Управления риском ликвидности коммерческого банка

 

        Анализ расходов банка осуществляется аналогично доходам, и начинается с исследования структуры расходов по экономическому содержанию. Как видно из таблицы 4, всего расходы банка за 2012 год составили 244 289,1 тыс. сом. Из них процентные расходы составили 59 824,7 тыс. сом (или 24,2% всего расходов), операционные расходы составили 184 464,3 тыс. сом (или 75,8% всего расходов банка). За отчетный период произошло увеличение всего расходов банка (без учета расходов на формирование РППУ) по отношению к соответствующему периоду прошлого года на 38,8%.

Таблица 5.

Структура и удельный вес расходов ОАО "Бакай Банк" за 2010-2012 гг.

Наименование показателя	За 2011 г.	Темп роста, в %	За 2012 г.
	тыс. сом	доля, в %		тыс. сом	доля, в %
Проценты по депозитам до востр. юр. лиц и ИП	228,0	0,1	236,0	538,1	0,2
Проценты по сберегат. депозитам	34 688,8	19,5	135,8	47 116,7	19,1
Проценты по срочным депозитам         юр. Лиц	3 258,7	1,8	332,6	10 837,3	4,4
Проценты по срочным депозитам и кредитам от банков и др. ФУ	315,0	0,2	53,5	168,5	0,1
Проценты по операциям по обратному РЕПО-соглашению	2 076,1	1,2	41,7	866,2	0,4
Прочие процентные расходы	1 003,4	0,6	29,7	298,0	0,1
Всего: процентные расходы	41 612,6	23,3	143,9	59 824,7	23,3
Расходы на персонал	54 278,9	30,5	148,9	80 831,0	32,7
Отчисления на СФКР	9 565,4	5,4	142,3	13 612,0	5,5
Комиссионные расходы	7 686,2	4,3	154,4	11 864,5	4,8
Амортизация основных средств	9 791,8	5,5	144,4	14 139,7	5,7
Административные расходы	39 636,5	22,3	149,6	59 311,9	24,0
Расходы по кредитам и долгам	17,6	0,0	1422,5	250,2	0,1
Прочие операционные расходы	5 905,3	3,3	67,8	4 004,7	1,6
Всего: операционные расходы	126958,5	71,5	145,0	184464,3	74,63
Всего: расходы по налогу на прибыль	9 251,4	5,2	31,3	2 897,1	1,17
Всего расходы (без учета расходов на РППУ)	178 043,9	100	138,8	247 186,2	100
Минус: расходы по РППУ	-118,4	-	13878,8	-16 429,8	-
Итого расходы	168571,2	-	148,0	244289,1	-

 

          Также на основе отчетности ОАО "Бакай Банк" был проведен всесторонний, комплексный анализ собственного капитала, который является основным источником погашения заемных и привлеченных средств в случае банкротства банка. Таблица 6 показывает, что согласно первому показателю на 1 сом активов на 1 января 2012 года приходилось 20 тыйынов капитала, что на 4 тыйына меньше предшествующего периода и равен с показателем 2010 года. Это конечно, положительный показатель, так как в случае возникновения убытков по активным операциям риски могут быть покрыты за счет уставного капитала.

Таблица 6.

           Показатели капитала ОАО "Бакай Банк” за 2010-2012 гг. Источник: рассчитано автором на основе данных финансовой отчетности ОАО "Бакай Банк” за 2010-2012гг. (в %)

Наименование	2010 год	2011 год	2012 год
1. Собственный капитал /Активы	0, 20	0,24	0, 20
2. Собственный капитал / Кредиты	0,70	0,80	0,55
3 Уставный капитал / Собственные  средства	0,77	0,81	0,94
4. Собственный капитал / Депозиты	0,26	0,36	0,30
5. Депозиты / Собственный капитал	3,81	2,75	3,31
Собственный капитал / Обязательства	0,25	0,33	0,25
7. Прибыль/ Собственный капитал	0,23	0, 19	0,06

Таблица 7.

Расчет мультипликативного эффекта капитала ОАО "Бакай Банк" за 2010-2012 гг. Источник: рассчитано автором на основе данных финансовой отчетности ОАО "Бакай Банк” за 2010-2012гг. (тыс. сом)

	2010	2011	2012	Отклонение (2010-2011)	Отклонение (2011-2012)
Активы	1404602	1321516	1738084	-83 086	416 568
Привлеченные средства	1123008	995033	1392537	-127 975	397 504
Собственный капитал	281 594	326 483	345 547	44 889	19 064
Прибыль	65 594	61 288	19 064	-4 306	-42 224
Процентные расходы	34 060	41 613	59 825	7 553	18 212
Мультипликатор капитала	4,98	4,05	5,03	-0,93	0,98
Экономическая рентабельность	7,09	7,80	4,54	0,71	-3,26
Мультипликативный эффект капитала (в %)	35,16	31,43	22,64	-3,73	-8,79

Таблица 8.

Анализ эффективности деятельности ОАО "Бакай Банк" за 2010-2012гг. Источник: рассчитано автором на основе данных финансовой отчетности ОАО "Бакай Банк” за 2010-2012гг. (в %)

Наименование	2010 год	2011 год	2012 год	Отклонение (2010-2011)	Отклонение (2011-2012)
Возврат на капитал (ROE)	23,29	18,77	5,52	-4,52	-13,25
Возврат на активы (ROА)	4,67	4,64	1,10	-0,03	-3,54
Финансовый рычаг	4,98	4,05	5,03	-0,93	0,98

 

Структура капитала ОАО "Бакай Банк" за 2010-2012 гг. (тыс. сом)

          Динамика 3 показывает что, капитал ежегодно увеличивается за счет роста простых акций. В 2011 году простые акции увеличились на 22,8% и составили 265 196 тыс. сом, а в 2012 году на 23,1% (326 483 тыс. сом). Как видно из данной динамики, существенное влияние на изменение размера капитала банка оказала покупка акций. Отсюда также ясно, что практически вся прибыль по результатам последних лет направлялась на выплату дивидендов, причем каждый раз её доля в расчете на 1 сом уставного капитала увеличивалась.

           Распределение прибыли в ОАО "Бакай Банк" за 2010-2012 гг. (тыс. сом) Источник: рассчитано автором на основе данных финансовой отчетности ОАО "Бакай Банк” за 2010-2012гг.

            В связи с этим можно сделать вывод, что банк пытается поддерживать интерес акционеров к своей деятельности путем увеличения дивидендов, а не рыночной стоимости акций. При неразвитости рынка ценных бумаг в Кыргызстане, с учетом требований НБ КР к росту капитала банков, такая тактика банка может быть оправдана, но она не должна быть постоянной.

Глава 3. Пути совершенствования управления риском ликвидностью коммерческого банка.

              В общем, по проведенному анализу ОАО "Бакай Банк" хочу выявить следующие проблемы финансового менеджмента:

— Недоиспользование привлеченных средств в кредитовании

— Размер капитала не покрывает полностью риски по обязательствам

— Несоответствие качества активов диапазону оптимальных значений

— Проблема управления ликвидностью

— Снижение доходных активов в общем объеме активов.

                В структуре обязательств депозиты занимают значительную долю. При привлечении денежных средств, право выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко. Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. В части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам. Поэтому конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

              В последние годы в банковской деятельности не было более значимой проблемы, чем проблема изменения процентных ставок. Питаемые инфляцией и рекордными государственными дефицитами процентные ставки то поднимаются на невиданную высоту, то падают во время рецессий, чтобы затем снова возрасти, превышая прежние значения. И рост депозитов, и спрос на кредит изменяются на практике таким образом, что постоянно ставят перед банкирами проблему "размывания" их нормы прибыли.

               Кроме того, банкиры в последние годы столкнулись с тем, что на банковские доходы оказывают влияние два фактора, которые связаны с уровнем процентных ставок, а именно - их изменчивость и непредсказуемость

               Следует отметить снижение рентабельности активов и рентабельности капитала банковской системы по сравнению с предыдущими годами. Снижение эффективности можно расценивать как временное явление, обусловленной кризисом. Система выдачи кредитов физическим лицам на пике кризиса во многих банках была приостановлена.

                Еще одной проблемой можно назвать недостаточную обеспеченность системы управления необходимой информацией.

                Помимо этого, в условиях множественности информации, будет целесообразным выявить еще одну немаловажную проблему для ОАО "Бакай Банк" - недостаточно организованное управление финансовыми потоками.

               Качество управления активами неразрывно связано с ликвидностью. Если ликвидность снижается - у банков сокращается ликвидный резерв для удовлетворения непредвиденных финансовых нужд, которые непременно возникают при финансовом кризисе. Снижается количество высоколиквидных и ликвидных активов в структуре банков - повышается рискованность. Для ОАО "Бакай Банк" необходимо разработать меры, повышающие ликвидность и снижающие рискованность. Чем выше риск активных операций банка, тем больше вероятность возникновения потерь при трансформации активов в денежные средства, а это отрицательно скажется и на его ликвидности.

                 На основании выявленных проблем, имеет место предложить несколько вариантов совершенствования системы финансового менеджмента в банке.

                Должны быть приняты меры по усовершенствованию финансового менеджмента: внутренний контроль должен иметь многоуровневый характер, то есть контроль не только за уровнем исполнителей, но и контроль за уровнем управления в системе исполнительного руководства. Внутренний контроль должен охватывать все проблемы деятельности банка.

       По выявленным проблемам советуем провести следующие мероприятия:

— Проявить больше активности в привлечении срочных депозитов

— Проводить хорошую маркетинговую политику по предложению различных банковских услуг

— Вводить новые банковские продукты, такие как валютные сделки

— Снизить издержки по реализации залогового имущества

— Направить свободные денежные средства в доходные активы

              Для решения проблемы формирования ресурсной базы банка необходимо усилить работу по расширению круга вкладчиков. Поэтому банку необходимо разработать грамотную депозитную политику, в основу которой ставится привлечение денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности пассивов с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

             Этого можно достичь с помощью расширения перечня вкладов. Так, можно предположить, что для клиентов будут выгодны целевые вклады, выплата которых будет приурочена к периоду отпусков, дням рождений, или другим личным и государственным праздникам. Сроки этих вкладов короче сроков, чем по обычным вкладам, а процент устанавливается выше. В целях снижения риска ликвидности банка возникает необходимость по принятию защитных мер при внезапном непредвиденном и досрочном изъятии срочных вкладов населением. Только в случае защиты от досрочного изъятия банк в полной мере сможет использовать депозиты населения для расширения кредитного рыка.

              Следовательно, необходимо определить оптимальный объем периода хранения срочных вкладов. При этом банку следует обратить внимание на то, что сроки депозитов должны ненамного отличаться от сроков оборачиваемости кредитов, на выдачу которых могут быть направлены срочные депозиты. В то же время при осуществлении кредитных операций банк не разграничивает свои средства в том, какие именно ресурсы направляются на кредиты: срочные ли депозиты или ресурсы приобретенные, например, на бирже или в других банках. Поэтому депозитная политика должна предусматривать примерно похожие сроки размещения и привлечения средств, что в принципе в настоящее время и происходит. Исключение составляют долгосрочное привлечение средств во вклады - вклады на длительные сроки. Причиной такого состояния депозитного рынка является относительно высокий уровень инфляции в стране, недостаточная устойчивость экономики страны и соответственно невысокий уровень обеспечения национальной денежной единицы произведенным валовым внутренним продуктом и золотым запасом. Решение проблемы в данной области могут дать только глобальные изменения в стране к качественному улучшению состояния экономики.

               В целях совершенствования пассивных операций, необходимо следующее:

1. исследуемый коммерческий банк должен иметь собственную депозитную политику, выработанную с учетом специфики его деятельности и критериев оптимизации этого процесса;
2. необходимо расширение круга депозитных счетов юридических и физических лиц сроком "до востребования", что позволит даже в условиях незначительных финансовых накоплений полнее удовлетворять потребности клиентов банка и повысить заинтересованность инвесторов в размещении своих средств на счетах в банке;
3. в качестве одного из направлений совершенствования организации депозитных операций возможно использование различных видов счетов для всех категорий вкладчиков и повышение качества их обслуживания;
4. индивидуальный подход (стремление банка предоставить клиенту особые льготы);