Финансы как стоимостная категория

4) в условиях развития рыночных  отношений, дефицита бюджета развивается  сфера платных услуг, оказываемых  НКО, привлекаются внебюджетные  источники финансирования, что значительно расширяет сферу финансовых отношений, включая в нее и отношения по поводу формирования, распределения и использования денежных фондов, образуемых за счет внебюджетных средств.

5) в структуре затрат НКО высокий  удельный вес занимает з/п.

 

 Фин. ресурсы КО - денежные средства, которые КО могут привлекать и использовать для осуществления своей деятельности. В соответствии с источниками фин. ресурсы делятся на собственные (внешние и внутренние), заемные и привлеченные. Отличие между ними заключается в юридическом аспекте. В случае ликвидации организации, ее владельцы имеют право на ту часть имущества, которая остается после расчетов с кредиторами и третьими заемными лицами по заемным и привлеченным средствам.

Собственные финансовые ресурсы:

1) УК - стартовый капитал, необходимый организации для ее производственной деятельности с целью получения прибыли(с эк. т.з.); с правовой т.з. - минимально необходимый для учреждения КО. (ОАО 1000 МРОТ, ЗАО 100 МРОТ).

Средства, вносимые в УК могут иметь форму денег, материальных ценностей, нематериальных активов. Они оцениваются по согласованию между учредителями с учетом реально существующих цен.

Валюта и валютные ценности оценивают по официальному курсу ЦБ РФ, действующего на момент взноса указанных ценностей.

Увеличение УК может осуществляться в соответствии с законодательством по решению учредителей. После внесения соответствующих изменений в Устав организации и другой учредительной деятельности.

2) целевое финансирование - средства, поступающие от других организаций либо субсидии правительства, предназначенные для осуществления мероприятий целевого характера.

3) взносы и пожертвования - добровольные  перечисления юридических и физических  лиц.

4) резервный капитал - часть собственного  капитала, выделяемого из чистой прибыли для покрытия возможных балансовых убытков и других потерь. Образование такого капитала может носить общий и добровольный характер. В первом случае он создается в соответствии с порядком, установленным в учредительных документах или в соответствии с учетной политикой КО. На сегодня создание резервного капитала является обязательным для АО и предприятий с иностранными инвестициями.

5) добавочный капитал - может определяться  как капитал, образуемый в связи  с приростом стоимости активов, а также в результате присоединения к п        безвозмездно полученного имущества.

В современных условиях добавочный капитал носит главным образом инфляционный характер, т.к. основным источником его пополнения выступает разница от оценки основных производственных средств.

Понятие добавочного капитала и резервного капитала не фигурирует ни в одном из нормативных документов.

Основными источниками добавочного капитала являются:

а) суммы разностей между продажной и номинальной стоимостью акций, вырученной при реализации их по цене, превышающей номинальную стоимость.

б) безвозмездно полученные ценности

в) положительные курсовые разницы, образующиеся от вклада валюты в уставной капитал.

г) целевые ассигнования, полученные из бюджета и др. внешних источников и использующиеся на финансирование долгосрочных вложений и пополнения оборотных средств.

6) накопленная прибыль - полученная  и не использованная в отчетном  периоде прибыль за счет прибыли  от основной деятельности, от  проведения финансовых операций, от реализации выбывшего имущества, за счет доходов по ценным бумагам и т.д.

7) амортизационный фонд - средства, предназначенные для воспроизводства  основных фондов.

8) заемные средства - банковский  кредит, коммерческий кредит ( - отсрочка  платежа 1-й коммерческой организации  для др); коммерческий кредит совпадает с актом купли-продажи; налоговый кредит ( - изменения срока уплаты налога на срок от 3 мес. до 1 года при наличии хотя бы 1 и следующих условий:

а) нанесение налогоплательщику значительного материального ущерба в результате действия обстоятельств непреодолимой силы.

б) задержка финансирования из бюджета или оплаты за выполнение гос. заказа.

в) угроза банкротства в случае единовременной выплаты налогов.

г) сезонный характер предпринимательской деятельности и т.д.

Отсрочка и рассрочка может быть представлена по 1-му или нескольким налогам; решение о предоставлении кредита принимается уполномоченным органом и оформляется договором.

Инвестиционный налоговый кредит - такое изменение срока уплаты налога, при котором коммерческой организации при наличии соответствующих оснований предоставляется возможность в течение определенного срока и определенных пределах уменьшить свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и процентов на прибыль, а также региональным и местным налогам.

Кредит предоставляется на срок 1-5 лет при наличии оснований:

- проведение НИОКР (технического  перевооружения собственного производства)

- осуществление внедренческой / инновационной  деятельности

- выполнение особо важного заказа  по социально-экономическому развитию региона.

Основания для получения инвестиционного налогового кредита должны быть документально подтверждены заинтересованной организацией.

Бюджетный кредит - средства, получаемые из бюджета на принципах возвратности, срочности, платности.

9) привлеченные средства - которые  еще или уже не принадлежат  КО, но используются в ее обороте. К ним относится кредиторская  задолженность.

В отличие от заемных средств, привлеченные средства используются бесплатно.

 

 

 

Сущность и функции страхования

Страхование - отношения по защите имущественных интересов физ. и юр. лиц при наступлении определенных событий - страх. случаев - за счет денежных фондов, формулируемых из уплачиваемых ими страх. взносов (премий).

Являясь составной частью категории финансов, страхование имеет специфические признаки:

1. при нем возникают денежн. перераспределительные отношения, обусловленные наличием вероятности наступления событий, т.е. страх. случаев, влекущих за собой возможность нанесения ущерба.
2. при нем осуществляется замкнутая раскладка нанесенного ущерба м/у участниками страхования - страхователями. Чем шире круг страхований, тем меньше доли в раскладе.
3. страхование предусматривает перераспределение ущерба как м/у территориями, так и во времени.
4. замкнутая раскладка ущерба обусловливает возвратность средств, мобилизованных в страховой фонд.

Сущность страхования проявляется в его функциях:

1. рисковая - происходит перераспределение ден. формы стоимости среди участников страхования в связи с последствиями случайных страховых событий.
2. предупредительная - предполагает использование части средств страховых фондов на предупреждение страхового случая; формирует фонд превенции (предупредительный)
3. сберегательная (страхование на дожитие)
4. контрольная - осуществляет контроль за формированием и использованием средств стразового фонда.

Основными участниками страхования являются:

• страхователи - это юр. и дееспособные физ. лица, заключившие со страховщиками договоры страхования / являющиеся страхователями в силу закона;
• страховщики - юр. лица любой организационно-правовой формы, предусмотренной законодательством РФ, имеющим лицензию на осуществление страховой деятельности на территории РФ. Предметом непосредственной деятельности страховщиков не может быть производственная, торгово-посредническая и банковская деятельность;
• страховые агенты - физ., юр. лица, действующие от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями;
• страховые брокеры - юр., физ. лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве предпринимателей, осуществляющих посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручений страхователя / страховщика.

Элементы страхования:

1. страховой риск - предполагаемое событие, на случай наступления которого производится страхование. Событие, рассматриваемое в качестве стразового риска, должно обладать признаками вероятности и случайности его наступления.
2. страховой случай - совершившееся событие, предусмотренное договором страхования / законом, с наступлением которого появляется обязанность страховщика произвести страх. выплату страхователю, застрахованному лицу / иным третьим лицам.
3. договор страхования - юр. документ, по которому одна сторона - страховщик - обязуется за определенную плату при наступлении предусмотренных в договоре страхования событий возместить страхователю / иному лицу, в чью пользу заключен договор, причиненные вследствие этих событий убытки / выплатить оговоренную в контракте сумму по видам страхования жизни.
4. страховая сумма - определяемая договором страхования / установленная законом денежная сумма, исходя из которой устанавливаются размеры страх. взноса и страх. выплаты.
5. страх. портфель - совокупность застрахованных рисков и размеров общей страховой суммы по всем договорам.

 

 

Виды страхования.

Страхование может осуществляться в добровольной и обязательной формах.

Добровольное страхование осуществляется на основе договора м/у страхователем и страховщиком, конкретные условия страхователя определяются при закреплении договора страхования.

Обязательным является страхование, осуществляемое в силу закона.

К сфере обязательного страхования относят:

• страхование имущества особой важности, принадлежащее гражданам (антиквар)
• обязательное страхование строений и сооружений, сданных в аренду
• обязательное личное страхование пассажиров воздушного, ж/д, морского, речного, автотранспорта
• обязательное соц. страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ФЗ от 24.07.1998 №25)

В зависимости от объектов страхования выделяют:

1. личное страхование: страхование жизни (на дожитие, смерть, по выплате пенсии); от несчастных случаев (нанесение вреда здоровью вследствие несчастного случая/болезни, смерть в результате несчастного случая/болезни, утрата трудоспособности); мед. страхование.
2. имущественное страхование: средств авиа, наземного, водного транспорта, грузов, др. видов имущества, финансовых рисков (остановка производства/ сокращение его объемов, потеря работы д/физ. лиц, банкротство)
3. страхование ответственности: гражданской ответственности владельцев авто; гражданской ответственности перевозчика; гражданской ответственности предприятий-источников повышенной опасности; профессиональной ответственности; ответственности за неисполнение обязательств; иных видов гражданской ответственности
4. перестрахование - страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполнения всех / части своих обязательств перед страхователями у др. страховщика (перестраховщика).

Департамент страхового надзора РФ

Госнадзор за страховой деятельностью в РФ осуществляет Департамент страхового надзора Минфина РФ.

Основные функции:

1. выдача страховщикам лицензий на осуществление страховой деятельности
2. ведение единого гос. реестра страховщиков, также реестра страховых брокеров
3. контроль за обоснованием страховых тарифов и обеспечением платежеспособности страховщиков
4. установление правил формирования и размещения страховых резервов, показателей и форм учета страховых операций и отчетности о страховой деятельности
5. разработка нормативных и методических документов по вопросам страховой деятельности
6. обобщение практики страховой деятельности, разработка и представление предложений по развитию и совершенствованию законодательства РФ о страховании.

Права Департамента:

1. получать от страховщиков установленную отчетность о страховой деятельности, информацию о финансовом положении
2. получать необходимые для выполнения возложенных на него функций, информацию от предприятий, учреждений, организаций, в т.ч. банков, также от граждан
3. осуществление проверки соблюдения страховщиками законодательства РФ О страховании и достоверности представляемой ими отчетности
4. при выявлении нарушений давать предписания (- письменное распоряжение об устранении любых недостатков) страховщикам по их устранению, а в случае невыполнения предписаний, приостановить / ограничить действие лицензий этих страховщиков вплоть до устранения выявленных нарушений / принимать решение об отзыве лицензий (Приказ Росстрахнадзора «Об утверждении положения о порядке дачи предписания, ограничения, приостановления и отзыва лицензий на осуществление страховой деятельности» №02-02/1 от 19.06.1995)
5. обращаться в арбитражный суд с иском о ликвидации страховщика в случае неоднократного нарушения последним законодательства РФ, также о ликвидации предприятий и организаций, осуществляющих страхование без лицензий.

Формы организации страхового фонда

Осуществление страхования по защите имущественных интересов, предупреждению и возможности материального ущерба происходит за счет средств страхового фонда. В условиях рыночной экономики более приемлемы следующие организационные формы страхового фонда: