Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО "Торговый дом "Швейные товары")

Проведем анализ состояния расчетов с дебиторами по периодам погашения за 2006-2008 годы.

Таблица 4 - Анализ состояния расчетов с дебиторами по периодам погашения ООО «Торговый дом «Швейные товары» за 2006- 2008 годы

Показатели	2006 г.		2007 г.		2008 г.		Отклонение		Темп роста, %
							2008 к 2007 г.
	Сум-ма тыс.руб.	удел. вес, %	сумма тыс.руб	удел. вес, %	сумма тыс.руб	удел. вес, %	Абсол., тыс.руб	Относит., %	2008 г. к 2006 г. в %	2008 г. к 2007 г. в %
Дебиторская задолженность всего	59	100,0	138	100,0	25	100,0	-113	-	42,37	18,12
в том числе по срокам погашения:
до 1 мес.	45	76,27	112	81,16	18	72,00	-94	-9,16	40,00	16,07
от 1 до 3 мес.	8	13,56	14	10,14	5	20,00	-9	9,86	62,50	35,71
от 3 до 6 мес.	4	6,78	6	4,35	1	4,00	-5	-0,35	25,00	16,67
от 6 до 12 мес.	1	1,69	5	3,62	1	4,00	-4	0,38	100,0	20,00
свыше 12 мес.	1	1,69	1	0,72	0	0,00	-1	-0,72	-	-

 

Приведенные в табл. 4 данные показывают, что по срокам погашения наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность со сроком погашения до 1 месяца. Так, в 2008 г. она составила 18 тыс. руб. или 72% по структуре. Дебиторская задолженность со сроком погашения от 1 месяца до 3 составила в 2008 г. 5 тыс. руб. или 20%.

 

Это свидетельствует о том, что в основном на предприятии образуется краткосрочная дебиторская задолженность с небольшим сроком погашения, то есть в течение месяца или от 1 месяца до 3.

Рассмотрим состояние расчетов с кредиторами ООО «Торговый дом «Швейные товары» за три года (табл. 5).

Приведенные в табл. 5 данные показывают, что по срокам погашения наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность со сроком погашения до 1 месяца. Так, в 2008 г. она составила 2730 тыс. руб. или 87,39% по структуре. Кредиторская задолженность со сроком погашения от 1 месяца до 3 составила в 2008 г. 298 тыс. руб. или 9,54%.

Таблица 5 - Анализ состояния расчетов с кредиторами по срокам образования ООО «Торговый дом «Швейные товары» за 2006- 2008 годы

Показатели	2006 г.		2007 г.		2008 г.		Отклонение		Темп роста, %
							2008 к 2007 г.
	сумма тыс.руб.	удел. вес, %	сумма тыс.руб	удел. вес, %	сумма тыс.руб	удел. вес, %	Абсол., тыс.руб	Относит., %	2008 г. к 2006 г. в %	2008 г. к 2007 г. в %
Кредиторская задолженность всего	7212	100	7936	100	3124	100	-4812	-	43,32	39,36
в том числе по срокам образования:
до 1 мес.	6490	89,99	7101	89,48	2730	87,39	-4371	-2,09	42,06	38,45
от 1 до 3 мес.	425	5,89	345	4,35	298	9,54	-47	5,19	70,12	86,38
от 3 до 6 мес.	201	2,79	155	1,95	63	2,02	-92	0,06	31,34	40,65
от 6 до 12 мес.	55	0,76	295	3,72	33	1,06	-262	-2,66	60,00	11,19
свыше 12 мес.	41	0,57	40	0,50	0	0,00	-40	-0,50	-	-

 

 

Таким образом, в основном на предприятии образуется краткосрочная кредиторская задолженность с небольшим сроком погашения, то есть в течение месяца или от 1 месяца до 3.

В табл. 6 приводится анализ эффективности использования дебиторской и кредиторской задолженности.

По данным табл. 6 доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов в 2008 г. составила 0,30%, что на 0,35% меньше, чем в 2006 г. и на 0,94% меньше, чем в 2007 г. Уменьшение доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов связано с уменьшением в целом дебиторской задолженности в связи с улучшением платежной дисциплины и усиления контроля расчетов с покупателями и заказчиками. Уменьшение дебиторской задолженности предприятия можно рассматривать с положительной стороны, так как это свидетельствует о том, что должники предприятия стали лучше расплачиваться по своим долгам. Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности составила в 2008 г. 12% и также имеет тенденцию к уменьшению.

Таблица 6 – Анализ эффективности использования дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Торговый дом «Швейные товары» за 2006-2008 год

Показатель	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Отклонение (+, -)
				2008 к 2006 г.	2008 к 2007 г.
Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов, %	0,65	1,24	0,30	-0,35	-0,94
Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности, %	13,56	13,77	12,0	-1,56	-1,77
Доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных обязательств, %	87,82	84,55	64,1	-23,72	-20,45
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности	0,008	0,017	0,008	-	-0,009

 

Доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных обязательств, в 2008 г. составила 64,1%, что на 23,72% меньше, чем в 2006 г. и на 20,45% меньше, чем в 2007 г. Уменьшение задолженности предприятия перед кредиторами можно рассматривать с положительной стороны, так как это свидетельствует о том, что у предприятия уменьшился долг перед поставщиками, подрядчиками, бюджетом, внебюджетными фондами и другими кредиторами. Наблюдается снижение соотношения краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 0,009. Краткосрочная кредиторская задолженность превышает краткосрочную дебиторскую задолженность, что свидетельствует о том, что предприятие должно больше денежных средств, чем ему должны дебиторы. На 1 рубль кредиторской задолженности в 2008 г. приходится 0,008 рубля дебиторской задолженности. В заключение проведем анализ финансового состояния предприятия.

2.2 Анализ  платежеспособности и финансовой  устойчивости

 

 

Одним из критериев оценки финансового положения предприятия является его платежеспособность. Под платежеспособностью понимается их способность исполнять обязательства, связанные с различными платежами, за счет имеющихся и поступивших за этот период платежных средств.

Одной из ключевых задач анализа финансового состояния предприятия является изучение показателей, отражающих его финансовую устойчивость. Она характеризуется стабильным превышением доходов над расходами, свободным маневрированием денежных средств и эффективным их использованием в процессе текущей (операционной) деятельности. Анализ финансовой устойчивости на определённую дату (конец квартала, года) позволяет установить, насколько рационально предприятие управляет собственными и заёмными средствами в течение периода, предшествующего этой дате.

К показателям платежеспособности и финансовой устойчивости относятся:

- общая степень платежеспособности;

- коэффициент задолженности  по кредитам банков и займов;

- коэффициент внутреннего  долга

- коэффициент автономии  и др

В табл. 7 представлен расчет коэффициентов платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Торговый дом «Швейные товары» за три года.

Таблица 7 - Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Торговый дом «Швейные товары» за 2006-2008 год

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Степень платежеспособности общая	0,230	0,167	0,080
Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам	0,025	0,026	0,029
Коэффициент задолженности другим организациям	0,171	0,134	0,046
Коэффициент задолженности фискальной системе	0,003	0,003	0,002
Коэффициент внутреннего долга	0,003	0,004	0,003
Степень платежеспособности по текущим обязательствам	0,139	0,146	0,153
Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами	1,152	1,181	1,716
Собственный капитал в обороте	898	1700	3490
Доля собственного капитала в оборотных активах	9,86	15,33	41,73
Коэффициент автономии	0,102	0,156	0,418

 

Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Торговый дом «Швейные товары» за 2006-2008 год показали, что в целом на предприятии наблюдается снижение платежеспособности, увеличилась задолженности по кредитам банков и займам. Коэффициент внутреннего долга снизился.

2.3 Анализ  деловой активности и рентабельности

Деловую активность в условиях рыночной экономике принято характеризовать результативностью финансово-хозяйственной деятельности. Такой анализ заключается в оценке эффективности использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов организации, в определении показателей оборачиваемости. Результаты анализа показывают достигнутый уровень деловой активности и его влияние на финансовую устойчивость, конкурентоспособность организации, эффективность труда работников и качество их жизни. Финансовое состояние, ликвидность и платежеспособность организации в большей степени зависят от уровня деловой активности, оптимальности использования оборотного капитала. Оборотные средства формируют основную долю ликвидных активов фирмы, их величина должна быть достаточной для обеспечения ритмичной и равномерной работы организации и, как следствие, получение прибыли. Экономическая эффективность деятельности предприятия выражается показателями рентабельности доходности. Рентабельность выражает отдачу на единицу вложений, затрат или хозяйственного оборота. Она может быть исчислена в форме процента и коэффициента.

Рассчитаем показатели деловой активности и рентабельности за 2006-2008 год

 

Таблица 8 – Показатели деловой активности и рентабельности ООО «Торговый дом «Швейные товары» за 2006-2008 год

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Коэффициент обеспеченности оборотными активами	0,224	0,197	0,137
Коэффициент оборотных средств в производстве	0,21	0,181	0,129
Коэффициент оборотных средств в расчетах	0,224	0,197	0,137
Рентабельность оборотного капитала	0,189	0,226	0,379
Рентабельность продаж	0,048	0,051	0,06