Анализ кредитоспособности юридического лица ОАО Сбербанк

 

По произведенным расчетам можно проследить динамику изменения  показателей финансового состояния  предприятия за 2010 – 2012 год.

Наглядно рассмотрена  динамика изменения данных показателей  ниже.

Рассмотрена динамика изменения коэффициента абсолютной ликвидности (К₁), промежуточного коэффициента покрытия (К₂) и  коэффициента текущей ликвидности (К₃) (рис. 2.1).

Рис. 2.1 Динамика изменений показателей ликвидности

По данному рисунку  видно, что коэффициент К₁за три года имел не большие изменения, он показывает, что заемщик не имеет трудности к моментальному погашению долговых обязательств. В 2011 году показатель вырос за счет увеличения денежных средств предприятия.

Коэффициент К₂ имел небольшой скачок, в 2011 году он уменьшился примерно на 0,20 единиц, это произошло из – за недостатка денежных средств и увеличения краткосрочных обязательств, что характеризует трудность оперативного высвобождения предприятия из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства.

Коэффициент К₃ значительно изменился с 2011 года по 2012 год из – за  значительного увеличения суммы оборотных активов и уменьшения краткосрочных обязательств. Он показывает общую платежеспособность данного предприятия, которая находится на высоком уровне.

Далее рассмотрена динамика изменения коэффициента собственных средств (К₄) (рис. 2.2).

Рис. 2.2 Динамика изменения  коэффициента собственных средств

Коэффициент К₄ имел большой скачок за период с 2010 года по 2011 год, из – за увеличения объема нераспределенной прибыли предприятия в 2011 году. Коэффициент показывает, что доля собственных средств предприятия в общем объеме средств предприятия находится не на высоком уровне, так как собственные средства за все периоды не доходят даже до 50% от всех средств предприятия.

Показана динамика изменений показателей рентабельности (К₈) (рис. 2.3) .

Рис. 2.3 Динамика изменений показателей рентабельности

Коэффициент К₈ за весь период 2011 – 2012 года не имел значительных изменений, из-за равного уменьшения выручки и чистой прибыли. Все это характеризует, то, что доля чистой  прибыли от реализованной продукции  находится на высоком уровне.

Проанализировав  динамику всех коэффициентов, можно рассчитать сумму балов и присвоить класс  кредитоспособности заемщику по всем трем годам. 

Представлен расчет суммы балов за 2010 год (табл.2.3). Категория показателя присваивается в соответствии с данными таблицы 2.1 « Категории показателей оценки кредитоспособности заемщика в соответствии с методикой Сбербанка России», а сумма балов рассчитывается по формуле 9 представленной во второй главе первого параграфа.

Таблица 2.3

Расчет суммы балов  за 2010 год

Показатели	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет ∑балов
К1	0,07	2	0,11	0,22
К2	0,30	3	0,05	0,15
К3	2,04	1	0,42	0,42
К4	0,22	3	0,21	0,63
К8	0,32	1	0,21	0,21
Итог			1	1,63

 

Общая сумма баллов рассчитана путем сложения всех сумм балов по каждому коэффициенту. В 2010 году  предприятие относилось ко второму  классу заемщика. Кредитование заемщика требовало взвешенного подхода, так как сумма баллов равна 1,63, она входит  в диапазон второго класса от 1,26 до 2,35.

За 2011 год производится расчет суммы балов (табл. 2.4), все рассчитывается, так же как и за 2010 год.

Таблица 2.4

Расчет суммы балов  за 2011 год

Показатели	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет ∑балов
К1	0,003	3	0,11	0,33
К2	0,04	3	0,05	0,15
К3	1,58	1	0,42	0,42
К4	0,36	2	0,21	0,42
К8	0,29	1	0,21	0,21
Итог			1	1,53

 В 2011 году хоть все  значения были ниже, чем в 2010 году, но это не повлияло на  класс заемщика. Сумма баллов равна 1,53, это означает, что заемщик относится ко второму классу, так же как и в 2010 году.

Представлен расчет суммы баллов за 2012 год (табл. 2.5), все рассчитывается, так же как и за 2010 год и за 2011 год.

Таблица 2.5

Расчет суммы балов  за 2012 год

Показатели	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет ∑балов
К1	0,18	1	0,11	0,11
К2	0,24	3	0,05	0,15
К3	4,77	1	0,42	0,42
К4	0,34	2	0,21	0,42
К8	0,29	1	0,21	0,21
Итог			1	1,31

В 2012 году многие показатели изменились, например как К₃, но это тоже не повлияло на изменение класса заемщика. Предприятие относится ко второму классу, так как его сумма баллов равна 1,31, что входит в нужный диапазон.

Следует сделать вывод, что  после проведения анализа видно: класс заемщика не менялся в течение  последних трех лет, предприятие  ОАО «Волгастрой» относиться ко второму  классу и кредитование требует взвешенного  подхода.

Качественный анализ рисков проводится после получения банком всей необходимой информации от клиента.

2.3 Совершенствование методов определения  кредитоспособности заемщика юридического лица

Кредитование  юридических  лиц в последние годы отличается повышенным риском неплатежеспособности. Поэтому важной задачей становится точное выявление вероятности неплатежей по каждой сделке. Для решения этой задачи необходима все объёмная и долгосрочная проверка кредитоспособности фирмы. Проверка должна охватывать не только экономические показатели фирмы в целом, но и показатели всех ее подразделений. Кроме того, анализ положения фирмы должен базироваться на самых разных источниках информации с использованием наиболее современных методов обработки данных и компьютерной поддержки.

Получение банковского кредита  предполагает осуществление ряда процедур, охватывающих принятие решения о  предоставлении кредита. Общим для  всех является существование предварительной  проверки кредитоспособности клиента. Одна из сложнейших проблем, решение которой предполагает одновременно защиту интересов банка с соблюдением прав кредиторов, это  сбор и обмен информацией о недобросовестных заемщиках. Во многих странах мира либо центральные банки, либо специально созданные агентства собирают и предоставляют банкам информацию об экономическом положении и платежеспособности потенциальных заемщиков. Германское агентство “Кредитформ” накапливает и предоставляет за определенную плату информацию о мелких и средних предприятиях. Американская фирма “Дан энд Брэстрит” собирает более миллиона финансовых отчетов с целью передачи банкам информации о ключевых показателях эффективности и платежеспособности предприятий за последние четыре года. Так же во многих странах существуют централизованные базы данных, где зафиксированы сведения о кредитах, полученных одним предприятием у разных кредиторов.

В России большинство банков вынуждены самостоятельно проверять  кредитоспособность и платежеспособность своих заемщиков. Коммерческие банки опробовали значительное количество систем оценки кредитоспособности клиентов. Системы отличаются числом показателей, применяемых в качестве составных частей общего рейтинга заемщика, а также различными подходами к самим характеристикам и приоритетностью каждой из них.

Оценка кредитоспособности и принятие положительного решения  о выдаче кредитов юридическим лицам  имеет некоторые особенности. Если клиент не располагает собственными средствами, банк рискует не получить выданную ссуду обратно. Если же клиент вкладывает в производство и свою долю капитала, то вложение собственных средств заставляет клиента обеспечивать нормальную деятельность предприятия и получение прибыли, из которой будет погашаться ссуда. При неблагоприятном для клиента развитии событий его собственные средства могут быть полностью потеряны еще до того, как средства кредитующего банка окажутся под угрозой.

Таким образом, кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу.

 Оценка кредитоспособности  основывается на фактических  данных баланса, отчета о прибылях  и убытках, кредитной заявке, информации  об  истории клиента и его менеджерах. Каждый банк использует свою методику оценки кредитоспособности заемщика, что относится и к рассматриваемому банку в данной курсовой работе. Основным недостатком деятельности кредитного отдела является отсутствие тщательного анализа кредитоспособности заемщиков. Используемая банком методика также не способствуют наиболее полному анализу; она не охватывает все стороны деятельности заемщиков. В частности, не проводится  анализ денежного потока, анализ структуры общего капитала, собственных и привлеченных средств. Методика, используемая банком, основана лишь на системе финансовых коэффициентов и анализа делового риска заемщика.

Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд банк обуславливает изучением кредитоспособности, т. е. изучением факторов, которые могут повлечь за собой их непогашение. Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов на себя взять, размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и условий его предоставления.

Все это обусловливает  необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу.

 

Заключение

В России складывается система  рыночных отношений, банк становится одной  из важнейших структурой. Без выработки  новых способов управления, банки  могут оказаться в кризисе, что  и происходит со многими банками  в России. Если раньше банковское дело в России находилось на довольно низком уровне, как развития, так и по уделяемому вниманию в учебных заведениях, то сейчас это одна из наук, развивающихся  наиболее быстрыми темпами.

В связи с переходом  нашей страны от административно-командной  системы управления экономикой к  рыночным методам изменилась и резко  возросла роль кредитов. В настоящее  время кредиты банков, обеспечивая  хозяйственную деятельность предприятий, содействуют их развитию, увеличению объемов производства продукции, работ, услуг.

Одним из основных видов  деятельности является кредитование юридических  лиц. Кредит – один из самых важных продуктов, предлагаемых Банком корпоративным  клиентам. При выдаче кредита уже  определено, что в первую очередь  определяется кредитоспособный ли заемщик. Ответственным за оценку кредитоспособности в структуре является кредитный  отдел филиала. Он разрабатывает  общие методики кратко- и долгосрочного  кредитования и финансирования, методики определения кредитоспособности клиентов, методики организации перспективных  финансовых услуг, проводит финансовый анализ новых предприятий и ведет  кредитные дела заемщиков.

По данной работе можно  сделать вывод, что кредитоспособность заемщика –    это его комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика. Цель анализа кредитоспособности заемщика состоит в комплексном изучении его деятельности для обоснованной оценки возможности вернуть предоставленные ему ресурсы.