Совершенствование управления денежными средствами на предприятии ОАО «Ухтанефтегазгеология»
Курсовая работа, 05 Апреля 2013, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Квалифицированный специалист экономического профиля должен хорошо владеть современными методами экономических исследований, мастерством системного комплексного экономического анализа. Благодаря знанию техники и технологии анализа они смогут легко адаптироваться к изменениям рыночной ситуации и находить правильные решения и ответы. В силу этого освоение основ экономического анализа полезно каждому, кому приходится участвовать в принятии решений, либо давать рекомендации по их принятию, либо испытывать на себе их последствия.
Цель данной курсовой работы - анализ финансового состояния предприятия, анализ ликвидности бухгалтерского баланса, оценка финансовой устойчивости, а также платежеспособности и деловой активности.
Содержание
Введение 5
1 Теоретические основы финансового состояния предприятия 6
1.1 Методы финансового анализа 6
1.2 Коэффициенты, характеризующие финансовое состояние предприятия 7
1.3 Оценка вероятности банкротства 13
2 Характеристика предприятия 14
3 Предварительная оценка финансового состояния 15
4 Характеристика имущества предприятия 18
4.1 Анализ динамики, состава и структуры активов предприятия 18
4.2 Анализ динамики, состава и структуры пассивов предприятия 19
5 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности 22
5.1 Анализ ликвидности 22
5.2 Оценка платежеспособности 23
6 Анализ финансовой устойчивости и финансовых коэффициентов 25
6.1 Определение характера финансовой устойчивости предприятия 25
6.2 Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов 26
7 Анализ рентабельности и деловой активности 28
7.1 Общая оценка деловой активности предприятия 28
7.2 Оценка показателей рентабельности 29
8 Мероприятия по улучшению финансового состояния 30
9 Совершенствование управления денежными средствами на предприятии ОАО «Ухтанефтегазгеология» 32
Заключение 33
Библиографический список 36
Прикрепленные файлы: 1 файл
Фин.мен курс.doc
— 2.64 Мб (Скачать документ)1. Предприятию рекомендуется внедрить скользящее планирование денежных потоков. Планирование движения денежных средств должно быть гибким. Гибкость, заключается в непрерывном процессе планирования денежных потоков, когда плановые показатели не рассматриваются как нечто, не подлежащее изменению, а постоянно анализируются и сравниваются с фактическими данными и тем самым создают базу для контроля и внесения необходимых изменений.
2. В ходе планирования денежных потоков необходимо разрабатывать бюджет движения денежных средств и платежный календарь. Бюджет денежных средств используется для управления денежным потоком. Он должен рассматривать ожидаемые поступления и платежи денежных средств за установленный временной период. В условиях современной российской действительности, основной целью планирования бюджета движения денежных средств является отражение денежных потоков с позиций повышения эффективности платежей, гарантирования ликвидности и оптимизации привлечения и вложения средств.
3. ОАО «Ухтанефтегазгеологии» необходимо придерживаться оптимального уровня среднего остатка денежных средств. Так как и дефицит, и избыток наличных денежных средств имеет негативное влияние на финансово – хозяйственную деятельность предприятия. Ключевой целью управления денежными потоками утвердить достижение баланса положительного и отрицательного денежных потоков, так как на предприятии наблюдается дефицит денежного потока, то нужно обеспечить рост объема положительного денежного потока и снижение объема отрицательного денежного потока.
4. Повысить синхронность
формирования положительного и
отрицательного денежного
Применяя на практике данные рекомендации, предприятие, повысит эффективность системы управления денежными потоками.
Заключение
Все обобщенные показатели финансовых результатов деятельности предприятия сведены в таблице 9.1
Таблица 9.1 - Обобщенные финансовые результаты
Показатели |
Результат |
1 |
2 |
Состояние активов и пассивов | |
1. Стоимость имущества |
К концу года произошло уменьшение на 7995 тыс.руб. и стоимость имущества составила 173771 тыс. руб. |
2. Наиболее ликвидные активы: денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
К концу года произошел резкое падение денежных средств, а краткосрочные финансовые вложения остались без изменения. Однако величины их все же не хватает для покрытия обязательств предприятия. |
3. Медленно реализуемые активы : запасы, НДС, дебиторская задолженность (срок погашения более 12 месяцев) и прочие оборотные активы |
Произошло уменьшение за счет падения материальных запасов на 3210 тыс.руб. Эта тенденция обусловлена уменьшения объемов их приобретения. |
4. Быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность (срок погашения менее 12 месяцев) |
Произошло увеличение на 7779 тыс.руб. из-за не поступления средств за проделанную работу. |
5. Трудно реализуемые активы: основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения |
Произошло незначительное уменьшение, прежде всего, за счет приобретения основных средств меньшего количества или меньшей цены. |
6. Наиболее срочные
обязательства: кредиторская |
Произошло значительное увеличение из-за нехватки денежных средств для покрытия своих обязательств. Однако наблюдается тенденция снижения задолженностей перед бюджетными и внебюджетными фондами. |
7. Собственный капитал |
Произошло снижение собственного капитала на 21259 тыс. руб. В основном это произошло из-за появления в организации убытков. |
Ликвидность
баланса и его | |
8. Коэффициент абсолютной ликвидности |
Уменьшается на конец года, но при этом вписывается в нижние рамки норматива (=0,13). Это показывает неспособность предприятия отвечать по своим наиболее срочным и краткосрочным обязательствам. |
9. Коэффициент промежуточного покрытия |
Значение ниже нормы, что свидетельствует о неспособности предприятия своевременно проводить расчеты с дебиторами. |
10. Коэффициент текущей ликвидности |
Вписывается в нижние рамки, но имеет тенденцию к спаду. Что говорит о дефиците свободных ресурсов, формируемых за счет собственных источников. |
11. Комплексная оценка текущей ликвидности |
Снизилась, но имеет запас платежеспособности за счет роста дебиторской задолженности. |
12. Перспективная ликвидность |
Предприятие испытывает дефицит средств на основе будущих поступлений и платежей для погашения долгосрочных обязательств. |
13. Ликвидность баланса |
Снизилась из-за недостатка денежных средств. |
Финансовая устойчивость | |
14. Общая величина запасов и затрат |
Положительное значение. Наблюдается тенденция спада. |
15. Наличие собственных оборотных средств |
Наблюдается дефицит. |
16. Наличие собственных
и долгосрочных заемных |
Положительное значение. Наблюдается тенденция спада. |
17. Общая величина источников формирования затрат и запасов |
Положительное значение. Наблюдается тенденция к спаду. |
18. Излишек или недостаток собственных оборотных средств |
Положительное значение, но тенденция идет к спаду. Излишек собственных оборотных средств. |
19. Излишек или недостаток
собственных и долгосрочных |
Излишек, который уменьшился к концу года. |
20. Излишек или недостаток
общей величины источников |
Излишек, но тенденция идет к спаду. |
Предприятие имеет устойчивое финансовое положение, которое гарантирует его платежеспособность | |
Финансовые коэффициенты рыночной устойчивости | |
21. Коэффициент капитализации |
Не соответствует нормативному ограничению. Это характеризует недостаточность собственных средств предприятия для покрытия своих обязательств |
22. Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
Вписывается в норму (0,66), и эта часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников |
23. Коэффициент финансовой независимости |
Не соответствует норме, это показывает то, что собственникам принадлежит менее 50% стоимости имущества. |
24. Коэффициент финансирования |
Превышает нормативный уровень, что говорит о том, что большая часть деятельности финансируется за счет собственных средств. |
25. Коэффициент финансовой устойчивости |
Имеет тревожное значение. Показывает, что за счет устойчивых источников на конец года покрывается всего лишь 75%. |
26. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов |
Снизился, что показывает уменьшение собственных источников для покрытия запасов и затрат, которое обусловлено увеличение запасов и затрат. |
Библиографический список
- Анализ хозяйственной деятельно
сти в промышленности: Учебник / Л.А. Богдановская, Г.Г. Виногоров, О.Ф. Мигун и др.: под общ. Редакцией В.И. Стражева. – 2-е изд., стереотип. – Мн.: Выш. шк., 1996.-363 <span class="dash041e_0441_043d_ 043e_0432_043d_043e_0439_0020_ 0442_0435_043a_0441_0442_ 002031__Char"