Управление финансовым обеспечением предприятия ООО «КАМА-Контракт»

 

 

Содержание

Введение……………………………………………………………………..................................................................…..…4

1. Теоретико-методологические основы управления финансовым состоянием предприятия…… .………………………….............................................…………….........…...7

1.1 Экономическая сущность финансового состояния предприятия.....................7

1.2 Методика анализа финансового  состояния предприятия...................................10

1.3 Проблемы и основные направления по укреплению финансового состояния организации.................................................................................................................20

2. Анализ финансового состояния ООО «КАМА-КОНТРАКТ»....................24

2.1 Краткая характеристика предприятия...........................................................................24

2.2 Анализ состава и структуры имущества ООО «КАМА-Контракт»..............28

2.3 Анализ финансовой устойчивости ООО «КАМА-Контракт»..........................35

2.4 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «КАМА-Контракт».....38

2.5 Анализ деловой активности...............................................................................................42

2.6 Анализ рентабельности........................................................................................................44

3. Проект мероприятий по совершенствованию финансового состояния ООО «КАМА-КОНТРАКТ»..................................................................................................50

3.1 Управление дебиторской задолженностью как способ улучшения..............50 финансового состояния ООО «КАМА-Контракт»

3.2 Применение факторинговых операций........................................................................52

3.3 Создание системы скидок на  ООО «КАМА-Контракт».....................................55

3.4 Создание должности специалиста  по управлению дебиторской задолженностью...............................................................................................................................58

3.5 Управление имуществом как способ улучшения финансового состояния.............................................................................................................................................61

3.6 Оценка экономической эффективности  от предложенных мероприятий......................................................................................................................................62

Заключение.......................................................................................................................................66

Список используемых источников...................................................................................71

Приложения.....................................................................................................................................75

Введение

 

 

В современных  экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга  участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования: инвесторы, банки, поставщики, налоговые инспекции и так далее.

Актуальность темы дипломной работы обусловлена тем, что: в современных условиях необходимо рационально оценивать и управлять финансовым состоянием для выживаемости предприятия.

Для того чтобы  выжить в условиях рыночной экономики  и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять  финансами, какой должна быть структура  капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные.

Финансовое состояние  – важнейшая характеристика экономической  деятельности предприятия. Финансовое состояние в значительной степени  определяет конкурентоспособность  предприятия, его потенциал в  деловом сотрудничестве, оценивает, в какой мере гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим экономическим отношениям.

Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся в распоряжении. Таким образом, видно, какую значимость имеет оценка и управление финансовым состоянием предприятия, и что данная проблема является наиболее актуальной в нашей стране.

Успешное финансовое управление, направленное на выживание  фирмы в условиях конкурентной борьбы, избежание банкротства и крупных финансовых неудач, лидерства в борьбе с конкурентами, приемлемые темпы роста экономического потенциала фирмы, рост объёмов производства и реализации, максимизация прибыли, минимизация расходов, обеспечение рентабельной работы фирмы - и есть цель финансового менеджмента.

Целью данной дипломной работы является управление и оценка текущего финансового состояния предприятия, и разработка мероприятий по оптимизации управления финансовым состоянием предприятия. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Исследовать теоретико-методологические основы оценки и управления финансовым состоянием предприятия;

2. Провести анализ финансового состояния предприятия, выявить проблемы в деятельности предприятия;
3. Разработать мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.

Предметом исследования является система управления финансовым состоянием предприятия.

Объектом изучения финансового состояния в данной дипломной работе является Общество с ограниченной ответственностью «КАМА-Контракт».

В дипломной работе были использованы следующие методы: монографический, сравнительный (пространственный) анализ, в том числе горизонтальный анализ, вертикальный анализ, метод финансовых коэффициентов, экономико–статистический.

Теоретической базой  исследования стали работы известных  ученых: В.В. Ковалева, Н.Н. Селезневой, А.Ф. Ионовой, Э.А. Маркарьяна, Г.В. Савицкой, А.Д. Шеремета, Н.П. Любушина, а также материалы периодической печати, такие как: «Финансовый директор», «Финансовый менеджмент» и другие. Практическую основу работы составили документы годовой бухгалтерской отчетности ООО «КАМА-Контракт» за 2010, 2011 годы, а именно бухгалтерский баланс (форма №1 по ОКУД) и отчет о прибылях и убытках (форма №2 по ОКУД).

Структурно дипломная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

В первом разделе дипломной работы отражены теоретико-методологические основы управления финансовым состоянием предприятия.

Во втором разделе  проведен анализ финансового состояния  исследуемого предприятия, выявлены отрицательные  и положительные тенденции деятельности предприятия.

В третьем разделе  дипломной работы предложен проект мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.

Практическая значимость работы состоит в том, что предложенные мероприятия могут быть внедрены на предприятии, что будет способствовать оптимизации системы финансового состояния.

 

1. Теоретико-методологические основы управления финансовым состоянием предприятия

1.1 Экономическая сущность финансового состояния предприятия

 

 

В рыночных условиях залогом  выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовое состояние. Оно отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также по его расширению и обновлению.

Финансовое состояние, по мнению Э.А Маркарьяна — это совокупность показателей, отражающих способность предприятия погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием. Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия [25, с.304].

А.Д. Шеремет и Р.С. Сайфулин отмечают, что «…финансовое состояние предприятия характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников, скоростью оборота капитала, способностью предприятия погашать свои обязательства в срок и в полном объеме, а также другими факторами» [38, с.136].

Любушин Н.П. подчеркивает, что финансовое состояние - это способность организации финансировать свою деятельность. Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым или кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии [24, с.291].

Финансовое состояние  предприятия зависит от результатов  его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия, и наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает  положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Главная цель финансовой деятельности - определить необходимый объем финансовых ресурсов, найти их и использовать для эффективного развития производства и получения максимума прибыли.

Главной целью анализа  финансового состояния является оценка и идентификация внутренних проблем предприятия для подготовки, обоснования и принятия различных управленческих решений, в том числе в области развития, выхода из кризиса, перехода к процедурам банкротства, покупки-продажи бизнеса или пакета акций, привлечения инвестиций (заемных средств) [21, с.199].

Цель анализа финансового  состояния определяет задачи анализа  финансового состояния.

Основными задачами анализа  финансового состояния предприятия  являются [25, с.304]:

1. оценка динамики состава и структуры активов, из состояния и движения;
2. оценка динамики состава и структуры собственного и заемного капиталов, их состояния и движения;
3. анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия и оценка изменения ее уровня;
4. анализ платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса;
5. оценка деловой активности;
6. оценка рентабельности.

Анализ финансового  состояния является одним из эффективных  способов оценки текущего положения, который  отражает мгновенное состояние хозяйственной ситуации и позволяет выделить наиболее сложные проблемы управления имеющимися ресурсами и таким образом минимизировать усилия по приведению в соответствие целей и ресурсов организации с потребностями и возможностями сложившегося рынка. Для этого нужна постоянная осведомленность по соответствующим вопросам, которая является результатом отбора, оценки, анализа и интерпретации источников анализа финансового состояния предприятия [24, с.167].

Основным источником анализа финансового положения предприятия служит бухгалтерский баланс, определяющий состояние дел предприятия на момент его составления. В процессе анализа также используются следующие формы отчетности: отчет о прибылях и убытках, отчет об изменении капитала, отчет о движении денежных средств, приложения к бухгалтерскому балансу и пояснительная записка.

Таким образом, главная  цель финансовой деятельности предприятия  сводится к одной стратегической задаче – увеличению активов. Для  этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и финансовую устойчивость, а также оптимальную структуру актива и пассива [20, с.277].

 

1.2 Методика  анализа финансового состояния  предприятия

 

 

Методика анализа финансового  состояния – это совокупность приемов и способов, которые применяются при изучении хозяйственных процессов.

В настоящее время  разработано и используется множество  методик оценки финансового состояния  предприятия, таких как методика Шеремета А.Д., Ковалева В.В., Донцовой Л.В., Никифоровой Н.А., Стояновой Е.С., Савицкой Г.В., Маркарьяна Э.А., Ионовой А.Ф., Селезневой Н.Н. и другие. Отличие между ними заключается в подходах, способах, критериях и условиях проведения анализа.

Анализ финансового  состояния предприятия целесообразно проводить в следующей последовательности:

1. анализ динамики состава и структуры активов предприятия

Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о  вложении его в конкретное имущество  и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. На этой стадии анализа формируется представление о деятельности Общества, выявляются изменения в составе его имущества.

Главным признаком группировки  статей актива баланса считается  степень их ликвидности (быстрота превращения в денежную наличность). По этому признаку все активы баланса подразделяются на внеоборотные (долгосрочные) - I раздел баланса и оборотные (текущие) - II раздел баланса.