Стратегическое планирование деятельности ООО"КЕЙПСИТИ"

Общий фонд заработной платы подразделяется на фонды оплаты труда отдельных работников. Различают: часовой фонд, дневной фонд и фонд за отчетный период.

В часовой фонд заработной платы входит плата за фактически отработанное время. Прямая оплата за час плюс доплата за часы ночной работы плюс доплаты за обучение учеников плюс за бригадирство плюс количественные и качественные поощрения. Дневной фонд состоит из денежных сумм за отработанные человеко-дни - часовой фонд заработной платы плюс издержки за простой оборудования не по вине рабочего плюс оплата труда учеников плюс сверхурочные.

Месячных фонд заработной платы состоит из заработной платы всех категорий рабочих плюс отпуска плюс больничные плюс целодневные простои не по вине рабочих. В состав фонда оплаты труда включаются премии и единовременные вознаграждения из фонда материального поощрения.

Планирование оплаты труда состоит в следующем: 

1. Оплата труда работника  складывается из следующих частей:  а) должностного оклада (одинакового  для всех работников, занимающих  одинаковые должности).

б) надбавки, зависящие от выслуги лет (одинакового для всех работников с одинаковой выслугой лет на данном предприятии).  в) надбавки, зависящие от эффективности функционирования предприятия, обеспечиваемой отделам, где работает данный работник (разной по величине в зависимости от роли, которую выполняет тот или иной работник в обеспечении прибыли предприятия).  г) надбавки, зависящие от конкретного вклада каждого работника в результаты деятельности предприятия (персонально для каждого работника в зависимости от личной инициативы в обеспечении достижения целей предприятия.

2. Должностной оклад определяется  на основе аттестации работника  и присвоения ему тарифного  разряда, предусмотренного восемнадцати  разрядной тарифной сеткой для  работников бюджетных организаций. Должностной оклад периодически  индексируется с учетом темпов  инфляции на величину, устанавливаемую  государственными нормативными  актами. 

3. Надбавка за выслугу  лет устанавливается предприятием  в соответствие с нормативными  актами в зависимости от числа  лет работы на данном предприятии. При отсутствии нормативных актов, величина надбавки устанавливается  руководством, исходя из финансовых  возможностей предприятия. Устанавливается  в процентах к должностному  окладу.

4. Надбавка за эффективность  функционирования предприятия определяется  по прогрессивной шкале в процентах  к должностному окладу (с учетом  инфляционной надбавки) в зависимости  от эффективности функционирования  предприятия, Определяемой отношением  прироста прибыли, приходящейся  на одного работника, к сумме  должностного оклада и надбавки  за выслугу лет.

5. Надбавка за конкретный  вклад работника в достижение  целей предприятия устанавливается  персонально каждому работнику  по представлению руководителя  и утверждается ежеквартально  руководством предприятия на  прошедший квартал (по результатам  деятельности работника в этом  квартале).

 

 

4.5. Планирование  материально-технического  обеспечения 

В процессе стратегического планирования принимаются решения, касающиеся структуры сети товародвижения либо капиталовложений, необходимых для придания большей гибкости системе материального обращения.

Оперативное планирование материально - технического обеспечения представляет собой средство регулирования и контроля задействованного в производстве сырья и готовых изделий. Его цель состоит в развитии контактов между различными службами компании, усилении координации их деятельности и повышении их мотивации по отношению к задачам материально - технического обеспечения.

Стратегическое планирование деятельности в сфере материально - технического обеспечения должно помочь компании научиться приспосабливаться к изменениям в окружающей среде. Примерами стратегических решений, вызванных изменениями среды, можно считать решение о перемещении центра реализации в связи со сдвигами в территориальном распределении клиентуры, а также разработку гибкого производства, нацеленного на более быстрое удовлетворение постоянно усложняющихся требований рынка.

Задача оперативного планирования материально - технического обеспечения состоит в обеспечении максимально эффективного использования ресурсов и средств, направляемых на удовлетворение сиюминутных потребностей. Типичными вариантами планирования этого типа являются разработка программы выпуска некоторого оборудования или разработка календарного графика отправки продукции потребителю. Порой методологический инструментарий материально - технического обеспечения разрабатывается одновременно для принятия решений стратегического характера и для планирования текущих потребностей. Так, представленная модель производства и реализации может обеспечить разработку оптимального сценария размещения заводов и складов с точки зрения глобальной стратегии компании. Зачастую эта же модель может способствовать решению оперативной задачи - оптимизации оборота сырья и товаров с целью сокращения запасов и времени складирования.

Ведущие специалисты теории экономики и логистики предлагают следующую модель многоэтапного планирования материально - технического обеспечения [1, с. 58]:

1) Стратегическое планирование. Основано на долгосрочных прогнозах  спроса, движения издержек, изменений  хозяйственной среды и пределов  загрузки производственных мощностей. Это позволяет осуществить оптимальную  стратегию в области маркетинга, производства и Финансирования.

2) Тактическое планирование. Применяется в пределах временного  периода от нескольких месяцев  до одного года. Она помогает  сформулировать взаимоувязанные  задачи по получению годовой  прибыли для службы компании, а также разработать совокупность  частных планов для оперативных  служб закупки, производства, перевозок, содержания техники и т.п. Тактические  планы легко поддаются пересмотру  в течение года, по мере выявления реального спроса.

3) Оперативное планирование. Дает возможность распределить  полученные заказы между различными  производственными подразделениями  так, чтобы обеспечить конкретное  удовлетворение текущих потребностей. Физическое распределение готовых  изделий улучшается благодаря  внедрению схемы "склад-поставки". Разработка подобного интегрированного  подхода к оптимизации управления  материальными потоками представляет  собой один из основных способов  использования потенциала материально - технического обеспечения в  целях увеличения обшей конкурентоспособности.

 

 

4.6. Планирование себестоимости продукции

Основной целью планирования себестоимости является выявление и использование имеющихся резервов снижения издержек производства и увеличение внутрихозяйственных накоплений. Снижая издержки производства в результате сбережения прошлого и живого труда, промышленность добивается (наряду с ростом накоплений) увеличения объема выпуска продукции. Планы по себестоимости должны исходить из прогрессивных норм затрат труда, использования оборудования, расхода сырья, материалов, топлива и энергии с учетом передового опыта других предприятий. Только при научно организованном нормировании затрат можно выявить и использовать резервы дальнейшего снижения себестоимости продукции.

Плановая себестоимость определяется путем технико-экономических расчетов величины затрат на производство и реализацию всей товарной продукции и каждого вида изделий.

План по себестоимости продукции включает следующие разделы:

1.      Смета  затрат на производство продукции (составляется по экономическим  элементам).

2.      Расчет  себестоимости всей товарной  и реализованной продукции.

3.      Сравнение  плановых калькуляций отдельных  изделий.

4.      Расчет  снижения себестоимости товарной  продукции по технико-экономическим  факторам.

Качественные показатели плана по себестоимости продукции:

а) затраты на 1 руб. товарной (реализованной) продукции;

б) себестоимость товарной и реализованной продукции;

в) себестоимость отдельных видов продукции;

г) процент снижения себестоимости по технико-экономическим факторам;

д) процент снижения себестоимости сравнимой продукции.

Планированию себестоимости продукции предшествует анализ сложившегося уровня затрат. Анализ делается для выявления возможных отклонений в организации производства процесса и выявление резервов производства.

Исходными данными разработки плана себестоимости являются: планированные объемы производства продукции, нормы расхода материальных и трудовых ресурсов, договора на поставку материальных ресурсов и сбыта выпускаемой продукции, экономические нормативы, содержание мероприятий плана развития предприятия и т.д.

В зависимости от целей планирования, этапов и стадий разработки, плановая себестоимость предприятия определяется путем укрупненных расчетов или остальных смет нормативных расчетов.

Укрупненные расчеты производятся при разработке перспективных планов, а так же на стадии составления проекта годового плана. Основным методом планирования является расчет влияния на себестоимость важнейших технико-экономических факторов.

При текущем планировании по факторный расчет себестоимости продукции сочетается со сметно-нормативным методом расчета себестоимости, разработкой сводной сметы затрат на производство и других смет, обеспечивающих эти расчеты.

 

4.7. Финансовое планирование на предприятии

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Цель финансового планирования - повышение эффесктивного использования долгосрочных и краткосрочных денежных ресурсов. В процессе планирования разрабатываются мероприятия по повышению доходности капитала, стабильности фирмы, минимизации рисков и так далее.

Финансовый план состоит из следующих основных разделов:

"Расчет потребности  в собственных оборотных средствах, определение источников ее покрытия";

"Плановый расчет прибыли  и ее распределение";

"Баланс доходов и  расходов".

Планирование доходов и поступлений средств осуществляется на основе расчетов движения денежных потоков предприятия на планируемый период. Расчет планового движения денежных средств в планируемом периоде имеет целью обеспечить контроль за денежными потоками предприятия в ходе осуществления им хозяйственной деятельности. Денежные потоки позволяют определять и планировать размеры избытка или недостатка денежных средств, определять на этой основе размеры привлечения в оборот кредитных ресурсов, а также сроки и суммы их погашения, выплаты процентов по кредитам.

Источниками доходов и поступлений средств предприятия являются:

прибыль от производственно-хозяйственной деятельности;

амортизационные отчисления;

устойчивые пассивы (кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия);

средства от продажи ценных бумаг, финансовых операций с временно свободной денежной массой;

паевые, членские взносы членов трудового коллектива, юридических и физических лиц;

долгосрочные банковские кредиты;

займы;

пожертвования и благотворительные взносы.

В расходной части финансового плана предусматриваются следующие статьи расходов:

отчисления в фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд, на благотворительные цели;

свободная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия;

свободная амортизация, имеющаяся в распоряжении предприятия;

прочие расходы;

итого расходов и отчислений;

превышение доходов над расходами (+) или расходов над доходами (–).

Таким образом, в данном разделе финансового плана отражаются только те расходы предприятия, которые связаны с расширением и развитием производства, удовлетворение социально-культурных и бытовых потребностей трудового коллектива, и прочие расходы, финансируемые за счет прибыли и других финансовых ресурсов предприятия.

Конкретные направления и пропорции использования финансовых ресурсов предприятие в соответствии с действующим законодательством определяет самостоятельно. Это является результатом стратегического планирования. Законодательство регламентирует только ту часть прибыли, которая должна направляться в государственный бюджет в виде налогов и платежей.

Для эффективного функционирования на принципах коммерческого расчета, проведения сбалансированной стратегии и тактики в условиях рыночной экономики предприятие должно иметь три фонда: фонд накопления, фонд потребления; резервный (страховой) фонд.

Фонд накопления предназначен для:

финансирования капитальных вложений; прироста собственных оборотных средств; научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;

уплаты процентов по долгосрочным кредитам.

Фонд потребления предусматривает покрытие следующих расходов:

вознаграждение трудового коллектива по итогам работы за год;

оказание единовременной помощи членам трудового коллектива;

премирование работников за выполнение особо важных производственных заданий;

культурно-бытовое обслуживание работников предприятия;

строительство и капитальный ремонт жилых домов, детских и спортивно-культурных учреждений;

дотации на питание членам трудового коллектива и др.

Соотношение между этими фондами предприятие устанавливает самостоятельно. Однако хозяйственная практика свидетельствует, что наиболее оптимальным отношением между ними по размеру направляемой в них прибыли будет следующее: фонд накопления — 60%; фонд потребления — 40%.