Анализ динамики, структуры активов, пассивов и источников собственных средств коммерческого банка на примере АКБ «Хакасский Республиканс

Стабильно высокую долю в пассивах занимают средства клиентов, от 94,1% до 96,4%. В том числе доля вкладов населения составляет от 50,8% на 1.01.2008 г. до 58,4% на 1.01.2010 г. В западной практике такие источники средств называют «сердцевинными депозитами», они достаточно устойчивы, так как, в отличии, например, от межбанковского кредита, внезапного и значительного оттока депозитов не происходит даже в кризисных условиях.  В долгосрочной перспективе, с позиции устойчивости коммерческого банка, преобладание средств клиентов можно считать конкурентным преимуществом банка.

Следует отметить, что банк вообще не привлекает средства Банка России, а доля средств кредитных организаций (межбанковский кредит) составляет лишь чуть больше 1,5%. С одной стороны, это говорит о независимости банка от капризного рынка межбанковских кредитов, с другой стороны, возможно, характеризует сложность выхода на этот рынок для небольшого регионального банка.

Для оценки качества активов приведем их структуру в таблице №2

Таблица №2 Структура активов АКБ «Хакасский Республиканский Банк-Банк Хакасии» (ОАО)

№	Наименование статей бухгалтерского баланса	Данные баланса, тыс. рублей			Структура, %
		на 01.01. 2008	на 01.01. 2009	на 01.01. 2010	на 01.01. 2008	на 01.01. 2009	на 01.01. 2010
1	Денежные средства	79 545	167 883	196 023	3,7	7,6	7,5
2	Средства кредитных организаций  в ЦБ РФ	248 141	128 783	178 969	11,6	5,8	6,8
2.1	Обязательные резервы	19 955	2 147	13 814	0,9	0,0	0,5
3	Средства в кредитных организациях	115 677	129 914	94 253	5,4	5,8	3,6
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости  через прибыль или убыток	10 050	9 493	58 444	0,4	0,4	2,2
5	Чистая ссудная задолженность	1 562242	1 635945	1 893286	73,0	74,1	72,7
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	98 995	102 562	110 955	4,6	4,6	4,2
9	Прочие активы	22 810	31 180	71 102	1,0	1,4	2,7
10	Всего активов	2 137460	2 205760	2 603032	100	100	100

 

Наибольшую долю активов составляет чистая ссудная задолженность, где  доля выданных кредитов на 01.01.2010 г. составляет 1 893 286 тыс. руб., что на 331 044 тыс. руб. больше, чем на 01.01.2008г., а так же денежные средства, рост которых составил 7,5% (с 79 545 тыс. руб. до 196 023 тыс. руб.) за анализируемый период. Доля почти всех остальных статей баланса снижается при их абсолютном росте. Банк занимается инвестиционной деятельностью, на балансе есть вложений в инвестиционные ценные бумаги оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, которые с 01.01.2008г. по 01.01.2010г. выросли в 5раз (на 43 394 тыс. руб.).

Таким образом, АКБ «Хакасский Республиканский  Банк-Банк Хакасии» (ОАО) занимается не только традиционной банковской деятельностью – привлекает средства на депозиты, и выдает кредиты, но и делает инвестиции в ценные бумаги.

Далее проведем анализ динамики активов  и пассивов АКБ «Хакасский Республиканский  Банк-Банк Хакасии» (ОАО), для этого  составим таблицу    ( Приложение 1).

 В целом Акционерный Коммерческий  Банк "Хакасский республиканский  банк – Банк Хакасии" (ОАО)  демонстрировал положительную динамику  своего развития в период с  2008 по 2010 г.г., итог баланса вырос  в 1,2 раза.

Основные источники роста –  средства клиентов (некредитных организаций), которые увеличились на 488 мл. рублей или в 1,2 раза; в том числе вклады физических лиц, рост которых в абсолютном выражении составил 403 млн. рублей, а в относительном выражении составил 1,4 раза; средства участников остались прежними, в 1,2 раза (6 млн. рублей) выросли резервные фонды.

Проанализировав динамику активов  и пассивов банка можно сделать  вывод, что источники средств  росли преимущественно за счет средств  клиентов и вкладов физических лиц. Привлеченные средства направлялись на кредитование, так, чистая ссудная задолженность за анализируемый период увеличилась на 331 044 тыс.руб., или на 21,1%, а так же в чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

2.3 Анализ структуры источников собственных средств АКБ «Хакасский Республиканский Банк-Банк Хакасии» (ОАО)

Анализ структуры и динамики собственных средств банка проведем на основе годового баланса за 2008-2010 гг. (Приложение №2). В таблице №3 представлена структура собственных средств, в таблице №4 приведены показатели динамики.

таблица № 3   Структура источников собственных средств  АКБ «Хакасский Республиканский Банк-Банк Хакасии» (ОАО)

№	Наименование статей бухгалтерского баланса	Сумма, тыс.руб.			Структура, %
		01.01. 2008	01.01. 2009	01.01. 2010	01.01. 2008	01.01. 2009	01.01. 2010
19	Средства акционеров (участников)	295900	295900	295900	72,8	73,6	72,8
22	Резервный фонд	27 860	31719	34691	6,8	7,8	8,5
24	Переоценка основных средств	42551	45551	43256	10,4	11,3	10,6
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	1378	2091	18845	0,3	0,5	4,6
26	Неиспользованная прибыль (убыток) прошлых лет	38583	29728	13645	9,4	7,3	3,3
27	Всего источников собственных средств	406272	401989	406337	100	100	100

 

Из таблицы №3 видно, что средства участников общества остались прежними как в абсолютном, так и в относительном выражении. К 1 января 2010 г. средства участников составляли почти 73%. Заметную долю в структуре источников собственных средств составляет стоимость основных средств, она увеличилась в результате переоценки с 10,4% до 10,6%. Растет доля прибыли прошлых лет, остающейся в распоряжении кредитной организации, за 2 года она увеличилась с 0,3% до 4,6%. Прибыль отчетного периода достаточно стабильна, в среднем ее уровень составляет 6,6%.

 

таблица №4 Динамика источников собственных средств  АКБ «Хакасский Республиканский Банк-Банк Хакасии» (ОАО)

№	Наименование статей бухгалтерского баланса	Темпы роста цепные, %		Темпы роста базисные, %		Абсолютные приросты, тыс.руб.
		2009/ 2008	2010/ 2009	2009/ 2008	2010/ 2008	2009/ 2008	2010/ 2008
20	Средства акционеров (участников)	100	100	100	100	0	0
23	Резервный фонд	113,8	109,3	113,8	124,5	3 859	6 831
24	Переоценка основных средств	100	101,6	100	101,6	3 000	705
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	151,7	901,2	151,7	1367,5	713	17 467
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	77,0	45,5	77,0	35,3	-8 855	- 24 938
27	Всего источников собственных средств	98,9	101,0	98,9	100,0	-4 283	65

 

Из таблицы №4 видно, что средства участников за 2 года остались неизменными, нет роста, но и нет отрицательной динамики. Это основной источник пополнения средств. Банк полностью удовлетворяет текущим требованиям Банка России по достаточности капитала.

В результате переоценки стоимость основных средств увеличилась на 705 млн.руб. Темпы роста прибыли не замедляются и по-прежнему остаются очень высокими.

Итак, проанализировав  структуру и динамику всех статей баланса за рассматриваемый период 2008 - 2010 г.г. можно сделать вывод, что АКБ «Хакасский Республиканский Банк-Банк Хакасии» (ОАО) один из перспективных банков на рынке Республики Хакасия, имеющий положительные тенденции своего развития и отвечающий всем требованиям ЦБ РФ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Финансовая устойчивость банка  – это такое состояние его  финансовых ресурсов, их распределение  и использование, которое обеспечивает развитие банка на основе роста доходов  и капитала при сохранении платёжеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

Финансовое состояние банка  зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности.

финансовая деятельность, как основная часть хозяйственной  деятельности, направлена на обеспечение  планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Рассмотрев методы оценки финансового  состояния банка пришли к выводу, что финансовый анализ в коммерческом банке – это система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им. Он выступает не только как комплексный анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструмент финансового прогнозирования и моделирования деятельности, метод изучения и оценки выбранных направлений. Это используется при составлении и оценке основных разделов бизнес-плана, прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках, прогнозировании движения денежных средств и других показателей банковской деятельности и банковских продуктов.

Исходя из характеристики исследуемого объекта видно, что АКБ «Банк  Хакасии» (ОАО) – универсальное кредитное  учреждение, оказывающее полный спектр банковских услуг. Взвешенное динамичное развитие позволяет на протяжении 12 лет занимать устойчивые позиции на территории Республики Хакасия и юга Красноярского края. АКБ «Банк Хакасии» (ОАО) пользуется доверием своих клиентов, что подтверждается немалыми цифрами, в банке более 27 тысяч вкладчиков и эта цифра непрерывно растет.

 

Наибольшую долю активов составляет чистая ссудная задолженность, где  доля выданных кредитов на 01.01.2010 г. составляет 1 893 286 тыс. руб., что на 331 044 тыс. руб. больше, чем на 01.01.2008г., а так же денежные средства, рост которых составил 7,5% (с 79 545 тыс. руб. до 196 023 тыс. руб.) за анализируемый период. Доля почти всех остальных статей баланса снижается при их абсолютном росте. Банк занимается инвестиционной деятельностью, на балансе есть вложений в инвестиционные ценные бумаги оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, которые с 01.01.2008г. по 01.01.2010г. выросли в 5раз (на 43 394 тыс. руб.).

Таким образом, АКБ «Хакасский Республиканский  Банк-Банк Хакасии» (ОАО) занимается не только традиционной банковской деятельностью – привлекает средства на депозиты, и выдает кредиты, но и делает инвестиции в ценные бумаги.

Анализ динамики и структуры  активов АКБ «Хакасский Республиканский  Банк-Банк Хакасии» (ОАО) показал положительную динамику своего развития в период с 2008 по 2010 г.г., итог баланса вырос в 1,2 раза. Основные источники роста – средства клиентов (некредитных организаций), которые увеличились на 488 мл. рублей или в 1,2 раза; в том числе вклады физических лиц, рост которых в абсолютном выражении составил 403 млн. рублей, а в относительном выражении составил 1,4 раза; средства участников остались прежними, в 1,2 раза (6 млн. рублей) выросли резервные фонды.

Проанализировав динамику активов  и пассивов банка можно сделать вывод, что источники средств росли преимущественно за счет средств клиентов и вкладов физических лиц. Привлеченные средства направлялись на кредитование, так, чистая ссудная задолженность за анализируемый период увеличилась на 331 044 тыс.руб., или на 21,1%, а так же в чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

 

Исходя из анализа структуры  источников собственных средств  АКБ «Хакасский Республиканский  Банк-Банк Хакасии» (ОАО) видно, что  Банк полностью удовлетворяет текущим требованиям Банка России по достаточности капитала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

1. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 582 с.

2. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. - М.: Логос, 2007. - 152 с.

3. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: 2008. - 400 с.

4. Бор М.З., Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. - М.: ИКЦ "ДИС", 2007. - 288 с.

5. Давыдова Л.В., Кулькова С.В. Теоретические аспекты проблемы финансовой стабильности коммерческих банков // Финансы. - 2007. - № 2 (170). - С.2-5.

6. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для ВУЗов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др.; под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2008. - 447 с.

7. Ильясов С.М. О сущности и основных факторах устойчивости банковской системы // Деньги и кредит.- 2006.-№2.-С.45-48

8. Садвакасов К.К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. - М.: Издательство "Ось-89", 2008. - 160 с.

9. Структура и отдельные показатели деятельности кредитных организаций - http://www.gks.ru/free_doc/new_site/finans/fin32.htm