Регулятивные механизмы современного валютного законодательства

Для целей применения валютного законодательства ценные бумаги подразделяются на внутренние и внешние ценные бумаги (подпункты 3,4 части 1 статьи 1 Закона 173-ФЗ).

При этом определяются признаки только внутренних ценных бумаг. К ним относятся:

1. эмиссионные ценные бумаги, номинальная  стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;

2. иные ценные бумаги (не эмиссионные), удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации;

К внешним ценным бумагам относятся ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, которые не обладают признаками внутренних ценных бумаг.

Применим определение ценных бумаг с точки зрения валютного законодательства к облигациям государственного внутреннего валютного займа (ОВГВЗ).

Итак, выпуск облигаций зарегистрирован на территории РФ и удостоверяет право на получение валюты Российской Федерации. Но номинальная их стоимость указана не в валюте России. Следовательно, с точки зрения валютного законодательства облигации государственного внутреннего валютного займа являются внешними ценными бумагами.

Правильно установить является ценная бумага внутренней или внешней особенно важно, для определения понятия — валютные ценности. По новому валютному законодательству под валютными ценностями понимает только иностранная валюта и внешние ценные бумаги (пункт 5. части 1 статьи 1 Закона 173-ФЗ).

Из сферы валютного регулирования исключены драгоценные металлы и драгоценные камни. Теперь они не являются предметом валютных правоотношений, и на операции с ними не распространяется действие валютного законодательства.

Для квалификации валютных операций важно правильно определить участников валютных отношений в качестве резидента или нерезидента.

При этом резидентами могут выступать как физические и юридические лица, так и сама Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, а также дипломатические представительства, консульские учреждения и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях.

К физическим лицам — резидентам относятся (подпункт 6 части 1 статьи 1 Закона 173-ФЗ):

· граждане Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

· иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации.

В соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 г. №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» вид на жительство получает иностранный гражданин или лицо без гражданства в подтверждение их права на постоянное проживание в РФ, а также их права на свободный выезд из РФ и въезд в РФ. 

Все остальные физические лица, не являющиеся резидентами с точки зрения валютного законодательства считаются нерезидентами.

К числу резидентов — юридических лиц относятся юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов (пункт 6 части 1 статьи 1 Закона 173-ФЗ).

Иные юридические лица, не указанные прямо как резиденты, считаются нерезидентами (пункт 7 части 1 статьи 1 Закона 173-ФЗ).

К нерезидентам в частности относятся:

· юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и находящиеся за пределами территории Российской Федерации;

· филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, которые находятся на территории Российской Федерации;

· организации не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и находящиеся за пределами территории Российской Федерации;

· дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях, которые аккредитованы в Российской Федерации;

· межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации.

Валютным законодательством в определенных случаях предусмотрено открытие специального счета. Специальный счет это банковский счет в уполномоченном банке, либо специальный раздел счета депо, либо открываемый реестродержателями в реестре владельцев ценных бумаг специальный раздел лицевого счета по учету прав на ценные бумаги, используемый для осуществления по нему валютных операций.

Новое понятие в валютном законодательстве — валютные биржи.

Валютные биржи это юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой. Порядок и условия биржевых торгов устанавливаются Центральным банком Российской Федерации.

Проведение валютных операций могут осуществлять только уполномоченные банки, то есть те кредитные организации, которые:

— созданы в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеют право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте;

— или действующие на территории России в соответствии с лицензиями Центрального банка филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Понятие валютной операции это основное понятие Закона 173-ФЗ. При этом важно отметить, что в подпункте 9 части 1 статьи 1 Закона дается не определение валютной операции, а перечень операций, отнесенных к числу валютных.

Рассмотрим такие операции.

1) Резидент приобретает у резидента и отчуждает резиденту валютные ценности или использует валютные ценности в качестве средства платежа.

Валютные операции между резидентами должны проводится на законных основаниях. Заметим, что по общему правилу установленному статьей 9 Закона 173-ФЗ валютные операции между резидентами исключены. Законные основания оговариваются в этой статье особо, как исключение из правила.

2) Резидент приобретает у нерезидента либо нерезидент у резидента или резидент отчуждает в пользу нерезидента либо нерезидентом отчуждаются в пользу резидента иностранная валюта, внешние ценные бумаги, валюта Российской Федерации и внутренние ценные бумаги на законных основаниях. Валютной операцией считается также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средств платежа между резидентом и нерезидентом.

3) Нерезидент приобретает у нерезидента и нерезидент отчуждает в пользу нерезидента валютные ценности, валюту Российской Федерации и внутренние ценные бумаги на законных основаниях. Валютной операцией считается также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа между двумя нерезидентами.

Валютные ценности и валюта РФ может быть как предметом сделки, так и средством расчетов между участниками.

В отдельную группу валютных операций можно выделить операции с единственным участником.

Так признаются валютными операциями:

· ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

· перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации.

Для нерезидента такого типа операцией будет перевод валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со своего счета на свой же счет открытого на территории Российской Федерации.

Перечень валютных операций является закрытым. В связи с этим, хотелось бы привести примеры операций, которые не признаются валютными, в соответствии с Законом 173-ФЗ:

· нерезидент переводит иностранную валюту со своего счета из одного уполномоченного банка на свой счет в другой уполномоченный банк;

· резидент использует как средство расчета валюту РФ с другим резидентом;

· приобретение физическим лицом товара за наличный расчет за пределами таможенной территории Российской Федерации;

· резидент переводит иностранную валюту со своего транзитного счета на свой специальный счет.5

 

 

Глава II Регулятивные механизмы современного валютного законодательства

 

 

Закон о валютном регулировании,  явился следствием реализации положений послания Президента РФ Федеральному Собранию РФ на 2001 г. В пояснительной записке к законопроекту отмечалось, что "с учетом процесса интеграции страны в мировую экономику, в том числе с предстоящим вступлением Российской Федерации в ВТО, все более актуальным становится требование повышения степени "прозрачности" национального валютного законодательства".

По убеждению Президента РФ, если в стране будет создан приемлемый деловой климат, то капитал перестанет из нее "убегать". Капитал должен иметь законную свободу передвижения - туда, где выгодно и где эффективно. Стратегически его возможно "удержать" только благоприятными условиями, только свободой предпринимательства (в рамках закона, конечно). При этом Президент РФ отмечал, что неработающие ограничения в валютной сфере пора снять, необходимо пересмотреть сами принципы валютного регулирования, приближая их к общепринятым в мировой практике. Президент РФ также отмечал: действующие ограничения на операции с капиталом и недвижимостью дискриминируют граждан России по сравнению с гражданами других государств, ограничивают их свободу и подрывают конкурентоспособность российского предпринимательства.

В структуре Закона о валютном регулировании можно выделить регулятивную, учетную, контрольную части и часть об ответственности за валютные правонарушения.

Регулятивная часть Закона базируется на трех основных принципах:

- все виды регулируемых  операций должны прямо содержаться  в федеральном законе. Если в  федеральном законе та или  иная операция не предусмотрена, то орган валютного контроля  не вправе наложить ограничения  для ее совершения без издания соответствующего нормативного правового акта (ч. 2 ст. 5). Виды валютных ограничений законодателем также определены, ими являются: требование об установлении резервирования, использование специального счета, требование о предварительной регистрации банковского счета;

- если операция отнесена  к регулируемой, но к моменту  ее совершения отсутствует нормативный  правовой акт, устанавливающий специальный  порядок ее совершения, считается, что операция осуществляется  без ограничений. В связи с этим можно привести положения ч. 6 ст. 4 о том, что все неустранимые сомнения трактуются в пользу резидентов и нерезидентов.

 

2.1. Обеспечительно-регулятивные механизмы валютного контроля

Законом о валютном регулировании предусмотрены такие обеспечительно-регулятивные меры, как требования об открытии специальных банковских счетов, о резервировании и о предварительной регистрации счетов.

Законом о валютном регулировании устанавливается, что указанные меры могут быть приняты органами валютного контроля: единолично Правительством РФ; Правительством РФ по согласованию с Центральным банком РФ; Центральным банком РФ по согласованию с Правительством РФ; единолично Центральным банком РФ.

Остановимся кратко на каждом из новых институтов обеспечительно-регулятивных мер Закона о валютном регулировании.

Специальные счета

Центральный банк РФ издал нормативные акты (положения, инструкции), регламентирующие порядок открытия специальных счетов и оформления паспортов сделок. Следует отметить, что ЦБ РФ издал акты только о необходимости открытия специальных счетов при осуществлении валютных операций движения капитала. Об этом, в частности, говорится в Инструкции Банка России от 7 июня 2004 г. N 116- и "О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов" и положениях Банка России от 7 июня 2004 г. N 259-П и от 15 июня 2004 г. N 260-П. Согласно указанным актам открытие специальных банковских счетов производится в общем гражданско-правовом порядке, количество таких счетов не ограничено.

При осуществлении валютных операций между физическими лицами - резидентами и нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму свыше 150 000 долл. США в течение календарного года ЦБ РФ может быть установлено требование об использовании специального счета резидентом или нерезидентом.