Анализ использования основных средств на предприятии

Квыб=1810/22490=0,08                                                                      (2)

Кпр.=(5150-1810)/22490=0,15                                                           (3)

Данные расчета показывают достаточно высокое  значение коэффициентов обновления и прироста основных производственных средств, что объясняется вводом в эксплуатацию новых линий по производству.

Все изменения, произошедшие в отчетном году по сравнению с базисным приведены в таблице 4.

Как видно из таблицы 4 прирост основных средств составил +2740 тыс. тг., в процентах к базисному +11,1%. Важно отметить и то, что рост доли активной части основных средств составил +2595 тыс. тг., в процентах +4,7%. Проанализируем этот рост в процентах и определим влияние каждого фактора (рост доли активной части и рост стоимости активной части основных средств):

Ф2003= Фа2003  / Ф2003 *100= 11695 / 24715 = 47,3%                             (4)

Ф1 = Фа2003  /  Ф2004 = 11695 / 27455* 100% =  42,596%                       (5)

Влияние фактора = 42,596-47,3= -4,704%

Ф2 = Фа2004  /  Ф2004 = 14290 / 27455* 100% =  52,0%                           (6)

Влияние фактора = 52,0-42,596= +9,404% 

Таким образом, за счет влияния этих факторов рост доли активной части составил +4,7% (-4,704% + 9,404%).

Таблица 4

Анализ изменения структуры основных средств.

Года	Производст. О.с		Непроизвод. О.с.		В том числе актив. часть		Всего о.с
	Тыс.тг	%	Тыс.т	%	Тыс.тг	%	Тыс.тг	%
Базисный год	22490	90,9	2225	9,1	11695	47,3	24715	100
Отчетный год	25830	94,1	1625	5,9	14290	52,0	27455	100
Изменения.	+3340	+3,2	-600	-3,2	+2595	+4,7	+2740	+11,1

 

И наконец, рассчитаем среднегодовую стоимость основных производственных средств и стоимость их активной части. По формуле (4) получаем:

Ф2003=(20120+22490)/2=21305 тыс. тг.

Фa2003=(11305+11695)/2= 11500 тыс. тг.

Ф2004=(22490+25830)/2= 24160 тыс. тг.

Фa2004=(11695+14290)/2= 12992,5 тыс. тг.

 

3.2 Анализ показателей эффективности  использования основных средств

 

Следующий этап анализа использования основных средств - это анализ показателей. Главным показателем использования основных средств является фондоотдача(ФО). Для расчета этого показателя и проведения анализа приведены следующие данные в таблице 5.

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных средств, являются: изменение доли активно части средств в общей их  части ( ФОуд); изменение фондоотдачи активной части  средств (ФОа):

ФО = УД * ФОа                                                                                                (7)

Расчет влияния факторов осуществляем способом абсолютных разниц:

ФОуд =( УД2004-УД2003)*ФОа2003=(0,5377-0,5397)*13.89 = - 0,02778        (8)

ФОакт =( ФОа2004-ФОа2003)*УД2004= ( 13,66 –13,89)*0,5377 = - 0,12367 тг. (9)

Итого : -0,15 тг.

Для расчета влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования используется способ цепных подстановок:

           (10)

Для определения первого условного показателя фондоотдачи надо вместо среднегодовой стоимости единицы оборудования в 2003 году взять это значение в 2004г:

            (11)

В результате изменения структуры оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на  0,8 тг.  (13,09- 13,89).

Рассчитаем влияние следующего фактора (количество отработанных дней):

            (12)

Таблица 5

Исходные данные для проведения анализа фондоотдачи.

Показатель	2003	2004	Отклонен.
Объем выпуска продукции (ВП), тыс. тг.	159787,5	177576	17788,5
Среднегодовая стоимость, тыс. тг.: Основных производственных средств (Ф) Активной части (Фа) Единицы оборудования (Ц)	21305 11500 383,3	24160 12992,5 406,0	+2855 +1492,5 +22,7
Удельный вес активной части о.с. (УД)	0,5397	0,5377	-0,002
Фондоотдача, тг.: Основных производственных средств(ФО) Активной части (ФОа)	7,5 13,89	7,35 13,66	-0,15 -0,23
Среднегодовое количество технологического оборудования (К)	30	32	+2
Отработано за год всем оборудованием (Т), час.	112,5	112,32	-0,18
В том числе единицей оборудования : Часов (Тед) Смен (СМ) Дней (Д)	3750 480 250	3510 459 245	-240 -21 -5
Коэффициент сменности (Ксм)	1,92	1,87	-0,05
Средняя продолжительность смены (П), час.	7,8	7,6	-0,2
Выработка продукции за 1 машино-час (СВ),  тг.	1420,3	1580,9	+160,9

 

В результате изменения структуры оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на  0,8 тг.  (13,09- 13,89).

Снижение фондоотдачи на 0,26 тг. (12,83-13,09) является результатом увеличением целодневных простоев в анализируемом году по сравнению с базовым (в среднем по 5 дней на каждую единицу оборудования ).

Рассчитаем влияние следующего фактора:

          (13)

В результате снижения коэффициента сменности значение фондоотдачи снизилось на 0,33 тг. (12,50 –12,83).

Рассчитаем влияние продолжительности смены на уровень фондоотдачи:

        (14)

В связи с тем, что в анализируемом году средняя продолжительность смены уменьшилась по сравнению с базовым годом фондоотдача уменьшилась на 0,32 тг. (12,18-12,50).

И наконец, рассчитаем влияние  последнего фактора:

          (15)

В результате повышения средней выработки продукции фондоотдача выросла на 1,48 тг. (13,66-12,18).

В таблице 6 приведены результаты факторного анализа фондоотдачи.

 

Таблица 6 Результаты факторного анализа фондоотдачи (тыс.тенге)

Фактор	Изменение фондоотдачи, тг.		Изменение производства продукции
	Активная часть	Основн. производ. средств
1	2	3	4 (2*3)
Первого уровня 1.Срелнегодовая стоимость основных производственных средств 2.Доля активной части 3.Отдача активной части	2855 -0,02778 -0,12367	7,5 24160 24160	+21412,5 -671,2 -2987,8
ИТОГО	-0,15		+17788,5
Второго уровня 1.Структура оборудования 2.Целодневные простои 3.Коэффициент сменности 4.Внутрисменные простои 5.Среднечасовая выработка	-0,43016 -0,1398 -0,1774 -0,1720 +0,7957	24160 24160 24160 24160 24160	-10392,6 -3377,5 -4285,9 -4155,5 +19224,7
ИТОГО	-0,12366		-2987,8

 

Чтобы выявить, как эти факторы повлияли на значение фондоотдачи основных производственных средств, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес активной части  в общей сумме основных производственных средств. Изменение фондоотдачи основных производственных средств за счет:

Структуры   оборудования  -0,8*0,5377=-0,43016

Целодневных простоев        -0,26*0,5377=-0,1398

Коэффициент сменности    -0,33*0,5377=-0,1774

Внутрисменных простоев   -0,32*0,5377=-0,1720

Среднечасовой выработки  +1,48*0,5377=+0,7957

Итого                                     -0,23                -0,123

 

Следующим этапом анализа использования основных средств предприятия является анализ использования оборудования и производственных мощностей. Для этого рассчитывают коэффициент интенсивной и экстенсивной загрузки оборудования, а также общий коэффициент использования оборудования интегральный коэффициент.

В таблице 7 приведены данные о планируемых и фактических значениях показателей производственной программы в анализируемом году.

На основе этих данных рассчитаем коэффициенты экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования.

Находим коэффициент экстенсивной загрузки:

Кэкст.=Тфакт./Тплан.=(32*245*7,6*1.87)/(32*250*8*2)=112320/128000=0,87    (16)

Таблица 7

Планируемые и фактические значения

 

Показатель	План	Факт	Отклонение
Количество установленного оборудования Число рабочих дней Продолжительность рабочего дня (час.) Коэффициент сменности  Выработка продукции за 1 маш.-час (СВ), тг.	32 250 8 2 1600	32 245 7,6 1,87 15809	0 -5 -0,4 -0,13 -19,1

 

Находим коэффициент интенсивной загрузки оборудования:

Кинтенс.=СВфакт./СВплан=1580,9/1600=0,9875                                            (17)

Отсюда, коэффициент интенсивной загрузки оборудования предприятия:

Кинтегр=0,87*0,9875=0,86

Как видно из таблицы 7 выполнение плана было достигнуто только по количеству установленного оборудования.

Резерв повышения коэффициента интегральной загрузки оборудования заключается в увеличении продолжительности рабочей смены. Простои в анализируемом году были связаны с увеличением времени простоя оборудования в ремонте и превышением времени установки нового оборудования, что повлияло на уменьшение средней продолжительности смены на 0,4 часа. Устранение данного недостатка может быть достигнуто путем введения прогрессивных организационных и технологических мероприятий.

И наконец, проанализируем использование производственных площадей предприятия. Площадь предприятия делят на общую (все площади, включая здания управления и другие непроизводственные площади), производственную (площади, занимаемые цехами и участками предприятия) и площадь основного производства. При анализе использования производственных площадей рассчитывают показатель, рассчитываемый как отношение валовой продукции к площади предприятия. Данный показатель показывает выпуск продукции в тглях на 1м2 площади предприятия.

В таблице 8 приводится структура площадей анализируемого предприятия.

Площадь предприятия увеличилась на +1500 м2. В 2004 году были построены пристройка к складу готовой продукции (1000 м2) и столовая площадью 500 м2 (непроизводственная площадь).

Таблица 8

Структура площадей

Показатель	2003	2004	Изменение
Площадь всего (м2): в том числе производственная Площадь основного производства (м2) Площадь вспомогательного производства (м2)	12000      10500       8500       2000	13500        12000         8500         3000	+1500 +1000   0          +1000

На основе данных таблиц 8 и 5 рассчитаем выпуск готовой продукции на 1 м2 общей площади:

2003: Фпл=159787,5тыс.тг./12000=13,31

2004: Фпл=177576тыс.тг./13500=13,15

Как видно из полученных значений, выпуск продукции на 1 м2 уменьшился на 0,16 тыс. тг и составил 13,15 тыс. тг в 2004 году против 13,31 тыс. тг в 2003 году. Теперь рассчитаем выпуск продукции на 1 м2 площади основного производства.