- выдачу поручительств за третьих лиц,
предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
- приобретение права требования от третьих
лиц исполнения обязательств в денежной
форме;
- доверительное управление денежными
средствами и иным имуществом по договорам с физическими и
юридическими лицами;
- осуществление операций с драгоценными
металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством
Российской Федерации;
- предоставление в аренду физическим
и юридическим лицам специальных помещений
или находящихся в них сейфов для хранения
документов и ценностей;
- лизинговые операции;
- оказание консультационных и информационных
услуг.
Указанные в задании операции опосредуются
банковскими сделками:
- выдачу поручительств за третьих лиц,
предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
- приобретение права требования от третьих
лиц исполнения обязательств в денежной
форме.
Задание №2
Районная налоговая инспекция
запросила у банка справку о вкладе гражданина
Егорова Н.Г. Справка была выдана работником
банка Васиной А. Л.
Правомерны ли ее действия?
Какова ответственность лиц,
виновных в разглашении тайны вклада?
Ответ:
Действия работника
банка неправомерны, так как банк
гарантирует тайну банковского счета
и банковского вклада, операций по счету
и сведений о клиенте. Сведения, составляющие
банковскую тайну, могут быть предоставлены
только самим клиентам или их представителям.
Государственным органам и их должностным
лицам такие сведения могут быть предоставлены
исключительно в случаях и в порядке, предусмотренных
законом. В случае разглашения банком
сведений, составляющих банковскую тайну,
клиент, права которого нарушены, вправе
потребовать от банка возмещения причиненных
убытков (ст. 857 ГК РФ).
Справки
по операциям и счетам юридических лиц
и граждан, осуществляющих предпринимательскую
деятельность без образования юридического
лица, выдаются кредитной организацией
им самим, судам и арбитражным судам (судьям),
Счетной палате Российской Федерации,
органам государственной налоговой службы
и налоговой полиции, таможенным органам
Российской Федерации в случаях, предусмотренных
законодательными актами об их деятельности,
а при наличии согласия прокурора - органам
предварительного следствия по делам,
находящимся в их производстве (п. 2 ст.
26 Федерального закона «О банках и банковской
деятельности» от 2 декабря 1990 г. в ред.
от 8 июля 1999 г.).
Задание № 3
Вернувшись из длительной командировки,
Юдин Р.Т. узнал, что банк, в котором хранились
его сбережения, признан банкротом и ликвидирован
Какова судьба его вклада?
Изменится ли решение, если
вклад сделан в иностранной валюте?
Ответ:
Необходимо знать,
являлся ли банк участником системы страхования
вкладов. Если нет, то согласно Федерального
закона «О страховании физических лиц
в банках Российской Федерации» выплаты
страховых возмещений вкладчикам таких
банков не производятся. В таком случае,
Юдин Р.Т. как кредитор, вправе предъявить
свои требования к банку в любой момент
в ходе ликвидации.
Для отнесения поступивших
к ликвидатору требований к числу тех,
которые предъявлены в установленный
срок, принимаются во внимание уведомления
о вручении или иные документы, подтверждающие
срок получения ликвидатором указанных
требований.
Предъявленное в ходе ликвидации
требование кредитора рассматривает ликвидатор
и по результатам его рассмотрения не
позднее 30 рабочих дней со дня получения
такого требования вносит его в реестр
требований кредиторов в случае обоснованности
предъявленного требования. В этот же
срок ликвидатор уведомляет соответствующего
кредитора о включении его требования
в реестр требований кредиторов, либо
об отказе в таком включении в указанный
реестр, либо о включении в этот реестр
требования в неполном объеме.
Возражения по результатам
рассмотрения ликвидатором требования
кредитора могут быть заявлены в Арбитражный
суд, который ведет дело о банкротстве
кредитной организации, кредитором не
позднее 15 календарных дней со дня получения
кредитором уведомления ликвидатора о
результатах рассмотрения этого требования.
К указанным возражениям должны быть приложены
уведомление о вручении ликвидатору копии
таких возражений или иные документы,
подтверждающие направление ликвидатору
копии возражений и приложенных к возражениям
документов.
Для заявления требования кредитора
в ходе ликвидации необходимо предъявить
письменное заявление, в котором излагаются
сведения о себе, существо предъявляемого
требования с обязательным приложением
документов, подтверждающих обоснованность
требования в оригиналах или в надлежащим
образом заверенных копиях. В копиях не
принимаются ценные бумаги.
Участниками первого собрания
кредиторов являются кредиторы, предъявившие
свои требования в течение 30 календарных
дней со дня опубликования сведений о
начале ликвидационных процедур, а также
в период деятельности временной администрации
Банка России. Датой предъявления требования
является дата его получения представителем
ликвидатора.
Требование кредитора, предъявленное
кредитной организации в период деятельности
в ней временной администрации и внесенное
в реестр требований кредиторов, считается
установленным в размере, составе и очередности
удовлетворения, которые определены временной
администрацией, если в течение 60 рабочих
дней со дня опубликования сообщения о
ликвидации и о начале процедуры ликвидации
ликвидатор не направит кредитору уведомление
о полном или частичном исключении указанного
требования из реестра требований кредиторов.
Требование кредитора, предъявленное
кредитной организации в период деятельности
в ней временной администрации, но не рассмотренные
временной администрацией на день истечения
ее полномочий, считаются предъявленными
в день опубликования сведений о признании
кредитной организации банкротом и о начале
процедуры ликвидации и рассматриваются
ликвидатором в течение 60 дней со дня опубликования
сведений о ликвидации и о начале процедуры
ликвидации.
В случае, если банк являлся
участником системы страхования вкладов,
то согласно п.1 ст.10 ФЗ «О страховании
вкладов физических лиц в банках РФ», вкладчик
(его представитель или наследник (представитель
наследника) вправе обратиться в Агентство
по страхованию вкладов с требованием
о выплате возмещения по вкладам со дня
наступления страхового случая до дня
завершения конкурсного производства,
а при введении Банком России моратория
на удовлетворение требований кредиторов
- до дня окончания действия моратория.
В случае пропуска вкладчиком (его наследником)
срока для обращения с требованием о возмещении
по вкладам указанного срока по заявлению
вкладчика (его наследника) может быть
восстановлен решением правления Агентства
при наличии одного из следующих обстоятельств:
1) если
обращению с требованием о
выплате возмещения по вкладам
препятствовало чрезвычайное и
непредотвратимое при данных
условиях обстоятельство (непреодолимая
сила);
2) если
вкладчик (наследник) проходил (проходит)
военную службу по призыву
или находился (находится) в составе
Вооруженных Сил Российской Федерации
(других войск, воинских формирований,
органов), переведенных на военное
положение, - на период такой службы
(военного положения);
3) если
причина пропуска указанного
срока связана с тяжелой болезнью
вкладчика (его наследника), беспомощным
состоянием вкладчика (его наследника),
со сроками принятия наследником
вкладчика наследства и с иными
причинами, связанными с личностью
вкладчика (его наследника).
3. Решение
правления Агентства об отказе в восстановлении
пропущенного срока для обращения с требованием
о выплате возмещения по вкладам может
быть обжаловано вкладчиком (его наследником) в суд.
В случае, если обязательство банка, в
отношении которого наступил страховой
случай, перед вкладчиком выражено в иностранной
валюте, сумма возмещения по вкладам рассчитывается
в валюте Российской Федерации по курсу,
установленному Банком России на день
наступления страхового случая.
Задание № 4
Государственное учреждение
Отделение Пенсионного фонда РФ по г. Москве
и Московской области обратилось в Арбитражный
суд г. Москвы с иском о взыскании с открытого
акционерного общества «ССС 2005» штрафа
в размере 5000 рублей за несвоевременную
постановку на учет в качестве страхователя
в органе Пенсионного Фонда РФ. Кем и в каком порядке осуществляется
взыскание сумм штрафов по взносам в государственные
социальные внебюджетные фонды?
Ответ:
Исполнение обязанности по уплате налога
или сбора производится в соответствии
со ст.45 НК РФ.
Налогоплательщик обязан самостоятельно
исполнить обязанность по уплате налога,
если иное не предусмотрено законодательством
о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога
должна быть выполнена в срок, установленный
законодательством о налогах и сборах.
Налогоплательщик вправе исполнить обязанность
по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее
исполнение обязанности по уплате налога
является основанием для направления
налоговым органом или таможенным органом
налогоплательщику требования об уплате
налога.
В случае неуплаты или неполной
уплаты налога в установленный срок производится
взыскание налога в порядке, предусмотренном
настоящим Кодексом.
Взыскание налога с организации
или индивидуального предпринимателя
производится в порядке, предусмотренном
статьями 46 и 47 НК РФ. Взыскание налога
с физического лица, не являющегося индивидуальным
предпринимателем, производится в порядке,
предусмотренном статьей 48 НК РФ.
Взыскание налога в судебном
порядке производится:
1) с организации, которой
открыт лицевой счет;
2) в целях взыскания
недоимки, числящейся более трех
месяцев за организациями, являющимися
в соответствии с гражданским
законодательством Российской Федерации
зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями),
с соответствующих основных (преобладающих,
участвующих) обществ (предприятий) в
случаях, когда на счета последних
в банках поступает выручка
за реализуемые товары (работы, услуги)
зависимых (дочерних) обществ (предприятий),
а также за организациями, являющимися
в соответствии с гражданским
законодательством Российской Федерации
основными (преобладающими, участвующими)
обществами (предприятиями), с зависимых
(дочерних) обществ (предприятий), когда
на их счета в банках поступает
выручка за реализуемые товары
(работы, услуги) основных (преобладающих,
участвующих) обществ (предприятий);
3) с организации или
индивидуального предпринимателя,
если их обязанность по уплате
налога основана на изменении
налоговым органом юридической
квалификации сделки, совершенной
таким налогоплательщиком, или статуса
и характера деятельности этого
налогоплательщика.
Обязанность по уплате налога
считается исполненной налогоплательщиком,
если:
1) с момента предъявления
в банк поручения на перечисление
в бюджетную систему Российской
Федерации на соответствующий
счет Федерального казначейства
денежных средств со счета
налогоплательщика в банке при
наличии на нем достаточного
денежного остатка на день
платежа;
2) с момента отражения
на лицевом счете организации,
которой открыт лицевой счет,
операции по перечислению соответствующих
денежных средств в бюджетную
систему Российской Федерации;
3) со дня внесения физическим
лицом в банк, кассу местной
администрации либо в организацию
федеральной почтовой связи наличных
денежных средств для их перечисления
в бюджетную систему Российской
Федерации на соответствующий
счет Федерального казначейства;
4) со дня вынесения
налоговым органом в соответствии
с настоящим Кодексом решения
о зачете сумм излишне уплаченных
или сумм излишне взысканных
налогов, пеней, штрафов в счет
исполнения обязанности по уплате
соответствующего налога;
5) со дня удержания
сумм налога налоговым агентом,
если обязанность по исчислению
и удержанию налога из денежных
средств налогоплательщика возложена
в соответствии с настоящим
Кодексом на налогового агента;
6) со дня уплаты декларационного
платежа в соответствии с федеральным
законом об упрощенном порядке
декларирования доходов физическими
лицами.
Обязанность по уплате налога
не признается исполненной в следующих
случаях:
1) отзыва налогоплательщиком
или возврата банком налогоплательщику
неисполненного поручения на
перечисление соответствующих денежных
средств в бюджетную систему
Российской Федерации;
2) отзыва налогоплательщиком-организацией,
которой открыт лицевой счет,
или возврата органом Федерального
казначейства (иным уполномоченным
органом, осуществляющим открытие
и ведение лицевых счетов) налогоплательщику
неисполненного поручения на
перечисление соответствующих денежных
средств в бюджетную систему
Российской Федерации;
3) возврата местной администрацией
либо организацией федеральной
почтовой связи налогоплательщику
- физическому лицу наличных денежных
средств, принятых для их перечисления
в бюджетную систему Российской
Федерации;
4) неправильного указания
налогоплательщиком в поручении
на перечисление суммы налога
номера счета Федерального казначейства
и наименования банка получателя,
повлекшего неперечисление этой
суммы в бюджетную систему
Российской Федерации на соответствующий
счет Федерального казначейства;
5) если на день предъявления
налогоплательщиком в банк (орган
Федерального казначейства, иной
уполномоченный орган, осуществляющий
открытие и ведение лицевых
счетов) поручения на перечисление
денежных средств в счет уплаты
налога этот налогоплательщик
имеет иные неисполненные требования,
которые предъявлены к его
счету (лицевому счету) и в соответствии
с гражданским законодательством
Российской Федерации исполняются
в первоочередном порядке, и если на этом
счете (лицевом счете) нет достаточного
остатка для удовлетворения всех требований.