Анализ кредитоспособности заемщика

     Для обязательств, возникающих из договора займа или кредитного договора, более надежным считаются такие способы, как залог, поручительство, банковская гарантия (Рисунок 6).

 

2. Рис. 6 - Принципы банковского кредитования [7]

     Заемщик в качестве кредитного обеспечения может использовать одну или одновременно несколько форм (способов), что закрепляется в кредитном договоре. Обеспечительные обязательства по возврату кредита оформляются вместе с кредитным договором. Применение форм обеспечения возвратности кредита особенно актуально в связи с неустойчивым финансовым положением предприятий. Их использование снижает кредитный риск, обеспечивает прибыль банков и сохраняет их активы. Приведем характеристику отдельных способов обеспечения возвратности кредита.

1.      Залог является одним из действенных способов обеспечения возвратности ссуд [5].

     Залоговые отношения регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации, Законом Российской Федерации «О залоге», Федеральным законом об ипотеке (залоге недвижимости)».

     Предметом залога выступает любое имущество, которое может быть отчуждено у залогодателя.

     Имущество, принимаемое банком в залог, должно отвечать ряду требований:

1.  Наличие собственности  на это имущество, подтверждаемое соответствующими документами.

2.  Способность отчуждения, подтверждаемая документами об отсутствии других залогов на это имущество и долгов по уплате за него.

3.  Денежная оценка  предметов залога. Большинство   предметов   залога   оцениваются   по  рыночной стоимости.

4.  Ликвидность залога, т. е. способность имущества к реализации. Она зависит от качества предметов залога, местонахождения, спроса на рынке.

5.  Возможность контроля  за сохранностью заложенного имущества.

6.  Достаточность залога. Сумма залога должна быть больше кредита.

3.      Все требования залога должны соблюдаться, иначе банк может отклонить заявление клиента на предоставление ссуды [8].

 

 

 

     4.3 Совершенствование оценки кредитоспособности заемщика

 

     Основным направлением совершенствования оценки кредитоспособности заемщика является системный анализ.

     Дополнительно к финансовому анализу в банковской практике используются различные модели комплексной проверки заемщика. Главная задача - это обеспечение комплексности и объективности анализа при определении категории качества кредита.

     В структуре комплексной проверки исследуются наиболее важные аспекты функционирования предприятия: эффективность бизнеса, его рискованность, долгосрочные и краткосрочные перспективы платежеспособности, качество управления бизнесом.

     При проведении такой проверки могут быть выявлены умышленные искажения документов.

     Затем производится анализ качества ссуды.

     Итогом такого анализа является определение двух важных моментов: распределение заемщиков по группам в зависимости от финансового положения и классификация кредита в соответствии с категорией качества.

1.      Определение категории качества ссуды осуществляется с применением профессионального суждения на основе комбинации двух классификационных критериев: финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга [2].

     Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга представлены в таблице11.

Таблица 11 - Определение категории качества ссуды

Обслуживание долга/Финансовое положение	Хорошее	Среднее	Плохое
Хорошее	Стандартные (I категория качества)	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)
Среднее	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)
Плохое	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)	Безнадежные (V категория качества)

     В связи с вышеизложенным, российским банкам предлагается усовершенствовать оценку кредитоспособности предприятий по следующим направлениям:

1) Создать единую российскую  нормативную базу для определения  кредитоспособности заемщиков;

2) Ввести доступные широкому  кругу лиц рейтинги хозяйствующих  субъектов;

3) Усовершенствовать методики определения  кредитоспособности, включающие определенный набор частных показателей и расчет интегрального показателя, учитывающего влияние на кредитоспособность коммерческой организации различных количественных и качественных факторов;

4) Использовать при оценке кредитоспособности только полную, достоверную и оперативную информацию. То есть, применяемая аналитиками информация не должна ограничиваться данными только бухгалтерского учета и отчетности, так как это сужает возможности анализа кредитоспособности, а дополняться другими источниками информации о заемщике (устав и учредительные документы, аудиторская информация, техническая документация, маркетинговая информация, информация о кадровом составе и др.).

5) Комплексные данные о заемщике  формировать в документах прогнозной  финансовой информации (в бизнес-планах), перспективах и в дальнейшем получать полные сведения, необходимые для анализа кредитоспособности заемщика.

 

 

 

 

     Выводы:

1. Особенностью зарубежных  методик оценки кредитоспособности  является использование финансовой информации, сформированной на основе международных стандартов отчетности, особых подходов к учету рисков, уникальных алгоритмов проведения анализа, расчетов и других аспектов.

2. В связи с неустойчивым финансовым положением предприятий стало актуально применение различных форм обеспечения возвратности кредита и оформление наряду с кредитным договором.

3. Главная задача использования  различных моделей в банковской  практике - это обеспечение комплексности  и объективности анализа при  определении категории качества кредита.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

     Под кредитоспособностью заемщика понимается его способность погасить долговые обязательства перед банком по ссуде, процентам по ней, в полном объеме и в срок, предусмотренный договором.

     Анализ кредитоспособности заемщика включает целый ряд методов, важнейшими из которых являются: сбор информации о клиенте; оценка кредитного риска; оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов; анализ денежных средств.

     Наибольшее распространение в практике российских коммерческих банков получило использование метода оценки финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов, которые объединяются, как правило, в четыре группы: коэффициенты ликвидности (платежеспособности); коэффициенты финансовой независимости (рыночной устойчивости); коэффициент оборачиваемости; коэффициенты рентабельности.

     В качестве дополнительных характеристик при анализе кредитоспособности используются следующие показатели: уровень делового риска; длительность и размер просроченной задолженности по ссудам различным коммерческим банкам; состояние дебиторской и кредиторской задолженности и их соотношение.

     Для оценки кредитоспособности предприятия ОАО «Уржумский СВЗ» в курсовой работе применялся метод анализа системы коэффициентов. Основными финансовыми показателями для оценки кредитоспособности предприятия ОАО «Уржумский СВЗ» являлись:

1. Коэффициент абсолютной  ликвидности;

2. Промежуточный коэффициент  покрытия;

3. Коэффициент текущей ликвидности;

4. Коэффициент соотношения  собственных и заемных средств;

5. Рентабельность основной  деятельности.

     Таким образом, по методике анализа системы коэффициентов предприятие  ОАО  «Уржумский СВЗ» на дату 31.12.12. относилось к 1 классу кредитоспособности.

     Это означает, что исследуемое предприятие имеет хорошее финансовое положение и является платежеспособным, положительной тенденцией в деятельности предприятия является также прибыльная деятельность и снижение кредиторской задолженности.

     Конечно, только на основе данной методики (анализ системы коэффициентов) нельзя делать категорические выводы, так как система показателей кредитоспособности заемщика, должна включать в себя не только количественные финансовые показатели, но и нефинансовые показатели, в том числе и атрибутивного характера, такие, например, как уровень менеджмента, деловая репутация заемщика, качество продукции, услуг и др.

     Методология оценки кредитоспособности заемщика с использованием как количественных финансовых, так и качественных показателей станет комплексной и может удовлетворить многие неотложные потребности практики.

     А в связи с неустойчивым финансовым положением предприятий можно рекомендовать банкам применение различных форм обеспечения возвратности кредита и оформление наряду с кредитным договором.

Из вышесказанного следует следующий вывод: современные условия не позволяют говорить об общей высокой кредитоспособности субъектов экономики, причем реально возможный уровень их кредитоспособности необходимо определять, не отдавая предпочтения какому-либо ее фактору, а рассматривая все факторы в комплексе.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. – М.: Омега-Л, 2005.
2. Положение Банка России от 26.03.2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».
3. Ачкасов А.Л. Активные операции коммерческих банков /А.И. Ачкасов. - М.: Консалт-Банкир, 2009. – 358 с.. С. 138
4. Гиляровская Л.Т.  Экономический анализ: учебник для вузов - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 350с.. С. 246
5. А.Г. Грязнова. Финансово-кредитный энциклопедический словарь - Финансы и статистика, – М.: 2009. – 276 с.
6. Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. – М.: Кнорус, 2010. – 495 с..
7. Жарковская Е.П. Банковское дело: учебное пособие/ Е.П. Жарковская, И.О. Арендс. – М.: Омега-Л, 2007. – 285 с.
8. Ильясов С.М. Об оценке кредитоспособности банковского заемщика/ Деньги и Кредит. - № 9, 2005. – С.28-33.
9. Кирисюк Г.М. Оценка банком кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2009. - № 4. – 67 с.
10. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие / М.Н. Крейнина. - М.: Дело и сервис, 2010. – 438 с.. С. 32
11. Лаврушин О.И. Банковское дело / под ред.; 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2010. – 392 с.С.125
12. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: Учебное пособие – М: Издательство «Экзамен», 2005. – С. 65
13. Ольшаный А.И. Банковское кредитование — российский и зару бежный опыт / А.И. Ольшаный. - М.: РДЛ, 2009. – 354 с.. С. 20
14. Шаламов Г.А. Бюро кредитных историй как инструмент снижения банковских рисков // Банковское дело. – 2008. - №4. – 143 с.. С.35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     Приложения

 

ПриложениеА

Организационная структура предприятия ОАО "Уржумский СВЗ"

 

 

 

 

Приложение Б

Бухгалтерский баланс ОАО «Уржумский Спиртоводочный Завод» на 31.12.2012.

 

 

 

 

 

Продолжение приложения Б

Бухгалтерский баланс ОАО «Уржумский Спиртоводочный Завод» на 31.12.2012.

 

 

Приложение В

Отчет о финансовых результатах ОАО «Уржумский Спиртоводочный Завод» за январь-декабрь 2012г.

 

 

 

Продолжение Приложения В

Отчет о финансовых результатах ОАО «Уржумский Спиртоводочный Завод» за январь-декабрь 2012г.

 

 

Приложение Г

Анализ динамики и структуры имущества ОАО «Газпром» и источников его формирования за 2007 год (тыс.руб.)

Показатель	На 31.12.2011		На 31.12.2012		Отклонения (+, -)		Темп роста, %
	сумма	удельный вес, %	сумма	удельный вес, %	сумма	удельный вес, %
Актив
Внеоборотные активы	1170125,00	53,99	518660,00	25,21	-651465,00	-28,78	-55,67
Оборотные активы, всего	977738,00	45,12	1538429,00	74,79	560691,00	29,67	57,35
в том числе:                     запасы (кроме товаров отгруженных)	181575,00	8,38	164135,00	7,98	-17440,00	-0,40	-9,60
в том числе:                                      -сырьё и материалы;	143133,00	6,60	127358,00	6,19	-15775,00	-0,41	-11,02
-готовая продукция (товары).	6608,00	0,30	7482,00	0,36	874,00	0,06	13,23
-затраты на незавершенное  производство	31183,00	1,44	29249,00	1,42	-1934,00		-6,20
НДС по приобретённым ценностям	5196,00	0,24	2573,00	0,13	-2623,00	-0,11	-50,48
ликвидные активы, всего	790967,00	36,50	891,00	0,04	-790076,00	-36,45	-99,89
из них:                                                       -денежные средства и краткосрочные вложения;	354567,00	16,36	826852,00	40,20	472285,00	23,83	133,20
-дебиторская задолженность (срок платежа по которой не  более года);	436400,00	20,14	530203,00	25,77	93803,00	5,64	21,49
Прочие оборотные активы	14648,00	0,68	19340,00	0,94	4692,00	0,26	32,03
Пассив
1. Собственный капитал	875932,00	40,42	1037054,00	50,41	161122,00	10,00	18,39
2. Заёмный капитал, всего	1291271,00	59,58	1020035,00	49,59	-271236,00	-10,00	-21,01
из них:                                                  -долгосрочные кредиты и займы;	360140,00	16,62	445001,00	21,63	84861,00	5,01	23,56
-краткосрочные кредиты  и займы.	931131,00	42,96	575034,00	27,95	-356097,00	-15,01	-38,24
ВАЛЮТА БАЛАНСА	2167203,00	100,00	2057089,00	100,00	-110114,00	0,00	-5,08