Финансы организации

 

                                                                                (2)

 

Где Фн – стоимость ОПФ на начало года; Фвв,Фл - стоимость соответственно введённых и ликвидируемых ОПФ.

 

 

 

 

 

3. Коэффициент ввода определяется по формуле 3, коэффициент выбытия определяется по формуле 4.

 

                                                                              (3)                             

                                                                                        (4)

 

                   

                 

 

4. Фондоотдача определяется по формуле 5, фондоёмкость определяется по формуле 6, фондовооружённость определяется по формуле 7.

 

                                                                              (5)

 

Где - это выпуск готовой продукции.

 

                                                                                          (6)

                                                                              (7)

 

Где Ч – это численность работающих.

 

         

         

         

          

 

          

 

 

Результаты расчётов сводим в таблицу 2.

 

Таблица 2

«Показатели основных производственных фондов»

 

Показатели	Единицы измерения	План	Факт	Отклонение
				Абсолютное	В процентах
Стоимость ОПФ на начало года	Тыс.руб.	150	160	10	6,67
Ввод новых ОПФ	Тыс.руб.	15	25	10	66,67
Выбытие по причине физического износа	Тыс.руб.	15	10	-5	-33,33
Годовой объем работ	Тыс.руб.	320	350	30	9,38
Численность работающих	Чел.	100	110	10	10
Среднегодовая стоимость	Тыс.руб.	153,75	172,5	18,75	12,2
Стоимость ОПФ на конец года	Тыс.руб.	150	175	25	16,67
Коэффициент ввода	-	0,1	0,14	0,04	40
Коэффициент выбытия	-	0,1	0,06	-0,04	-40
Фондоотдача	Руб./руб.	2,08	2,03	-0,05	-2,40
Фондоёмкость	Руб./руб.	0,48	0,49	0,01	2,08
Фондовооружённость	Руб./чел.	1,54	1,57	0,03	1,95

 

Из таблицы 1 видно, что стоимость основных фондов на начало года составила по плану 150 тыс.руб., а по факту 160 тыс.руб. С учётом того, что 1 мая были введены основные фонды на сумму 15 тыс.руб. (план) и 25 тыс.руб. (факт), а введены с 1 августа на сумму 15 тыс.руб. (план) и 10 тыс.руб. (факт), среднегодовая стоимость составила по плану 153,75 тыс.руб., а по факту 172,5 тыс.руб. Фондоотдача в планируемом периоде  составила 2,08 руб./руб. – это значит, что на 1 рубль основных фондов мы получаем 2,08 рубля продукции. В фактическом периоде фондоотдача уменьшилась на 5 копеек (2,4%) и составила 2,03 руб./руб. – это значит, что на 1 рубль основных фондов мы стали получать 2,03 рубля продукции. С учётом этого мы не дополучили продукцию на сумму 8,63 () тыс.руб. Фондоёмкость в планируемом периоде составила 0,48 руб./руб. – это значит, чтобы выпустить 1 рубль продукции нам потребуется 48 копеек основных фондов. В фактическом периоде фондоёмкость увеличилась на 1 копейку (2,08%) и составила 0,49 руб./руб. Следовательно предприятие фактически сработало намного хуже, чем планировалось. Фондовооружённость в планируемом периоде составила 1,54 тыс.руб./чел – это значит, что на 1 работника приходится основных фондов на сумму 1540 рублей. Фактически фондовооружённость увеличилась на 30 руб./чел., чем в планируемом периоде и составила 1,57 тыс.руб/чел. Коэффициент ввода в планируемом периоде равен 0,1 – это значит. Что планировалось обновить основные фонды на 10%. Фактически были введены основные фонды на 4 % больше, чем в планируемом периоде. Коэффициент выбытия в планируемом периоде равен 0,1 (10%) – это та часть основных фондов, которую планировали вывести с 2 августа из-за износа. Фактически же вывели основных фондов на 4 % меньше, чем в планируемом периоде. Это значит что часть изношенного оборудования осталась работать на предприятии.

 

 

2.2. Оценка эффективности  использования оборотных фондов

 

По данным таблицы 1 (см.приложение 1) определяем:

• коэффициент оборачиваемости и длительности одного оборота;
• высвобождение привлеченных оборотных средств (привлечение оборотных средств в результате сокращения длительности одного оборота).

Объем работ во втором квартале увеличился на 10%. Остатки оборотных средств во втором квартале увеличились на 5%.

 

1. Объём работ во 2-ом квартале

,

где V- объём работ.

2. Остаток оборотных средств во втором квартале

,

где - остаток оборотных средств.

3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств находится по формуле 7.

 

                                                                (8)

 

 

 

4. Длительность 1-го оборота оборотных средств определяется по формуле 8.

 

                                                                     (9)

 

 продолжительность планового  периода в днях.

 

 

 

 

 

 

   Результаты расчетов сведены в таблицу 3.

 

Таблица 3

«Показатели эффективности использования оборотных средств в 1-ом и 2-ом квартале»

 

Показатели	Единица измерения	1 квартал	2 квартал	Отклонения
				Абсолют.	В %
Объём работ	Млн. руб	75	82,5	7,5	10
Остатки оборотных средств	Млн. руб	28	29,4	1,4	5
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	оборот	2,68	2,81	0,13	4,85
Длительность 1-го оборота	день	33	32	-1,55	-4,62

 

 

Из таблицы 2 видно, что объём работ в 1-ом квартале составил 75 млн. руб,а во 2-ом квартале он увеличился на 10 % и составил 82,5 млн руб – это значит, что предприятие во 2-ом квартале сработало лучше по сравнению с 1-ым. Остатки оборотных средств в 1-ом квартале составили 28 млн руб, а во 2-ом они увеличились на 5 %  и составили 29,4 млн руб – это значит, что предприятие во 2-ом квартале стало работать эффективнее, чем в 1-ом. Коэффициент обращения в 1-ом квартале равен 2,68 оборотов – это значит, что в 1-ом квартале оборотные средства совершили 2,68 оборотов. Во 2-ом квартале коэффициент обращения увеличился на 4,85 % и составил 2,81 оборотов, следовательно, что во 2-ом квартале предприятие сработало лучше, чем в 1-ом квартале. Длительность 1-го оборота в 1-ом квартале составила 34 дня – это значит, что 1 оборот длится 34 дня. Во 2-ом квартале длительность 1-го оборота равнее 32 дня, следовательно уменьшилась на 4,62 % - это значит, что 1 оборот длится 32 дня. 

2.3 Оценка эффективности  использования трудовых ресурсов предприятия

 

По данным таблицы 1 (см.приложение 1) определяем:

• Снижение трудоёмкости
• Высвобождение рабочих
• Рост производительности труда

 

 После внедрения мероприятий  трудозатраты (Т) сократились на 10%. За счёт уменьшения численности  на одного человека и годового  фонда времени на 5%.

 

1. Трудозатраты определяются по формуле 9.

 

,                                                                 (10)

 

 

Где:

Ч – численность сотрудников

Ф – годовой фонд времени

 

 

Рассчитаем на сколько уменьшился годовой фонд времени и численность после внедрения мероприятий:

 

 

 

 

                

2. Выработка определяется по формуле 10.

  ,                                                                 (11)

Где:

В – выработка

V- годовой объём продукции

T – трудозатраты

 

 

 

3. Трудоёмкость определяется по формуле 11.

    ,                                                            (12)

:

 – трудоёмкость

- трудозатраты

V – годовой объём продукции

 

 

 

4. Исходя из предыдущих показателей рассчитаем рост производительности труда, он исчисляется по формуле 12.

                                                     (13)

 

 

 

 

Результаты расчётов заносим в таблицу 4.

 

Таблица 4

«Показатели эффективности использования трудовых ресурсов предприятия»

 

Показатели	Единица измерения	До внедрения	После внедрения	Отклонения
				абсолютное	В %
Годовой объём продукции	Руб.	80000	80000	0	-
Годовой фонд времени	Час	1970	1871,5	-98,5	-5
Численность	Чел.	36	35	-1	-2,8
Выработка	Чел./час	0,81	1,22	0,09	8
Трудоёмкость	Чел./руб.	0,87	0,81	-0,06	-6,9
Рост производительности труда		-	7,96	-	-

 

Из таблицы 3 видно, что годовой объем продукции  остался неизменным до и после внедрения мероприятий. Годовой фонд времени до внедрения мероприятий составлял 1970 час., после внедрения мероприятий он сократился на 5% и составил 1871,5 час.  Трудоемкость сократилась на 0,06 чел.час/руб.( 6,9%)  за счет внедрения мероприятий и составила 0,81 чел.час. /руб.  До внедрения мероприятий выработка составляла 0,81 руб./чел.час., после внедрения мероприятий выработка увеличилась на 8 % и составила 1,22 руб./ чел.час. Численность до внедрения мероприятий составляла 36 чел., после изменения мероприятий она сократилась на 2,8% и составила 35 чел. Таким образом после внедрения мероприятий предприятию удалось повысить производительность труда  на 7,96% .

2.4. Расчёт сметных  затрат

 

По данным таблицы 1 (см.приложение 1) определяем смету затрат.

1)По формуле 13 определяем накладные расходы.

НР=(ЗП×19,4%)/100.                                                                  (14)

где ЗП - затраты на оплату труда

НР=(3,75 ×19,4%)/100=0,72 млн.руб.

2) Плановые накопления рассчитываются по формуле 14.

ПН=(Зм+ЗП+Зэкс.+Зп+НР×6,5%)/100.                                             (15)

где Зм - материальные затраты

ЗП - затраты на оплату труда

З экс. - затраты на эксплуатацию машин

Зп - прочие затраты

НР - накладные расходы

ПН= (10,3+3,75+3,38+0,63+0,72×6,5)/100=2,34млн.руб.

 

Результаты расчётов сводим в таблицу 5.

 

Таблица 5

«Смета затрат»

 

№ п/п	Наименование затрат	Единица измерения	Численное значение	Структура
1	Материальные затраты	Млн. руб.	10,3	48,95
2	Затраты на оплату труда	Млн. руб.	3,75	17,82
3	Затраты на эксплуатацию машин	Млн. руб.	3,38	16,06
4	Прочие затраты	Млн. руб.	0,63	2,99
5	Накладные расходы	Млн. руб.	0,72	3,42
Итого		Млн. руб.	18,7	88,88
6	Плановые накопления	Млн. руб.	2,34	11,12
Всего по смете		Млн. руб.	21,04	100