Анализ финансовой деятельности ОАО СБЕРБАНКА России Златоустовского отделения №35 с позиции кредитных рисков

Поскольку последствия  кредитного риска потенциально опасны для кредитной организации, важно регулярно осуществлять всесторонний анализ процессов оценки, администрирования, наблюдения, контроля, возврата кредитов, авансов, гарантий и прочих кредитных инструментов, особенно применительно к инвестиционному кредитованию.

К факторам, повышающим кредитный риск, относятся:

• значительный объем сумм, выданных узкому кругу заемщиков или отраслей, т.е. концентрация кредитной деятельности банка в какой-либо сфере, чувствительной к изменениям в экономике;
• большой удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные финансовые трудности;
• концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;
• внесение частых или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов;
• удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов, о которых банк располагает недостаточной информацией;
• либеральная кредитная политика (предоставление кредитов без наличия необходимой информации и анализа финансового положения клиента);
• неспособность получить соответствующее обеспечение для кредита или принятие в качестве такового ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию;
• значительные суммы, выданные заемщикам, связанным между собой;

нестабильная  экономическая и политическая ситуация.

Для снижения кредитного риска  кредиторы обычно используют следующие  методы (Рисунок 1.1)

 

 

 

 

Рисунок 1.1 – Методы снижения кредитного риска

Диверсификация кредитного портфеля банка – метод минимизации кредитного риска путем распределения ссуд по различным категориям заемщиков, срокам предоставления, видам обеспечения, кредитным инструментам, степени риска, регионам, видам деятельности, а также по ряду других признаков на основе установления внутренних лимитов.

Основными методами, применяемыми для обеспечения достаточной диверсификацией ссудного портфеля, являются следующие:

1. Рационирование кредита, которое предполагает: установление гибких

или жестких лимитов кредитования по сумме, срокам, видам процентных ставок и прочим условиям предоставления ссуд; установление лимитов кредитования по отдельным заемщикам или классам заемщиков в соответствии с финансовым положением; определение лимитов концентрации кредитов в руках одного или группы тесно сотрудничающих заемщиков в соответствии с их финансовым положением.

2. Диверсификация заемщиков может осуществляться также через прямое

установление лимитов  для всех заемщиков данной группы (например, для населения по потребительским ссудам) в абсолютной сумме или по совокупному удельному весу в ссудном портфеле банка.

3. Диверсификация  принимаемого  обеспечения по кредитам позволяет

банку обеспечить возможность  возмещения кредитных потерь за счет имущественных ценностей заемщика, выступающих в качестве обеспечения ссуды. Как известно, кредиты, формирующие кредитный портфель, подразделяются на обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные. Преобладание последних двух групп увеличивает для банка вероятность потерь. В то же время обеспеченные кредиты различаются в зависимости от видов обеспечения, его качества, возможностей реализации.

4. Применение различных видов процентных ставок и способов

начисления и уплаты процентов по ссуде [19].

Процентная ставка за пользование кредитом представляет собой один из самых действенных инструментов минимизации кредитного риска, а также (при обоснованном ее размере) играет роль реального стимула повышения эффективности кредитных вложений банка.

Размер процентов может  быть установлен не только в абсолютном выражении, но и по так называемой референтной ставке, когда он зависит от какого-либо общепризнанного экономического норматива, например от ставки рефинансирования.

В целях минимизации  кредитного риска дополнительно  определяются условия о максимально твердой, минимальной твердой процентной ставке и возможных изменениях процентной ставки.

При несоблюдении сроков выплаты основного долга и  процентов кредитор защищает себя от кредитного риска с помощью установления механизма взимания повышенных процентов.

Важное значение при  минимизации кредитного риска приобретают  некоторые технические аспекты, например методы начисление процентов  по кредиту. В банковской практике принято  различать следующие основные методы начисления процентов за кредит: годовой процентной ставки, простых процентов, дисконтирования, аннуитета [16].

5. Диверсификация кредитного портфеля по срокам  имеет особое

значение, поскольку процентные ставки по ссудам разной срочности  подвержены различным размерам колебаний  и уровень косвенно принимаемых на себя деловых рисков заемщика также существенно зависит от срока ссуды. Так, в случае ориентации банка на потребительские ссуды долгосрочного характера, имеющие черты инвестиционного кредита, разумным является включение в ссудный портфель краткосрочных ссуд, которые будут балансировать структуру портфеля. Кроме того, недостаточная сбалансированность ссудного портфеля может быть отчасти компенсирована за счет соответствующего структурирования портфелей прочих активов, но с таким расчетом, чтобы обеспечить оптимальный баланс сроков по всему портфелю активов в целом.

Лимитирование представляет собой установление системы ограничений  как сверху, так и снизу, способствующей уменьшению степени риска. Так, например, ограничение размеров выдаваемых кредитов одному заемщику позволяет уменьшить потери в случае невозврата долга.

Другими примерами лимитирования  с целью уменьшения кредитного риска  являются:

• лимитирование доли кредитов с высокой категорией риска в балансе

кредитного портфеля;

• установление предельных нормативов риска проекта, свыше которых

следует отказ в кредите.

Управление "проблемными" кредитами - один из наиболее важных аспектов банковской практики. От правильности выбора метода работы с "проблемными" кредитами зависит не только успешность разрешения отдельной конфликтной ситуации, но и стабильность и репутация самого банка.

Проблемные кредиты  чаще всего являются результатом  денежного кризиса у клиента. Указанный кризис может проявиться внезапно, но развивается он постепенно. И по мере его развития начинают появляться еще слабые, но все же признаки (внешние и внутренние) его наступления. Сотрудники кредитного подразделения являются первой "линией обороны" банка против возможных убытков.

Ухудшение качества кредита  необходимо выявлять на ранней стадии, когда в распоряжении банка еще имеется достаточно способов выправления ситуации. В кредитной политике должно быть четко определено, что банк будет делать с проблемными кредитами.

Кредитные деривативы – это контракты, выплаты по которым зависят от кредитоспособности одной или нескольких организаций или стран. Фактически они обеспечивают страхование на случай дефолта конкретной организации; такая организация называется базовой (reference entity), а ее дефолт – кредитным событием (credit event). Это объясняет тенденцию, согласно которой банки выступают, как правило, покупателями кредитных деривативов, а страховые организации являются их крупнейшими продавцами.

Одним из принципов кредитования является обеспеченность кредита. При  предоставлении кредита банк снижает  свои риски за счет оформления договоров  залога и поручительства.

Обеспечение, принимаемое банком по кредиту, делится на основное и дополнительное.

Основное обеспечение должно покрывать всю сумму обязательств заемщика по кредиту. Под суммой обязательств понимается сумма основного долга (сумма кредита), а также  комиссионных и процентных платежей по нему, рассчитанных за определенный период. Как правило, сумма платежей рассчитывается за квартал, либо за два квартала (в зависимости от установленной периодичности уплаты процентов), реже – за весь период действия кредитного договора [12].

Коэффициенты кредитного риска:

• Коэффициент резерва позволяет определить степень защиты банка от

невозврата ссуд

Крезерва=РВПСф/КВ∙100%,       (1.1)  

где Крезерва – коэффициент  резерва, %;

         РВПСф – сумма фактически созданного резерва на возможные потери,

                          руб.;

                КВ – кредитные вложения, руб.

• Коэффициент риска позволяет оценить качество кредитного портфеля с

точки зрения кредитного риска

Криска=(КВ-РВПСф)/КВ,  (1.2)

где Криска – коэффициент риска;

      РВПСф – сумма фактически созданного резерва на возможные потери, руб.;

             КВ – кредитные вложения, руб.

• Коэффициент проблемности показывает долю проблемных кредитов в

общей сумме задолженности

Кп=ПЗ/КВ∙100%, (1.3)

где Кп – коэффициент проблемности, %;

      ПЗ – остаток просроченной задолженности на отчетную дату, руб.;

      КВ – кредитные вложения на отчетную дату, руб.

1.3  Методики предотвращения, оценки кредитного риска

 

 

 

Рисунок 1.2 – Методы предотвращения кредитного

                                            риска

Кредитование  юридических и физических лиц  является одним из основных видов  деятельности коммерческих и государственных крупных, средних и мелких банков. Поэтому большое значение для обеспечения устойчивого функционирования банка имеют методы количественной оценки и анализа кредитного риска. Цена за риск должна максимально точно учитывать величину риска каждого кредита. Кроме средней величины риска, определяемой по статистике предыдущей деятельности, банк должен знать количественную оценку и составляющие риска для каждого кредита.

Оценка риска  – это количественное определение  затрат, связанных с проявлением  рисков, на определенном этапе деятельности банка. Целью оценки рисков является определение соответствия результатов деятельности банка рыночным условиям.

Анализ общего кредитного портфеля и его характеристик  обычно дает достаточно полную картину  деятельности банка, его приоритетов, видов кредитных рисков, которым он подвержен. При этом нужно проанализировать список основных видов кредитов, включая информацию о клиенте, среднем сроке кредитов и средней процентной ставке; распределение кредитного портфеля, включая анализ общей суммы кредитов в разных ресурсах, например, по валютам, срокам погашения; кредиты с правительственными или другими гарантиями; кредиты по видам рисков; неработающие кредиты.

Инструменты, используемые аналитиком, позволяют производить  всестороннюю оценку состава и характеристик общего кредитного портфеля. Анализ указанных выше данных позволит определить степень концентрации кредитного риска, оценить тенденции изменений показателей, качество ссудной задолженности.

Каждый банк разрабатывает  свою модель риска для количественной оценки и анализа риска кредитов с учетом общих рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору. Чем выше точность оценки риска кредитов, тем меньше потери банка, меньше процент за кредит и выше конкурентоспособность банка. От повышения точности и прозрачности методик выигрывает все общество в целом. Создание эффективной модели риска и оптимальное управление кредитным риском возможны только на основе постоянного количественного анализа статистической информации об успехах кредитов.

Качественный способ представляет собой словесное описание уровня риска и обычно производится путем составления кредитного рейтинга. Цель качественной оценки рисков – принятие решения о возможности кредитования, приемлемости залогов и переход к определению качественных параметров. Опираясь на показатели по каждому ссудополучателю, можно определить средневзвешенный показатель риска по кредитному портфелю в целом.

Предлагается ввести следующие четыре равнозначных показателя  для расчета уровня  кредитного   риска: стабильность финансовых потоков, обеспеченность собственными средствами и устойчивыми пассивами, ликвидность обеспечения и достаточность обеспечения. Качественные границы показателей могут быть следующими:

Стабильность финансовых потоков: низкая степень риска – бизнес более 2-х лет, стабильные финансовые потоки; умеренная степень риска – бизнес менее двух лет, значительные колебания финансовых потоков или бизнес менее года, стабильные финансовые потоки; высокая степень риска – бизнес менее года, нестабильные финансовые потоки; недопустимый риск – бизнес менее 6 месяцев, либо финансовые потоки неуклонно сокращаются.