Анализ финансовой деятельности организации ОАО "Тепличное"

 

Вывод: Анализ изменений в абсолютной сумме, темпах роста и удельном весе капитала в источниках средств ОАО “Тепличное” показал, что на конец 2006г. удельный вес капитала и резервов возрос на 2,22 % и составил 61,15 %. При этом темп роста капитала превышает темп роста всех источников средств на 4,24%.

К факторам изменения добавочного капитала относят:

- переоценка  основных средств и незавершенного  капитального строительства, дооценка  ТМЦ по Постановлению Правительства;

- курсовая разница  по вкладам в уставный капитал  организации;

- нераспределенная  прибыль, направленная в состав добавочного капитала на величину ввода в действие основных средств, приобретенных за счет этой прибыли.

Анализ состава  и структуры собственного капитала организации приведен в таблице 9.

 

 

 

 

Таблица 9

Анализ  состава и структуры собственного капитала (капитала и резервов)

Показатель	На начало года		На конец года		Изменение		Темп роста, (гр.3/гр.1)*100,%
	сумма, тыс.р.	удельный вес , %	сумма, тыс.р.	удельный вес, %	сумма (гр.3-гр.1) тыс.р.	удельный вес (гр.4-гр.2), %
А	1	2	3	4	5	6	7
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	130	0,08	130	0,07	-	-0,01	100
Добавочный капитал	43556	28,59	43556	23,65	-	-4,94	100
В том числе переоценка основных фондов, незавершенного строительства  и  товарно-материальных ценностей	-	-	-	-	-	-	-
Резервный капитал	-	-	-	-	-	-	-
В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	-	-	-	-	-	-	-
резервы, образованные в  соответствии с учредительными документами	-	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	108642	71,32	140474	76,28	31832	4,96	129,3
Итого по разделу III	152328	100	184160	100	31832	-	120,9

Вывод: Оценив состав и структуру собственного капитала ОАО «Тепличное» отразил, что наибольший удельный вес занимает нераспределенная прибыль  - 71,32% и 76,28%, положительным является то, что на конец года нераспределенная прибыль возросла на 31 832 тыс.руб., или на 29,3%. Уставный и добавочный капитал за 2006г. не изменились в сумме – 130 тыс.руб. и 43556 тыс.руб. соответственно, в удельном весе их состав снизился – на 0,01% и 4,94% соответственно.

 

 

 

 

 

Анализ  структуры факторов изменения капитала и резервов в течение года, остатков на начало и конец года, поступления  и использования за год

 

Таблица 10

Анализ  структуры факторов изменения капитала и резервов в течение года, остатков на начало и конец года, поступления и использования за 2006год

Наименование показателя	Всего на конец года, %	В том числе
		остаток на начало года(гр.2/гр.5 по форме №3)*100, %	поступило со знаком плюс (гр.3/гр.5 по форме № 3)*100, %	израсходовано со знаком минус (гр.4/гр.5 по форме №3)*100, %
1	2	3	4	5
I. Капитал
Уставный капитал	0,07	0,07	-	-
Добавочный капитал	23,65	23,65	-	-
Резервный фонд	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	76,27	58,99	17,28	-
ИТОГО по разделу I	100	82,72	17,28	-
II. Резервы предстоящих  расходов, всего	-	-	-	-
Итого по разделу II	-	-	-	-
III.Оценочные резервы  всего	-	-	-	-
ИТОГО по разделу III баланса	-	-	-	-

Вывод: Анализ структуры факторов изменения капитала и резервов ОАО «Тепличное» в течение года, остатков на начало и конец года, поступления и использования за 2006год отразил, что прирост капитал произошел за счет увеличения нераспределенной прибыли предприятия на 17,28%. Уставный и добавочный капитал в течение года не менялся. Резервов предстоящих расходов и оценочных резервов на предприятии не создавалось.

 

Анализ  показателей эффективности использования  собственного капитала

Анализ показателей  эффективности использования собственного капитала производится по данным «Отчета  об изменении капитала», «Отчета о прибылях и убытках», на основании которых необходимо определить показатели эффективности использования собственного капитала.

 

Таблица 11

Расчет  и анализ показателей эффективности  использования собственного капитала

Показатель	2005	2006	Изменение +. -	Темп роста (гр.1/гр.2)*100,%
А	1	2	3	4
1.Выручка (нетто) от  продаж товаров, продукции, услуг  за вычетом налогов, тыс.р.	312577	266275	46302	117,39
2.Валовая прибыль,  тыс.р.	46 410	52794	6384	113,76
3.Прибыль от продаж, тыс.р.	46 410	52794	6384	113,76
4.Прибыль до налогообложения  (прибыль отчетного года), тыс.р.	31871	30305	-1566	105,17
5.Чистая прибыль, тыс.р.	31832	30423	-1409	104,63
6.Средняя стоимость  собственного капитала, тыс.р.	152328	184160	31832	120,9
7.Показатели эффективности использования собственного капитала
7.1.Выручка (нетто) от  реализации товаров, продукции,  работ и услуг, приходящаяся  на 1 р. собственного капитала, р.	2,05	1,45	0,6	141,4
7.2.Валовая прибыль,  приходящаяся на 1 р. собственного капитала,р.	0,3	0,29	0,01	103,45
рентабельность,%	30,47	28,67	1,8	106,28
7.3.Прибыль от продаж  товаров, работ, услуг, приходящаяся  на 1р. собственного капитала,р.	0,3	0,29	0,01	103,45
рентабельность, %	30,47	28,67	1,8	106,28
7.4.Прибыль до налогообложения приходящаяся на  р. собственного капитала, р.	0,2	0,17	0,03	117,6
рентабельность,%	19,89	17,3	2,59	114,97
7.5.Чистая прибыль,  приходящаяся на  р. собственного  капитала,р.	0,19	0,17	0,02	111,76
рентабельность,%	19,17	17,28	1,89	110,9

Вывод: Рассчитав показатели эффективности использования собственного капитала, можно сделать вывод, что все показатели в 2005г. по сравнению с 2006г. возросли, что  говорит о более эффективном использовании капитала.

Так, выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ и услуг, приходящаяся на 1 р. собственного капитала, увеличилась с 1,45р. до 2,05р., валовая прибыль, приходящаяся на 1 р. собственного капитала, - с 0,29р. до 0,3р., прибыль до налогообложения, приходящаяся на  р. собственного капитала, - с 0,17р. до 0,2р., чистая прибыль, приходящаяся на  р. собственного капитала, - 0,17р. до 0,19р.

Определение влияния  факторов изменения выручки (нетто) от реализации, валовой прибыли, прибыли  от продаж, прибыли отчетного года, чистой прибыли и изменения средней стоимости собственного капитала производится с использованием приема цепных постановок. Для исчисления факторов производятся расчеты в такой последовательности:

1. К эф.р.пл.=266275 тыс.руб./184160тыс.руб.=1,45руб.
2. К эф.р.усл.=312577тыс.руб./184160тыс.руб.=1,7руб.
3. К эф.р.ф.=312577тыс.руб./152328тыс.руб.=2,05руб.

Используя прием  цепных постановок, определяется влияние  на изменение выручки от проданных  товаров, работ, услуг, приходящихся на 1 руб. средней стоимости собственного капитала:

1)влияние изменения выручки от проданных товаров, продукции, работ и услуг определяется: 1,7руб-1,45руб.=0,25руб.

2)влияние изменения  средней стоимости собственного  капитала определяется: 2,05руб.-1,7руб.=0,35руб.

Сумма этих двух факторов должна равняться общему изменению: 0,6руб.

 

2.4 Анализ себестоимости продукции

 

Себестоимость продукции – качественный показатель деятельности предприятия, т.к. в ней  отражаются все стороны его производственной и финансово-хозяйственной деятельности: степень использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, качество работы отдельных работников и руководства в целом.  Себестоимость – один из основных факторов формирования прибыли.

Основные задачи анализа себестоимости продукции:

1. осуществление систематического контроля за выполнением  плана снижения себестоимости продукции;
2. изучение влияния факторов на изменения её уровня;
3. выявления резервов снижения себестоимость продукции;
4. объективная оценка деятельности предприятия по исполнению возможностей уменьшения себестоимости продукции и разработка мероприятий по выявления резервов.

Основные источники  информации: данные статистической отчетности «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции предприятия» а так же производственные отчеты, плановые и отчетные калькуляции  себестоимости продукции, данные в синтетическом и аналитическом учета затрат, первичные документы.

 

Анализ  общей суммы затрат на производство продукции

Анализ себестоимости  продукции начинают с изучения полной себестоимости продукции в целом  и по основным элементам затрат.

Группировка затрат необходима для того, чтобы изучить  материалоемкость, энергоемкость, трудоемкость, фондоемкость и установить влияние  технического прогресса на структуру  затрат. Если доля зарплаты снижается, а доля амортизации растет, то это  свидетельствует о повышении технического уровня предприятия, о росте производительности труда. Группировка затрат указывает, что затрачено, какие ресурсы и в какой пропорции потребляются в производстве.

Таблица 12

Затраты на производство продукции

Элементы затрат	Сумма, тыс.руб.			Структура затрат,%
	2005г.	2006г.	+,-	2005г.	2006г.	+
А	1	2	3	4	5	6

 

Анализ  затрат на рубль произведенной продукции

Затраты на рубль  произведенной продукции – очень  важный обобщающий показатель, характеризующий  уровень себестоимости  продукции в целом по предприятию. Во-первых, он универсален – поскольку может рассчитываться в любой отрасли производства, а во-вторых, наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью. Исчисляется данный показатель отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции (З_общ) к стоимости произведенной продукции (ВП):

УЗ < 1, то производство продукции рентабельно;

УЗ > 1, то производство продукции убыточно;

В процессе анализа  изучают динамику затрат на рубль продукции и проводят межхозяйственный анализ сравнивая данные по этому показателю.

Таблица 13

Динамика  затрат на рубль продукции

Год	ОАО “Тепличное”		ЗАО «Марийское»		В среднем по отрасли
	уровень показателя, коп	темп роста, %	уровень показателя, коп	темп роста, %	уровень показателя, коп	темп роста, %
2005	1,53	100	1,45	100	1,6	100
2006	1,69	110,46	1,68	115,7	1,7	106,25