Бизнес-план ООО «Тензор» и его финансовые аспекты

 

2.6 План маркетинговой  деятельности

 

В соответствие с условиями  договора купли-продажи канал распределения  товаров – производитель –  потребитель. Выбор метода ценообразования  предприятием основан на заранее  определённом размере прибыли, поэтому при планировании цены использован метод ценообразования – «средние издержки + прибыль». Прибыль закладывается по годам на уровне 18 % издержек, следовательно, отпускная цена предприятия при ставке НДС – 18 % в 2006 г. – 26,12 руб. / за шт. (18,14 * 1,2 * 1,2). На последующие годы расчёты аналогичны, т. е. определение цены (Ц) методом «средние издержки + прибыль» производится по формуле:

Ц = (Сс + П) +НДС, где Сс полная себестоимость единицы продукции, руб.; НДС – налог на добавленную стоимость на единицу продукции, который определяется от цены предприятия на единицу продукции (Сс + П) по установленной ставке НДС %.

Далее рассматривается  коэффициент эластичности спроса по цене по формуле:

, ГДЕ , – объём продаж планируемого предприятия и основного конкурента, ед.; P1, P2 – цены единицы продукции планируемого предприятия и основного конкурента, руб./ед.

Если Кэ.> 1, то спрос эластичен по цене, т. е. изменение цены продукции на 1 % повлечёт изменение объёма продаж в натуральных единицах больше чем на 1 %.

Если Кэ < 1, то спрос неэластичен по цене, т. е. изменение цены единицы продукции на 1 % повлечёт изменение объёма продаж меньше чем на 1 %.

Определение средневзвешенной рыночной цены, необходимой для сопоставления с планируемой ценой (Цср), осуществляется по формуле:

,

Q1…, Оn – объёмы продаж конкурентов на планируемый рынке сбыта, ед.; Р1…,Рn – цена единицы продукции конкурентов на планируемом рыке сбыта, руб.,/ ед.

Уровень планируемой  предприятием цены на продукцию означает выработку им ценовой стратегии. Возможные ценовые стратегии:

• вытеснение конкурентов;
• получение сверхприбыли путём «снятия сливок» с рынка;
• сохранение стабильного положения на рынке при умеренной рентабельности;
• освоение и удержание свободной доли рынка и др.

Коэффициент эластичности спроса по цене с первым конкурентом (ЗО «Этнос» составит:

Коэффициент эластичности спроса по цене покупателей со вторым конкурентом (ООО «Уют») составит:

.

Спрос на керамическую тарелку  эластичен. Реакция покупателей  на снижение цены будет выражаться в увеличении объёмов покупок. Целесообразность выбора метода ценообразования «средние издержки + прибыль» подтверждается тем, что коэффициент спроса на продукцию ООО «Тензор» эластичен по цене.

Характеристика ценовой  политики представлена в табл. 2.12.

Таблица 2.12

Ценовая политика предприятия

№ п/п	Постановка вопроса при исследовании объекта или метод его анализа	Характеристика и оценка фактического состояния дел
1	Насколько цену отражают издержки нашего предприятия, конкурентоспособность  товара, спрос на него?	В полной мере. Уровень издержек ниже среднерыночных.
2	Какова вероятная реакция покупателей на повышение (понижение) цены?	Спрос эластичен. Снижение цены ведет  к росту объема продаж.
3	Как оценивают покупатели уровень  цен на товары вашего предприятия?	Уровень цен приемлем (доля продукции, обеспеченная договорами, составляет 100%).
4	Используется ли предприятием политика стимулирующих цен?	Планируемая цена ниже среднерыночной.
5	Используется ли предприятием политика стандартных цен?	-
6	Как действует предприятие, когда  конкуренты изменяют цены?	-
7	Известны ли цены на товары вашего предприятия потенциальным покупателям?	Да (указаны в договорах).

 

Рыночная цена на 1. 01.2006 г. составила 26,79 руб.

Маркетинговая стратегия  предприятия – проникновение  с товаром рыночной новизны на свободный сегмент рынка и  завоевание части рынка за счёт стратегии низких цен.

 

2.7 Организационный  план

 

Рассмотрим организационную  структуру малого предприятие ООО  «Тензор». Она представлена на рис. 1.

Рис. 1 Организационная структура  управления ООО «Тензор»

Как видно, ООО «Тензор» имеет линейно-функциональную структуру управления, при которой чётко выражено разделение труда и специализация. Преимущество данного типа структуры в следующем:

• единство и чёткость распоряжений;
• согласованность действий и чёткая система взаимосвязей между директором и подчинёнными;
• оперативность в принятии управленческих решений.

Линейно-функциональная система управления предприятием наиболее эффективна для предприятий малого бизнеса. Показатель эффективности  планируемой оргструктуры высок, в 2005г. составлял 0, 93.

,

где Зу – затраты на управление, приходящиеся на одного работника  аппарата управления; К уп – удельный вес численности управленческих работников в общей численности; Фв – фондовооружённость (стоимость основных средств, приходящихся на одного работника); Фо – фондоотдача (объем произведённой (реализованной) продукции), приходящаяся на единицу основных и оборотных фондов.

.

Затраты на управление, приходящиеся на одного работника аппарата управления, - 23752,8 руб. [(68600,0 руб.+26411,0) : 4]; удельный вес численности управленческих работников в общей численности – 0,25 (4 :16); фондовооружённость – 56059,9 руб. [243926,0 + 428792] : (16-4)]; фондоотдача 1,57.

.

Основными недостатками оргструктуры ООО «Тензор» выступают:

• огромный поток информации сосредоточен у директора;
• затруднена координация действий;
• при принятии решений есть тенденция к «волоките».

 

2.8 План по рискам

 

Значение раздела состоит  в оценке опасности того, что цели, поставленные в плане, не могут быть достигнуты полностью или частично.

Составляется перечень простых рисков, из которых выбираются наиболее выгодные для данного проекта. Особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам (табл. 2.13).

Таблица 2.13

Финансово-экономические риски

Виды рисков	Отрицательные влияния на прибыль
Неустойчивость спроса	Падение спроса с ростом цен
Появление альтернативного продукта	Снижение спроса
Снижение цен конкурентов	Снижение цен
Увеличение производства у конкурентов	Падение продаж или снижение цен
Рост налогов	Уменьшение чистой прибыли
Снижение платежеспособности потребителей	Падение продаж
Рост цен на сырье, материалы, перевозки	Снижение прибыли из-за роста цен на сырье, материалы, перевозки
Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы	Снижение прибыли из-за роста  цен
Недостаток оборотных средств	Увеличение кредитов или снижение объемов производства

 

Риск из-за потери прибыли (падение рентабельности) в результате неустойчивости спроса (положение на новом рынке) на планируемую продукцию рассчитывается с использованием статистических методов.

В исследуемой организации  риск потери балансовой прибыли (недостижения плановой рентабельности продукции в размере 19,3 %) в результате неустойчивости цены на продукцию рассчитан статистическим методом. Уровень риска проекта составляет плюс /минус 5,0 пункта (средневзвешенная рентабельность продукции – 18,6 %; дисперсия – 24Ю69: стандартное отклонение – 5 %). Среднеотраслевая величина рентабельности в 2005 г. составит 18,6 %. По оптимистическому прогнозу можно ожидать уровень рентабельности – 23,6 %, а по пессимистическому – 13,6 %.

Проект рискованный, поскольку  планируемый уровень рентабельности лежит в зоне оптимистического прогноза, но защищенность проекта определяется 100 % - ной реализацией продукции по договорам.

 

2. 9 Финансовый  план

 

Распределение чистой прибыли  осуществлено исходя из отчислений в  фонд накопления в размере 90 % и фонд потребления – 10 % чистой прибыли см. табл. 2.14

Общая сумма кредиторской задолженности на конец 2006 года составляет 25410, 5 руб. на конец 2007 года – 26303,9 руб. и на конец 2008 года – 26302,8 руб.

 

 

 

Таблица 2.14

Распределение чистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребления

 

Номер строки	Показатели	2006	2007	2008
Фонд накопления
1	Чистая прибыль	110481,1	115523,3	120689,1
2	Источники формирования средств фонда  накопления
2.1	Остаток средств фонда на начало планируемого периода (стр.6 предшествующего периода)	-	100718,5	94188,5
2.2	Амортизационные отчисления	48785,2	51131,2	51131,2
2.3	Отчисления от чистой прибыли (по годам 90%)	99433,0	103971,0	108620,2
2.4	Прирост устойчивых пассивов	20799,6	893,4	-
2.5	Долгосрочный кредит банка (согласно условию, но не более потребности в основных средствах)	243926,0	-	-
3	Всего источников (стр. 2.1 + стр.2.2 + стр.2.3 + стр.2.4 + стр.2.5)	412943,8	256714,1	253939,9
4	Направления использования средств  фонда накопления
4.1	Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом	68299,3	68299,3	45532,8
4.2	Затраты на приобретение основных фондов	243926,0	11730,0	-
4.3	Затраты на прирост оборотных средств (	-	1187,6	1151,5
4.4	Погашение долгосрочного кредита  банка (согласно кредитному договору)	-	81308,7	162617,3
5	Всего затрат (стр. 4.1 + стр.4.2 + стр.4.3 + стр.4.4)	312225,3	162525,6	209301,6
6	Излишек средств (стр.3 – стр.5)	100718,5	94188,5	44638,3
7	Недостаток средств (стр.5 – стр.3)	-	-	-
Фонд потребления
1	Чистая прибыль	110481,1	115523,3	120689,1
2	Источники формирования средств фонда  потребления:
2.1	Остатки средств фонда на начало планируемого периода (стр.6 предшествующего  периода)	-	11048,1	22600,4
2.2	Отчисления от чистой прибыли (по годам 10%)	11048,1	11552,3	12068,9
2.3	Прочие поступления	-	-	-
2.4	Фонд оплаты труда	176200,0	179724,0	183248,0
3	Всего источников (стр. 2.1 + стр.2.2 + стр.2.3 + стр.2.4)	11048,1	22600,4	34669,3
4	Направления использования средств  фонда потребления
4.1	Оплата труда
4.2	Долевое участие в строительстве  жилого дома для сотрудников	-	-	-
4.3	Социальные и трудовые выплаты  работникам	-	-	-
4.4	Премирование	-	-	-
5	Всего затрат (стр. 4.1 + стр.4.2 + стр.4.3 + стр.4.4)
6	Излишек средств (стр.3 – стр.5)	11048,1	22600,4	34669,3
7	Недостаток средств (стр.5 – стр.3)	-	-	-

 

Прирост устойчивых пассивов в 2006г. составит 20799,6 руб. (25410 – 4610,9), в 2007 г. 893,4 руб. (26303,9 – 25410,9), 2008 г. – нет прироста (26302,8-26410,5).

Размер погашения кредита в сумме 81303,7 руб. в конце 2007 г. установлен исходя из планируемой суммы источников и предстоящих расходов, что составляет 0,33 % планируемого размера долгосрочного кредита в сумме 243926, о руб. Оставшуюся сумму кредита (162617, 3 руб) погасить к концу 2008 г.

Достаточность денежных средств предприятия для осуществления  проекта в течение трёх лет  подтверждает положительный баланс денежных средств. Баланс денежных средств представлен в таблице 2.15, а доходы и затраты можно увидеть в таблице 2.16.

Таблица 2.15

Баланс денежных средств

Номер строки	Показатели	На 01.01.2006	На 01.01.2007	На 01.01.2008	На 01.01.2009
1	2	3	4	5	6
1	Денежные средства на начало года	25000,0	1016,0	91982,7	97005,0
2	Денежные поступления
	выручка от продажи с НДС	-	1266881,9	1324702,8	1382247,6
	кредиты	-	-	-	-
	прирост устойчивых пассивов	-	-	893,4	-
3	Всего поступлений	25000,0	1267897,6	1417578,9	1479252,6
4	Платежи на сторону
	затраты на производство продукции без амортизации	-	830993,0	868801,3	908763,0
	уплата налогов, относимых на финансовый результат	-	5984,9	6258,4	6303,3
	затраты на приобретение основных фондов	-	-	11730,0	-
	уплата процентов за кредит	-	68299,3	68299,3	45532,8
	норматив оборотных средств	-	-	-	-
	прирост оборотных средств	-	-	1187,6	1151,5
	погашение кредита	-	-	81308,7	162617,3
	уплата НДС	-	211147,0	220783,8	230374,6
	уплата налога на прибыль	-	59489,8	62204,8	64986,4
5	Всего платежей	23984,0	1175914,9	1320573,9	1419728,9
6	Остатки денежных средств на конец периода (стр.3 – стр.5)	1016,0	92982,7	97005,0	59523,7