Анализ выручки от реализации на предприятии ОАО "Триолок"

Тема рекламы должна соответствовать целям рекламной компании и товару, который рекламируется. Чтобы правильно выбрать рекламную тему следует последовательно разработать ряд этапов:

- определить перечень  всего, что предприятие может  предложить;

- провести мотивационный  анализ;

- сформировать рекламно-коммерческую  тему, которая выражается в виде  девиза – рекламного слогана.

Реклама в прессе может быть лишь вспомогательной.

Основные виды рекламы, рекомендуемые к использованию :

1. Художественная:

- оформление наружных  витрин;

2. Немая справка:

- плакаты, панно, лозунги;

3. Печатная реклама:

- рекламные объявления  в газетах;

- упаковочные материалы (подарочные пакеты, фирменная бумага);

- открытки-вкладыши, листовки, памятки, проспекты.

Для определения эффективности рекламной деятельности различные авторы предлагают разные методики. Среди них можно предложить: опрос мнений и установление отношений к рекламному мероприятию; тесты, опросы об имидже фирмы; анкетные опросы о качестве и эффективности рекламных мероприятия; замеры и сопоставления результатов работы.

Что же касается культуры обслуживания, то необходимо отметить, что в ОАО " Триолок " она очень высока. За 6 мес. 2013 г. в "Книге отзывов и предложений" были оставлены потребителями 7 жалоб. Из них 4 жалобы на недоброкачественность товаров и 3 жалобы на грубое поведение обслуживающего персонала. Причем все три жалобы на продавца, который уже не работает на предприятии.

Однако мы полагаем, что следует не реже одного раза в месяц проводить занятия с обслуживающим персоналом по изучению и повышению ими уровня знаний в части психологии общения с клиентами.

Проведение вышеперечисленных мероприятий позволит исправить к лучшему ситуацию, сложившуюся на данном предприятии, что в конечном итоге будет способствовать росту валового дохода, росту товарооборота, уменьшению издержек обращения, росту чистой прибыли

3.2 Прогнозирование  доходов ОАО " Триолок "

В таблице 7 произведем расчет величины валового дохода расчетно-аналитическим методом прогнозирования.

Ожидаемый уровень за текущий период определяется умножением среднего соотношения за два предшествующих периода годового уровня валового дохода к его уровню за 6 месяцев на уровень валового дохода текущего периода, который сложился за 6 месяцев:

Таблица 7

Прогнозирование валового дохода ОАО " Триолок " с помощью расчетно-аналитического метода

Таким образом, прогнозная сумма валового дохода с учетом прогнозного объема товарооборота (203,7 млн. руб.) будет равна 104,9 млн. руб. (203,7 х 51,49) / 100.

В таблице 8 произведем расчет уровня валового дохода по методу скользящей средней.

Рассчитаем среднегодовое снижение уровня валового дохода :

Таблица 8

Информация для расчета уровня валового дохода по методу скользящей средней

Планируемый уровень валового дохода (ПУ вд) определяется по формуле:

ПУ вд = Кn + 2 х

По ОАО " Триолок " планируемый уровень валового дохода равен 51,92% к обороту: [51,10 + 2 х (-0,41)].

Информация для расчета валового дохода методом экстремумов представлена в таблице 9.

Таблица 9

Информация для расчета валового дохода ОАО " Триолок " методом экстремумов.

Уравнение решается при помощи следующей системы:

Подставим числовые значения в систему уравнений (n = 5).

Умножим первое уравнение на -5.

Затем вычтем из первого уравнения второе и получим:

-123,8 = -4b.

Отсюда:

b = 30, 95.

Параметр a определим следующим образом:

а = (69,7 – 30,95) / 5 = 7,75 млн. руб.

Таким образом, в прогнозируемом периоде валовой доход составит:

Y6 = 7,75 х 6 + 30,95 = 77,5 млн. руб.

Темп роста валового дохода 111,2% (77,5 / 69,7 х 100).

Планирование валового дохода с учетом целевой нормы прибыли осуществляется следующим образом.

ВДпл = 70,3 + 7,1 = 77,4 млн. руб.

Затем определим валовой доход по покупным товарам

ВД2 = ВД1 х УВп.т.т / 100 =77,4 х 23,5 / 100 = 18,2 млн. руб.

где УВп.т.т – удельный вес покупных товаров в товарообороте, %.

Определим планируемый валовой доход с учетом 6% отчислений:

ВД3 = 77,4 / (100 – 6) х 100 = 82,3 млн. руб.

Рассчитаем планируемый валовой доход по покупным товарам с учетом отчислений в целевой бюджетный фонд:

ВД4 = 18,2 / (100 – 3,9) х 100 = 18,9 млн. руб.

Планируемая величина валового дохода с учетом всех отчислений будет равна:

ВДпл = ВД3 + (ВД5 – ВД2) = 82,3 + (19,1 – 18,9) = 82,4 млн. руб.

Таким образом, результаты многовариантного прогноза объема валового дохода на 6 мес. 2013 г. таковы, что объем валового дохода ОАО " Триолок " в планируемом периоде может находиться в пределах от 77,5 млн. руб. до 104,9 млн. руб.

Чтобы удостоверится в оптимальности величины валового дохода, целесообразно рассчитать критическую величину валового дохода и запас финансовой прочности.

Критическая величина валового дохода (ВДкр) показывает, при каком объеме валового дохода прибыль организации будет равна нулю, и определяется по формуле:

ВДкр = Ип / (1 – Ипер / ВД),

где Ип – постоянные расходы; Ипер – переменные расходы; ВД – планируемая или фактическая величина валового дохода.

Планируемая величина валового дохода с учетом целевой нормы прибыли – 83,2 млн. руб., постоянные расходы – 44,2 млн. руб., переменные – 26,1 млн. руб.

Критическая величина валового дохода будет равна:

44,2 / [1 – (26,1 / 83,2)] = 44,2 / 0,686 = 64,4 млн. руб.

Запас финансовой прочности (ЗПФ) по организации питания можно определить следующим образом:

ЗПФ = (ВДпл – ВДкр) / ВДпл * 100%

По ОАО " Триолок " запас финансовой прочности будет равен:

ЗПФ = (83,2 – 64,4) / 83,2 * 100% = 22,6%

Произведенные расчеты показывают, что ОАО " Триолок " в плановом периоде должно обеспечить получение валового дохода в сумме 83,2 млн. руб. Минимально допустимой величиной является сумма в 64,4 млн. руб., так как при этом ОАО " Триолок " будет иметь возможность только возместить издержки, а прибыль будет равна нулю.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Важнейшим разделом финансового плана является план валового дохода, который самостоятельно разрабатывается предприятием питания.

Планирование валового дохода является одним из основных разделов плана экономического и социального развития предприятия питания, так как показатели товарооборота оказывают значительное влияние на численность работников, фонд заработной платы, доходы, издержки обращения, прибыль.

Роль и значение валового дохода как экономического показателя заключаются в том, что: во-первых, валовой доход является источником формирования прибыли; во-вторых, за счет валового дохода возмещаются издержки производства и обращения; в-третьих, валовой доход служит источником пополнения собственных оборотных средств; в-четвертых, различные бюджетные фонды (республиканский фонд поддержки производителей сельхозпродукции, целевой бюджетный фонд стабилизации экономики производителей сельхозпродукции и продовольствия) формируются за счет валового дохода; и, наконец, в-пятых, предприятия питания за счет валового дохода уплачивают акцизы и таким образом участвуют в формировании бюджета страны.

Важнейшими показателями, от которых в значительной мере зависят финансовые результат работы предприятий общественного питания являются сумма и средний уровень валового дохода. Увеличение именно этих показателей при прочих равных условиях способствует росту прибыли и наоборот.

Проведенное нами в настоящей работе теоретическое исследование позволило нам выявить основную цель анализа валового дохода в общественном питании в современных условиях, которая заключается главным образом в оценке его влияния на конечный финансовый результат и поиске резервов увеличения доходов.

Проведенный во 2-ой главе нашей работы экономический анализ ОАО " Триолок " показал следующее.

Обеспечение необходимой взаимосвязи динамики показателей эффективности торгового предприятия, которая может быть представлена в следующем виде: Iчп > Iбп > Iвд > Iт > Iио > Iфот > Iч, в ОАО " Триолок " имеет следующий вид: 0,79 > 0,33 < 1,39 > 1,38 < 1,40 > 1,32 > 0,89.

Из формулы видно, что взаимосвязь показателей не соблюдена. Финансовые результаты ОАО " Триолок " за 6 мес. 2013 г. по сравнению с 6 мес. 2012 г. значительно ухудшились. Рост уровня валового дохода был незначительным, снижение в товарообороте фонда заработной платы не повлияло на снижение издержек производства и обращения, которые, напротив, возросли и повлияли на снижение рентабельности предприятия.

Проведенные расчеты обобщающих и частных показателей эффективности показали снижение эффективности по большинству показателей. Из частных показателей эффективности улучшение обеспечено лишь по показателю оборачиваемости оборотных средств. Коэффициент общей ликвидности меньше норматива и имеет тенденцию к снижению.

К сожалению, руководство ОАО " Триолок " не может влиять на ассортиментную политику предприятия, так как вынуждено реализовывать поступающие полуфабрикаты. Однако руководство магазина имеет возможность корректировать поставки готовой продукции.

Проведенный нами во 2-ой главе настоящей работы анализ показал необходимость выявления резервов роста валового дохода и необходимость совершенствования работы предприятия.

Важнейшими резервами роста валового дохода являются увеличение объема товарооборота в сопоставимых ценах; рациональная ценовая политика предприятия; эффективная работа с поставщиками сырья и товаров; достижение эффекта от произведенной закупки сырья и товаров.

Однако единственным фактором, на который может повлиять руководство ОАО " Триолок " – это увеличение объема товарооборота, совершенствование сбыта, так как все другие факторы регламентируются головным предприятием – УП "Криницапром".

В третьей главе нашего исследования на основе проведенного практического анализа валового дохода в ОАО " Триолок " мы рассчитали прогнозные резервы роста валового дохода предприятия.

Результаты многовариантного прогноза объема валового дохода на 6 мес. 2012 г. таковы, что объем валового дохода ОАО " Триолок " в планируемом периоде может находиться в пределах от 77,5 млн. руб. до 104,9 млн. руб.

Произведенные расчеты показывают, что в плановом периоде должно обеспечить получение валового дохода в сумме 83,2 млн. руб. Минимально допустимой величиной является сумма в 64,4 млн. руб., так как при этом ОАО " Триолок " будет иметь возможность только возместить издержки, а прибыль будет равна нулю.

Достижение максимального объема валового дохода ОАО " Триолок " потребует пересмотра и расширения ассортимента реализуемых блюд и готовой продукции.

Проведенный анализ показал, что руководству ОАО " Триолок " следует разработать меры по увеличению розничного товарооборота в 2013 году, для чего необходимо:

- усовершенствовать работу  по развитию ассортимента;

- принять меры по снижению  цен на пользующиеся низким  спросом блюда и товары, пользующиеся  ограниченным спросом.

Прибыль — это основной показатель финансово- хозяйственной деятельности предприятия. Ее рост определяется многими факторами: расширением производства на базе внедрения новейшей техники, уровнем использования производственных мощностей, производительностью труда, ростом качества и снижением себестоимости продукции, совершенствованием организации производства и управления, укреплением хозяйственного расчета, осуществлением режима экономии. Она отражает результаты всех видов деятельности предприятии — основного производства, подсобных хозяйств, капитального строительства.

 

Список литературы

1. Гражданский кодекс  Российской Федерации. Часть первая  от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ, часть вторая  от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ, часть третья  от 26 ноября 2001 г. № 146-ФЗ и часть  четвертая от 18 декабря 2009 г. № 230-ФЗ (с изм. и доп. от 23 июля 2008 г.)

2. Налоговый Кодекс РФ  от 31.07.1998 N 146-ФЗ принят ГД ФС  РФ 16.07.1998 (ред. от 26.11.2008, с изм. от 17.03.2009)

3. Приказ Минфина РФ  от 22 июля 2003 г. № 67н "О формах бухгалтерской  отчетности" (в ред. Приказов Минфина  РФ от 18.09.2009 N 115н)

4. Федеральный закон "О  бухгалтерском учете" от 21.11.96 № 129-ФЗ. (ред. от 23.11.2009).

5. Федеральный закон "Об  аудиторской деятельности" от 30.12.2008 № 307-ФЗ