Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Декабря 2013 в 01:52, реферат
В современных условиях ни одно государство не может функционировать абсолютно самостоятельно, без взаимодействия с другими государствами. По этой причине Российская, Федерация стала все более активно включаться в мировое хозяйство. Она стала членом Международного валютного фонда (МВФ), группы Международного банка реконструкции и развития (МБРР), Европейского банка реконструкции и развития и т.д.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………3
ГЛАВА 1. Валютный контроль. Валютное регулирование. Понятие. Цели, характеристика органов валютного контроля……………..................................6
1.1 Понятие и цели валютного регулирования…..…………/………….....6
1.2 Характеристика органов валютного контроля………………………..7
1.3 Основные положения ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»…………………………………………………………………………12
1.4. Ответственность за нарушение валютного законодательства….....22
ГЛАВА 2.. Паспорт сделки: понятие, порядок оформления…………... 24
2.1 Понятие паспорта сделки………………………………….………..24
2.2 Порядок переоформления и порядок закрытия паспорта сделки ….33
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………….…………………………………………39
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………….…….41
Паспорта
сделки оформляют по всем
Но следует помнить, что паспорт сделки не оформляется:
Во-первых, как было указано выше, если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долл. США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений;
Во-вторых, между нерезидентами и физическими лицами – резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту;
В-третьих, между нерезидентом и кредитной организацией – резидентом;
В-четвертых, между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством РФ на осуществление валютных операций в соответствии с частью 5 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»1.
Существует требование об оформлении ПС в одном банке. Это означает, что если у организации есть счета в нескольких банках, для расчетов по каждому контракту она может выбрать только один из них. Если все расчеты по контракту предприятие проводит через счета, открытые за рубежом, то ПС надо оформить в территориальном учреждении Банка России по месту регистрации фирмы.
Для оформления ПС резидент представляет в банк ПС следующие документы:
1. Два экземпляра ПС, заполненного в соответствии с Инструкцией № 117-И;
2. Контракт (договор), являющийся основанием
для проведения валютных
3. Разрешение органа валютного
контроля на осуществление
4. Иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", необходимые для оформления ПС в порядке, установленном Инструкцией № 117-И.
Подробный порядок заполнения ПС изложен в приложении 4 к Инструкции № 117-И2.
Паспорт сделки, представляемый в банк ПС резидентом (физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, либо физическим лицом - индивидуальным предпринимателем), подписывается этим резидентом либо лицом, уполномоченным им на основании доверенности, и заверяется его печатью (при ее наличии).
ПС, представляемый в банк ПС резидентом - юридическим лицом, подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица - резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица - резидента.
Банк ПС проверяет соответствие информации, указанной резидентом в ПС, сведениям, содержащимся в обосновывающих документах, представленных резидентом в банк ПС, а также соблюдение резидентом порядка оформления ПС в соответствии с Инструкцией № 117-И. Если в оформлении обнаружатся какие-то неточности, банк вернет документы и подскажет, как исправить ошибки.
Нарушение
установленных правил оформления паспорта
сделки согласно ст. 15.25 КоАП РФ влечет
наложение административного
Представленный резидентом ПС проверяется ответственным лицом банка ПС в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты его представления резидентом в банк ПС.
В случае надлежащего заполнения и оформления резидентом ПС оба экземпляра ПС подписываются ответственным лицом банка ПС, заверяются печатью банка ПС. Один экземпляр ПС, подписанный ответственным лицом банка ПС и заверенный печатью банка ПС, а также копии представленных резидентом обосновывающих документов помещаются банком ПС в досье по паспорту сделки.
Другой экземпляр ПС, подписанный ответственным лицом банка ПС и заверенный печатью банка ПС, в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты его представления в банк ПС, возвращается резиденту в порядке, установленном банком ПС.
По усмотрению банка ПС копии обосновывающих документов могут не помещаться в досье по паспорту сделки. В этом случае они возвращаются резиденту в порядке, установленном настоящим пунктом.
Банк ПС отказывает в подписании ПС по следующим основаниям:
Во-первых это несоответствие данных, содержащихся в контракте (кредитном договоре), данным, указанным в ПС;
Во-вторых, ПС оформлен с нарушениями требований, установленных Инструкцией № 117-И;
В-третьих, в банк ПС не представлены обосновывающие документы, речь о которых шла выше.
В случае отказа в подписании ПС банк ПС возвращает резиденту представленные им экземпляры ПС и обосновывающие документы в порядке, установленном банком ПС, в срок, не превышающий 3 рабочих дней, следующих за датой их представления в банк ПС.
Если после оформления ПС условия контракта изменились, паспорт нужно переоформить. При этом номер, присвоенный ему первоначально, сохранится.
Для оформления ПС резидент представляет в банк ПС документы, указанные в Инструкции № 117-И, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору). Здесь необходимо отметить, что данная формулировка имеет попытки оспаривания в суде.
В марте 2007г. Верховный Суд Российской Федерации рассматривал в открытом судебном заседании гражданское дело по заявлению ОАО Концерн "Калина" о признании частично недействующим пункта 3.14 Инструкции № 117-И и установил, что пунктом 3.14 Инструкции № 117 предусмотрено, что для оформления ПС резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 3.5 настоящей Инструкции, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору). ОАО Концерн "Калина" обратилось в суд с заявлением о признании недействующим пункта 3.14 Инструкции в части слов "либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору)". В заявлении указано, что Инструкция в оспариваемой части противоречит закону и нарушает права ОАО Концерн "Калина". Установив требование о представлении документов для оформления ПС не позднее исполнения обязательств по контракту, не являющегося осуществлением валютной операции, Банк России вышел за пределы своих полномочий, определенных в Федеральных законах "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и "О валютном регулировании и валютном контроле". Кроме того, оспариваемым предписанием Инструкции, по мнению заявителя, нарушаются принцип недопустимости произвольного вмешательства в частные дела и принцип свободы договора.
В судебном заседании представитель ОАО Концерн "Калина" поддержала заявленное требование и просила о его удовлетворении в полном объеме. Представители Центрального банка Российской Федерации, представитель Министерства юстиции Российской Федерации требование заявителя не признали, ссылаясь на то, что оспариваемое предписание Инструкции не противоречит действующему законодательству Российской Федерации и не нарушает права и законные интересы заявителя или неопределенного круга лиц.
Выслушав объяснения представителей лиц, участвующих в деле, изучив материалы дела и заслушав заключение прокурора Генеральной прокуратуры Российской Федерации, полагавшей отказать заявителю в удовлетворении его требования, суд нашел заявление ОАО Концерн "Калина" не подлежащим удовлетворению по следующим основаниям:
- в соответствии
с преамбулой Федерального
С доводом
заявителя о том, что, закрепив в
Инструкции № 117-И предписание об
обязанности резидента для
- получение
от нерезидентов на свои
- возврат
в Российскую Федерацию
Между тем, при отсутствии у агентов валютного контроля документов, являющихся основанием для проведения в последующем валютных операций, в том числе документов, подтверждающих факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), предварительный валютный контроль за исполнением резидентами обязанности по репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации фактически становится невозможным. Таким образом, закрепив в пункте 3.14 Инструкции № 117-И требование к резидентам о предоставлении в банк документов для оформления паспорта сделки не позднее "иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору)", Банк России не вышел за пределы его компетенции, установленной Законом.
Соответственно
у суда не было никаких оснований
считать, что Инструкцией в оспариваемой
части нарушается принцип недопустимости
произвольного вмешательства в
частные дела. Не мог быть и признан
состоятельным и довод
2.2 Порядок переоформления и порядок закрытия паспорта сделки
В случае
внесения в контракт (кредитный договор)
изменений или дополнений, затрагивающих
сведения, указанные в оформленном
резидентом ПС, либо изменения иной
информации, указанной в оформленном
ПС (за исключением случаев изменения
наименования банка ПС, при реорганизации
банка ПС только в случае преобразования
(изменения организационно-
Информация о работе Валютное регулирование и валютный контроль. Паспорт сделки