Управление прибылью в ОАО «БИНБАНК»

 

И наоборот, доходы, получаемые банком от финансовых санкций (штрафы, пени и др.), примененных к проблемным заемщикам и вообще к нарушителям  условий договоров, с точки зрения менеджмента банка крайне негативны  и в принципе должны быть минимизированы. Они только ухудшают и так сложное  финансовое положение проблемных заемщиков, затрудняя выполнение ими своих  обязательств, и лишь частично возмещают  потери банков, а часто способствуют и росту потерь, так как снижают  имидж банка, нарушают партнерские  отношения.

 

Прочие доходы, такие, например, как возврат потерянного кредита  в случае санации проблемного  заемщика и «расчистки» его долгов и обязательств для восстановления имиджа, являются по сути лишь частичным возмещением убытков и должны быть минимизированы.

 

Естественно, что целевая  установка на максимизацию доходов  вредна при переходе к случайным  доходам, от стандартных к неопределенным, от материальных объектов к наличным. Можно сказать, что и в сфере расходов банка общая целевая установка на их минимизацию дает уже при начальной диверсификации неоднозначный результат.

 

Так, процентные расходы  по депозитам клиентов, депозитам  банков, эмитированным и размещенным  долговым ценным бумагам, имеют четко  определенный, граничный уровень  максимизации, превышение которого приводит к потере клиентов, дефициту ресурсов, снижению темпов роста. Также ограничен, но с позиции оптимального минимального уровня и ряд непроцентных расходов, чрезмерное уменьшение которых приводит к снижению качества банковских продуктов, формированию многих серьезных рисков, а в отдельных случаях и  парализации деятельности банка. Это относится также к хозяйственно-эксплуатационным расходам (аренда и содержание помещений и зданий, амортизация, электроснабжение, теплоснабжение, связь), транспортным расходам, расходам на охрану, сигнализацию, операционным расходам, расходным материалам.

 

Однако в экстремальных  ситуациях для выполнения своих  обязательств перед вкладчиками, клиентами, бюджетом проблемные банки могут  снизить отдельные виды своих  расходов, и довольно значительно (транспортные расходы, заработная плата, командировочные), а некоторые расходы и вообще свести к нулю (представительские  и рекламные расходы, благотворительность  и т.д.). Продолжительность периода  такой экономии не может быть большой, так как нарастающая социальная напряженность в коллективе банка  и неизбежное снижение его имиджа негативно скажутся на качестве его  менеджмента.

 

Только расходы по санкциям (уплачиваемые банком штрафы, пени, неустойки  и др.) представляют тот редкий случай, когда целевая установка на управление банковской прибылью предполагает их полную, предельно возможную минимизацию, да и то не всегда. Если речь идет о  стремлении менеджеров банка не допустить  нарушений, предполагающих применение санкций, то такая минимизация расходов характеризует их менеджмент как несомненно качественный. Но если банк, в нарушение паритета партнерских отношений, просто исключает возможность применения к нему санкций в депозитных, кредитных и иных договорах, а клиенты при этом несут полную меру финансовой ответственности, то такая экономия способна резко понизить его имидж, привести к потере клиентов, дефициту ресурсов, кризису ликвидности.

 

Что же касается «экономии» на налогах, резервировании, страховании, то здесь речь может идти лишь об оптимизации их уровня в рамках нормативно предусмотренных льгот и адекватности рискам.

 

Однако, несмотря на важность прироста количественных параметров, для менеджмента банка огромное значение имеют качественные параметры  доходов, что обязательно должно учитываться при выработке приоритетов  управленческих решений. С позиций  их качества доходы разделяются на следующие группы и подгруппы:

 

-- адекватные -- наиболее  высокие по качеству, получаемые  от основных видов банковской  деятельности (различают процентные  и непроцентные; ссудные, комиссионно-посреднические  и торговые; ресурсоемкие и интеллектуалоемкие и т.д.);

 

-- случайные -- более низкие  по качеству, среди которых выделяют  чрезвычайные доходы (возврат «плохого»,  потерянного кредита), спекулятивные  доходы от валютного арбитража  и краткосрочных операций с  ценными бумагами, полученные штрафы, пени и иные финансовые санкции,  реализация имущества (помещения,  активы);

 

-- авантюрные -- низкие по  качеству или практически некачественные  доходы, получаемые при нарушении  банком договорных паритетов,  неадекватной системе оплаты  комиссионных расходов (в % от суммы платежа), нарушении соотношения: риск -- классификация -- резервы и т.д.

 

Совмещение количественных и качественных характеристик доходов -- одна из целей управления ими. Так, высокие количественные характеристики при низких качественных -- это скорее показатели мисменеджмента, а не качественного менеджмента этой сферы банковской деятельности. Малые по объемам, адекватные доходы более соответствуют имиджу стабильного, прогрессивного, устойчивого банка, чем большие авантюрные доходы.

 

Управление количественными  и качественными параметрами  банковской прибыли не исчерпывает  всех аспектов данной задачи банковского  менеджмента в финансовых сферах. Качественный менеджмент предполагает также и эффективное управление полученной прибылью -- ее распределением. Это касается распределения выплаты дивидендов, создания базы роста, рыночной экспансии, защиты от рисков, создания имиджа банка и его поддержка, взаимодействия с окружающей средой, и количественных долей этого распределения, и контроля за этими процессами, и соответствующего информационного обеспечения и рекламного освещения.

 

 

Глава 2. Анализ формирования и использования прибыли как  этап управления прибылью

 

2.1 Методологический подход  к анализу прибыли банка

 

Прибыль коммерческого банка  определяется как превышение доходов  над расходами. Получение прибыли - основная цель деятельности коммерческого  банка, все остальное - удовлетворение потребностей клиентов и экономики  в целом в кредитах, содействие развитию экономики страны, региона, города или деревни - не более чем  средство достижения основной цели.

 

От размеров полученной прибыли  зависит решение основных задач, стоящих перед банком: увеличение размера собственных средств, пополнение фондов, создание общих и специальных  резервов, поддержание имиджа банка, финансирование капитальных вложений, развитие филиальной сети, внедрение  современных банковских технологий и т.д. Ограничителями прибыли выступают  только требования ликвидности и  оптимального риска.

 

Анализируется прибыль трех видов: прибыль по балансу, налогооблагаемая и чистая. Прибыль - это результат  превышения доходов над расходами. Именно эту прибыль указывают  в балансе ф.101. Налогооблагаемая прибыль, или прибыль для расчета  налога на прибыль, крайне редко равняется  прибыли по балансу. Для целей  налогообложения прибыль корректируется (обычно в сторону увеличения) на определенные расходы, относящиеся  на затраты, но не принимаемые в расчет при определении суммы налога. Чистая прибыль банка - это прибыль  после уплаты налогов, остающаяся в  распоряжении банка.

 

Анализ прибыли банка  можно разделить на ряд этапов:

 

1. Динамика прибыли. Рассматривается  прирост прибыли в соотношении  с темпами инфляции. Динамика  прибыли показывает эффективность  работы банка в сопоставимых  ценах.

 

2. Доля прибыли в доходах  банка. Это показатель уровня  управления расходами банка.

 

3. Соотношение чистой  прибыли и прибыли по балансу.  Косвенно показывает рост или  снижение расходов, не относимых  на себестоимость банковских  услуг, общий уровень потерь  от так называемых непроизводительных  расходов.

 

4. Анализ прибыли по  балансу.

 

5. Анализ чистой прибыли.

 

6. Анализ прибыли в  разрезе структурных подразделений.  Этот анализ производится в  том случае, когда банк имеет  филиалы, дополнительные офисы,  или в случаях использования  «внутреннего хозяйственного расчета», когда оценивается доходность  работы и уровень затрат отдельных  структурных подразделений.

 

7. Анализ финансовых потерь.

 

8. Анализ упущенной выгоды.

 

9. Анализ использования  прибыли.

 

В практике внутрибанковского анализа необходимы все перечисленные этапы - это дает возможность получить наиболее достоверную информацию для принятия управленческих решений.

 

2.2 Факторный анализ балансовой  прибыли банка

 

На объем прибыли банка  влияет ряд факторов. С помощью  факторного анализа можно количественно  оценить влияние каждого из факторов на прибыль. Прибыль банка складывается из следующих компонентов: чистый процентный доход, чистые комиссионные доходы, чистый операционный доход, изменение резервов на возможные потери по ссудам. Чистый процентный доход связан с доходными  активами, остальные группы - с активами банка в целом. Поэтому прибыль  можно разделить на две основные составляющие - чистый процентный доход  и чистый непроцентный доход/расход.

 

Пусть

 

П = ЧПД+ЧНПД = ЧПД + ЧПНД = ЧПД . ДА + ЧПНД

 

Аб Аб Аб Аб ДА Аб Аб ,

 

Где П - прибыль по балансу; Д - доходы банка; ЧПД - чистый процентный доход; ЧНПД - чистый непроцентный доход; ДА - доходный активы; Аб - активы-брутто; ЧПД/ДА = К1 - рентабельность доходных активов; ДА/Аб = К2 - коэффициент использования активов (уровень доходных активов в активах банка); ЧНПД/Аб = К3 - коэффициент непроцентной доходности активов.

 

Тогда

 

П = АбК1К2 + АбК3; ?П = ?Пчпд + ?Пчпнд.

 

Влияние каждого из факторов на изменение балансовой прибыли  можно рассчитать путем подстановки  соответствующих показателей в  формулу.

 

1. Влияние изменения активов  банка:

 

?Па = (А1 - А0)(К10К20 + К30).

 

2. Влияние изменения рентабельности  доходных активов:

 

?Пр.д.а. = А1(К11 - К10)К20.

 

3. Влияние изменения уровня (коэффициента) использования активов:

 

?Пк.и.а. = А1К11(К21 - К20).

 

4. Влияние изменения непроцентной  доходности активов:

 

?Пнп.д.а. = А1(К31 - К30).

 

Общее изменение прибыли  будет равно сумме изменений  прибыли под воздействием каждого  из факторов:

 

?П = ?Па + ?Пр.д.а. + ?Пк.и.а. + ?Пнп.д.а.

 

При необходимости можно  расширять цепочку взаимосвязанных  коэффициентов, т.е. добавлять факторы  и определять степень их влияния  на балансовую прибыль.

 

В формуле имеется одно существенное допущение, которое может  значительно исказить анализ. Коэффициент  К3 по существу не является показателем  рентабельности именно доходных активов. Доходы банка делятся на две части: процентные доходы и непроцентные доходы. Отношение процентных доходов к  доходным активам действительно  будет показателем рентабельности доходных активов, но непроцентные доходы распределяются на все активы в целом. Следовательно, коэффициент К3 требует  дальнейшего анализа с тем, чтобы  выделить влияние рентабельности доходных активов.

 

2.3 Процентная маржа. Спрэд.  Непроцентная маржа. Мертвая точка  доходности

 

Показателями доходности процентных операций банка являются процентная маржа и спрэд.

 

Процентная маржа представляет собой отношение разности процентных доходов и процентных расходов к  средним остаткам доходных активов. Иногда в знаменателе формулы  используют показатель средних остатков общих (балансовых) активов. Этот показатель менее точен, но все зависит от целей анализа.

 

ПМ = (ПД + ПР) / ДА,

 

Где ПД - процентные доходы; ПР - процентные расходы; ДА - средние остатки доходных активов банка; ПМ - процентная маржа.

 

Процентная маржа отражает рентабельность процентных операций банка, способности персонала банка  эффективно управлять доходными  активами.

 

На уровень процентной маржи влияют такие показатели, как:

 

· Средняя процентная ставка по доходным активам;

 

· Отношение доходных активов  ко всем активам;

 

· Соотношение кредитных  вложений и доходных активов;

 

· Средняя процентная ставка по кредитам;

 

· Уровень просроченной задолженности  по кредитам и др.

 

При анализе процентной маржи  необходимо изучить динамику этих показателей, их влияние на процентную маржу.

 

Спрэд является обобщающим показателем эффективности проводимых банком операций и может быть рассчитан  по формуле:

 

С = ПД/ДА - ПР/ПлП,

 

Где С - спрэд; ПД - процентные доходы; ДА - средние остатки доходных активов; ПР - процентные расходы; ПлП - средние остатки платных пассивов.

Спрэд учитывает не только доходность проводимых активных операций, но и стоимость привлеченных для  проведения этих операций ресурсов. Он характеризует рентабельность процентных операций банка.

 

Спрэд формируется под  воздействием таких факторов, как:

 

· Соотношение доходных активов  и платных ресурсов;

 

· Средняя ставка по привлеченным платным ресурсам;

 

· Средняя ставка по доходным активам;

 

· Структура доходных активов;

 

· Средний уровень доходности отдельных операций;

 

· Внутренняя стоимость банковских услуг;

 

· Процентная маржа.

 

При анализе спрэда необходимо изучить динамику этих показателей, их воздействие на спрэд. Чем выше спрэд, тем более эффективно работает банк.

 

Следующий этап анализа - анализ непроцентной маржи. Непроцентная маржа  равна сумме операционных и комиссионных доходов за минусом операционных и комиссионных расходов, отнесенной к средним остаткам балансовых активов  или - отношение разности непроцентных доходов и непроцентных расходов к средним остаткам балансовых активов:

 

НМ = (НД - НР)/Аср = НД/Аср - НР/Аср,

 

Где НД - непроцентные доходы; НР - непроцентные расходы; Аср - средние остатки активов-брутто.

 

Непроцентная маржа, как  правило, имеет отрицательное значение.

 

НД/Аср - показатель, характеризующий доходность непроцентных операций банка. Косвенно он является показателем активности банка на денежных и финансовых рынках. Чем выше этот показатель, тем эффективнее операции, шире предлагаемый перечень банковских продуктов.

 

НР/Аср - показатель, характеризующий затраты банка на проведение непроцентных операций и на функционирование банка. Косвенно он характеризует способность персонала банка поддерживать режим экономии, проводить операции с наименьшими затратами.

 

Процентная маржа при  всей ее аналитичности и простоте восприятия не дает полного представления о прибыльности банка, поскольку фактические затраты по размещению активов превышают процентные расходы. Эти непроцентные расходы рассматриваются в анализе непроцентной маржи.