перспективе, можно сдавать в аренду неиспользуемое оборудование.

Так же руководству  предприятия стоит обратить внимание на новые методы управления затратами и разработать комплексную систему управления финансами, которая заключается в принятии решений о привлечении и использовании финансовых ресурсов и механизмов с целью получения наибольшего экономического эффекта.

Список  литературы

1. Базарова М.У. Финансовая устойчивость сельскохозяйственных организаций // Известия Иркутской государственной экономической академии. – 2008. - № 2(56). С.23-25. – 0,3 п.л.
2. Бухгалтерская отчетность ООО «Казачье» за 2007, 2008, 2009 и 2010гг.
3. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. – М.: Дело и сервис, 2009
4. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИД "ФОРУМ": ИНФРА-М, 2009. – 288с.
5. Кедров Б.И. Анализ и диагностика финансово-экономической деятельности предприятия. Курс лекций. Иваново: ИГТА, 2008. - с.
6. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / А.И.Алексеева, Ю.В.Васильев, А.В., Малеева, Л.И.Ушвицкий. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 672с.
7. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Под редакцией д.э.н., проф. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2009. – 463 с.
8. Комплексный экономический анализ: учебное пособие / С.И. Жминько, В.В. Шоль, А.В. Петух, А.В. Баранов. – М.: ФОРУМ, 2011.- 368 с. – (Высшее образование)
9. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. / Лысенко Д.В. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 320с.
10. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. / Л.Т. Гиляровская. – М.: ТК Велби. Изд-во "Прос<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" font-family: 'Times New Roman', '