Совершенствование КД по выбору партнеров и каналов сбыта продукции

Анализ данных таблицы 3.2 свидетельствует о том, что производственные затраты составили 6620 млн. руб., что на 7,1% превышает план.

3.3 Анализ эффективности промышленного производства

Одним из направлений деятельности Оршанского лесхоза является лесопромышленное производство. В составе промышленного производства лесхоза выделяют лесозаготовки, лесопиление и прочую переработку древесины. Они оказывают существенное влияние на использование древесного сырья и других лесных ресурсов, а также на развитие лесохозяйственного производства. Анализ ведется как в целом, так и по отдельным видам производства. Общая оценка дается по выполнению плана валовой и товарной продукции. Анализ промышленного производства производится на основании формы «Сведения о себестоимости товарной продукции по лесоэксплуатации».

Данные  об эффективности промышленного  производства за отчетный период представлены в таблице 3.3

 

Таблица 3.3 – Эффективность лесопромышленного производства

Показатель	Лесозаготов-ки		Лесопиление		Всего
	план	факт	план	факт	план	факт
Выпуск товарной продукции, тыс. м3	65,0	98,0	4,9	4,4	69,9	102,4
Товарная продукция в действующих  ценах	8 010	10 553	2 005	1 910	10 015	12 463
Себестоимость товарной продукции, млн. руб.	7 200	9 206	1 817	1 719	9 017	10 925
Прибыль, млн. руб.	810	1347	188	191	998	1 538
Рентабельность, %	13,0	46,3	4,0	10,8	8,5	28,6

Из таблицы 3.3 видно, что за 2012 г. Оршанским лесхозом на лесозаготовках было выпущено товарной  продукции 98,0  тыс. м³,  что превышает плановые показатели на 50,8 %. Прибыль, при этом, составила 1 538 млн. руб.

Следует отметить, что рентабельность продукции  промышленного производства в ГЛХУ «Оршанский лесхоз» за 2012 г. составила 28,6%.[22]

3.4 Анализ финансовых результатов

В настоящее  время, в связи с развитием  рыночных отношений, совершенствование  экономического механизма лесохозяйственного производства имеет важное значение. Анализу подвергаем только те показатели, которые позволяют показать общую  экономическую оценку результатов  деятельности лесхоза или могут  быть использованы в экономических  расчетах при обосновании проектируемых  решений.

Наибольший  интерес представляет окупаемость  лесохозяйственного производства за счет собственных доходов. Финансовые результаты хозяйственной деятельности по лесохозяйственному производству в ГЛХУ «Оршанский лесхоз» за 2012 г. приведены в таблице 3.4

 

Таблица 3.4 – Окупаемость затрат лесохозяйственного производства

Показатель	Сумма, млн. руб.				Темп  роста 2012 г. к 2011 г., %		Структура, %
	2011 г.		2012 г.				2011 г.		2012 г.
Поступление средств от лесохозяйственной  деятельности, всеговт.ч.: – плата за древесину в заготовленном виде от рубок ухода за лесом и прочих рубок	2905		6733		231,8		98,1		97,6
	1689		3024		179,0		57,0		43,9
– плата за заготовку древесины на корню	1203		3659		304,2		40,6		53,0
– прочие поступления	13		50		384,6		0,5		0,7
Продолжение таблицы 3.4
Показатель		Сумма, млн. руб.				Темп  роста 2012 г. к 2011 г., %		Структура, %
		2011 г.		2012 г.				2011г		2012г.
Поступление средств за охоту		56		163		291,1		1,9		2,4
Итого доходов		2961		6896		232,9		100		100
Расходы по лесохозяйственному производству		6791		12122		178,5		92,1		85,1
Расходы на охоту		54		110		203,7		0,7		0,8
Расходы на строительство лесных дорог		600		2007		334,5		7,2		14,1
Итого расходов		7445		14239		191,3		100		100
Окупаемость затрат		0,40		0,48		125,0		40		48

Из данных таблицы 3.4 видно, что сумма собственных средств в отчетном году больше, чем в предшествующем. В целом расходы на ведение лесного хозяйства выше полученных доходов. Отсюда следует, что для покрытия разницы расходов и доходов требуется бюджетное финансирование.

В качестве критерия текущей экономической  эффективности производства используется окупаемость затрат. Коэффициент  окупаемости затрат определяется по формуле 2.3

                                           (2.3)

где К_ок. – коэффициент окупаемости;

СС – собственные средства, тыс. руб.;

Р – фактические затраты на осуществление лесохозяйственного производства, тыс. руб.

Так, за 2011 г. коэффициент окупаемости составил 0,40; за 2012 год – 0,48. Это свидетельствует о том, что нет возможности для перехода на самофинансирование. В охотхозяйстве коэффициент окупаемости за 2011 составил 1,05, 2012 гг. составил 1,48, что говорит о возможности перехода на самофинансирование[22].

Отчёт о  прибылях и убытках по промышленному  производству в ГЛХУ «Оршанский лесхоз» за 2010–2012 гг. приведён в таблице 3.5.

 

Таблица 3.5 – Образование и использование прибыли промышленного производства

В млн. руб.

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	2012 г	Темп роста 2012 г. к 2010 г., %
Выручка от реализации продукции, товаров, работ	5970	17344	27496	460,5
Себестоимость реализации продукции, товаров, работ	4 267	10404	19970	468,0
Прибыль от реализации	1 126	3202	2181	193,7
Операционные доходы	1 667	4 420	6644	395,8
Операционные расходы	1 229	774	625	50,8
Внереализационные доходы	158	710	692	437,9
Внереализационные расходы	308	713	945	306,8
Прибыль отчетная	288	3 643	268	93,1
Налог на прибыль и другие обязательные платежи	143	862	218	152,4
Чистая прибыль	145	2 781	50	34,4

 

В целом, оценивая результаты хозяйственной  деятельности ГЛХУ «Оршанский  лесхоз» за 2010–2012 гг., можно отметить, что в лесхозе невысокий уровень ведения лесохозяйственного производства. За последний отчетный период окупаемость затрат собственными доходами несколько увеличилась, но бюджетное финансирование необходимо.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.5  Анализ производство и  реализация продукции

 

Объём производства основных видов выпускаемой продукции  можно проанализировать по таблице 3.6

 

Таблица3.6 Объём производства основных видов продукции

Вид продукции	2010 г.		2011 г.		2012 г.		Данные 2012г. к данным 2010г. в %
	м3	млн.р	м3	млн.р	м3	млн.р
Пиломатериалы хвойные необрезные	2067	384	2335	633	2184	1251	105,7
Пиломатериалы хвойные обрезные	1209	263	668	230	2908	2159	240,5
Пиломатериалы хвойные обрезные (экспорт)	1332	591	1388	1043	1301	1345	97,7
Щепа	178	6,7	-	-	1029	95	578,1
Шпалы	-	-	-	-	29	12,5	-
Пиловочник хвойный	16684	1570	37415	4978	29074	10080	174,3
Пиловочник лиственный	3732	194	1351	110	1831	450	49,1
Дрова хвойные	11373	425	19343	1189	13263	1325	116,6
Дрова лиственные	5870	221	7857	436	8689	826	148,0
Балансы хвойные	13644	1419	22798	4786	23623	5879	173,1
Балансы лиственные	2642	329	2516	5585	6599	1221	249,8
Техническое сырье лиственное	1745	138	4032	640	4943	887	283,3
Техническое сырье хвойное	90	5	272	54	2090	306	2322,2

 

Таким образом, производство основных видов продукции в 2012 году увеличилось по сравнению с 2010 годом. Снизилось лишь производство пиломатериалов обрезных (экспортных), оно составило 1301 м3, а также заготовка пиловочника лиственного, так как в гослесфонде лесхоза преобладает хвойные породы, а также повлияло массовое усыхание леса, которое началось с 2010 года. Значительно увеличилось производство щепы, технического сырья хвойного, балансов лиственных.

Значительная часть  продукции  ГЛХУ «Оршанский лесхоз» реализуется  в пределах Республики Беларусь, перечень  лесопродукции и пиломатериалов отгружаемой на экспорт и внутренний рынок представлены в таблице 3.5.1

 

Таблица 3.7 Перечень круглойлесопродукции и пиломатериаловотгружаемой на экспорт и внутренний рынок

Наименование покупателя	Наименование сортимента	Длина, м	Диаметр, см	ГОСТ, СТБ, ТУ
Гуд Трейд «Китай»	Балансы еловые	3,80 (основное)	12-24 12-24 12-24	ГОСТ 22296-89 «Балансы для экспорта.
ДиверусЛитва	Балансы еловые	3,80	12-24	ГОСТ 22296-89
ПаперКвидзын Польша	Тех.сырье Ос Балансы березовые	2,5   2,5	4-40   6-24	ТУ РБ 100165503.01 ГОСТ 22296
Балтфор Швеция	Балансы березовые	4,0	6-24	ГОСТ 22296-89
Ротнерос Балтик Швеция	Тех.сырье Ос	4,0	4-40	ТУ РБ 100165503.01
Завод газетной бумаги  г. Шклов	Балансы еловые	4,0-6,0	10-24	ГОСТ 22296-89
Борисовский шпалопропиточный завод	Шпалы	2,75	160х230	ГОСТ 78-2004
SVTIMBER  Литва	Пиломатериалы	6,0	32х130	СТБ 1713-2007
PRASLAS      Литва	Пиломатериалы	6,0	19х250	СТБ 1713-2007
TREТAS        Литва	Пиломатериалы	6,0	32х130	СТБ 1713-2007