Анализ формирования и использование прибыли

Анализ формирования и использования прибыли показал, что увеличение размера прибыли до налогообложения достигнуто не за счет увеличения прибыли от продаж, а за счет роста эффективности управления предприятием.

На это указывает  то, что за исследуемый период темп прироста прибыли до налогообложения  выше темпа прироста прибыли от продаж. Это свидетельствует о преимущественно интенсивном росте предприятия.

При этом сальдо доходов  и расходов от финансовых операций положительное, сальдо прочих доходов  и расходов в прошлом году равно  нулю, в отчетном году положительное.

Анализ финансового  состояния показал, что на предприятии снижается доля заемного капитала. В базисном году доля заемного капитала больше, чем доля собственного (51,24% заемного капитала), в отчетном году картина изменилась – доля собственного капитала больше – 57,41%

Но несмотря на это  за исследуемый период предприятие  финансово неустойчиво. Наблюдается недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат.

В целом предприятие  некредитоспособно: баланс предприятии нельзя назвать абсолютно ликвидным. Имеет место недостача наиболее ликвидных активов и быстро реализуемых активов.

Наблюдается рост дебиторской  задолженности.

Наблюдается снижение деловой  активности организации в рассматриваемом  периоде, что повлекло необходимость привлечение дополнительных средств в оборот. Снизилась эффективность управления собственным капиталом.

Так как структура  баланса неудовле6творительная, был  рассчитан коэффициент восстановления платежеспособности, который показал, что  предприятие не сможет в ближайшие 6 месяцев восстановить свою платежеспособность

Однако рассчитанный z-счет показал, что в ближайшие 2-3 года банкротство организации не грозит.

Рейтинговая оценка результатов хозяйственной деятельности в отчетном году ниже, чем в базовом, все важнейшие показатели деятельности предприятия снизились за исследуемый период.

Для улучшения финансового  состояния предприятия необходимо провести следующие мероприятия:

1. необходимо сократить срок погашения дебиторской задолженности с целью повышения ее оборачиваемости. Чем больше объем дебиторской задолженности, тем больше объем денежных средств, изъятых из оборота фирмы. Этими денежными средствами пользуются дебиторы в своей деятельности.

Для этого можно воспользоваться  следующими мерами:

• предоставлять покупателям и заказчикам скидки за предоплату,
• назначать штрафы и пени за просроченную дебиторами задолженность,
• проверять потенциальных дебиторов на платежеспособность  целью исключения «безнадежной просроченной» дебиторской задолженности.

2. необходимо наращивать  объем наиболее ликвидных активов.

Соответственно по мере погашения дебиторской задолженности  вырастет объем денежных средств  – а значит объем наиболее ликвидных  активов (А1).

Для повышения эффективности  управления денежными средствами нужно постоянно анализировать денежные потоки на предприятии, прогнозировать их и  составлять бюджеты денежных средств. Необходимо строго контролировать денежные потоки для выявления резервов, позволяющих снизить зависимость предприятия от заемных средств. Для более эффективного использования денежных средств, хранящихся на счетах в банке, необходимо использовать краткосрочные денежные инструменты (депозиты в банке), а также высокодоходные краткосрочные фондовые инструменты (векселя, облигации, депозитные сертификаты и т.д.).

3. В целом необходимо  повышать эффективность использования  собственного и перманентного  капитала, необходимо полностью и более эффективно использовать основные фонды.

Приложение 1

 

 

                      БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

                                                       ┌─────────┐

                    на 31декабря____ 2010 г.           │ КОДЫ   │

                                                       ├─────────┤

                                     Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │

                                                       ├──┬───┬──┤

                              Дата (год, месяц, число) │   │   │  │

                                                       ├──┴───┴──┤

Организация _ЗАО «Восход»_____________ по ОКПО │         │

                                                       ├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика          ИНН │         │

                                                       ├─────────┤

Вид деятельности __ ____ по ОКВЭД │         │

                                                       ├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма  собственности _____│    │    │

___________________ЗАО__________________ по ОКОПФ/ОКФС  │    │    │

                                                       ├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб.                   по ОКЕИ │ 384/385 │

(ненужное зачеркнуть)                                  └─────────┘

 

Местонахождение (адрес) __________________________________________

__________________________________________________________________

 

                                                     ┌───────────┐

                                    Дата утверждения │           │

                                                     ├───────────┤

                           Дата отправки (принятия) │           │

                                                     └───────────┘

АКТИВ	Код     строки	На начало  отчетного  года	На конец   отчетного  периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ            Нематериальные активы	110	1212	1665
Основные  средства	120	142339	130054
Незавершенное строительство	130	10912	87265
Доходные  вложения   в   материальные  ценности	135
Долгосрочные  финансовые вложения	140	412	565
Отложенные  налоговые активы	145	712	965
Прочие  внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	155587	220514
II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ            Запасы	210	80377	84691
в том  числе:                        сырье,    материалы    и    другие  аналогичные ценности	211
животные  на выращивании и откорме	212
затраты        в     незавершенном  производстве	213	3812	4265
готовая продукция  и  товары   для  перепродажи	214	12012	10065
товары  отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	641	1396
прочие  запасы и затраты	217
Налог на   добавленную  стоимость  по  приобретенным ценностям	220	4312	4365
Дебиторская задолженность (платежи по  которой ожидаются  более чем через 12  месяцев после отчетной даты)	230
в том  числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по  которой ожидаются   в   течение    12  месяцев после отчетной даты)	240	72212	97065
в том  числе покупатели и заказчики	241	61012	86065
Краткосрочные финансовые вложения	250	52112	41365
Денежные  средства	260	48012	48665
Прочие  оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	257025	276151
БАЛАНС	300	412612	496665

 

ПАССИВ	Код       строки	На начало  отчетного  периода	На конец   отчетного  периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ         Уставный капитал	410	1812	1856
Собственные  акции,   выкупленные   у  акционеров		(       )	(       )
Добавочный  капитал	420	156079,872	224801,04
Резервный капитал	430	152	156
в том  числе:                    резервы, образованные            в  соответствии с законодательством	431
резервы, образованные            в  соответствии с      учредительными  документами	432	152	156
Нераспределенная  прибыль  (непокрытый  убыток)	470	43120,128	58353,96
ИТОГО по разделу III	490	201164	285167
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА       Займы и кредиты	510	6812	7065
Отложенные  налоговые обязательства	515
Прочие  долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	6812	7065
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА        Займы и кредиты	610	103812	109465
Кредиторская  задолженность	620
в том  числе:                    поставщики и подрядчики	621	63812	69465
задолженность перед     персоналом  организации	622	3412	1856
задолженность                перед  государственными     внебюджетными  фондами	623	4112	3865
задолженность по налогам и сборам	624	28512	18765
прочие  кредиторы	625
Задолженность     перед   участниками  (учредителями) по выплате доходов	630	612	656
Доходы  будущих периодов	640	52	75
Резервы предстоящих расходов	650	312	286
Прочие  краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	204636	204433
БАЛАНС	700	412612	496665

 

СПРАВКА о наличии ценностей,     учитываемых на забалансовых счетах     Арендованные основные средства	910
в том  числе по лизингу	911
Товарно-материальные        ценности,  принятые на ответственное хранение	920		515
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в    убыток   задолженность  неплатежеспособных дебиторов	940	7712	7756
Обеспечения обязательств  и  платежей  полученные	950
Обеспечения обязательств  и  платежей  выданные	960
Износ жилищного  фонда	970
Износ        объектов        внешнего  благоустройства и других  аналогичных  объектов	980
Нематериальные  активы, полученные   в  пользование	990

*) определяется расчетно-сальдовым  способом

**) по данным строкам берется  из приведенных ранее расчетов  по финансовым результатам

 

Руководитель _________ ____________ Главный  бухгалтер _________ ____________

             (подпись) (расшифровка                   (подпись) (расшифровка

                         подписи)                                 подписи)

 

             "__" _____________ 200_ г.

Приложение 2

                        ОТЧЕТ

                 О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

                                                       ┌─────────┐

               за _год________ 2010_ г.                │ КОДЫ   │

                                                       ├─────────┤

                                     Форма N 2 по ОКУД │ 0710002 │

                                                       ├──┬───┬──┤

                              Дата (год, месяц, число) │   │   │  │

                                                       ├──┴───┴──┤