Показатели по труду и заработной плате: комплексный анализ с целью снижения себестоимости продукции промышленной организации

- определение интенсивных  и экстенсивных факторов роста  производительности труда и на  этой основе выявления, классификации  и расчета влияния факторов;

- исследование качества  применяемых норм выработки, их  выполнения и влияния на рост  производительности труда;

выявление резервов дальнейшего роста производительности и расчет их влияния на динамику продукции.

     В области оплаты труда:

- проверка степени обоснованности  применяемых форм и систем  оплаты труда;

- определение размеров  и динамики средней заработной  платы отдельных категорий и  профессий работников;

- выявление отклонений  в численности работников и  в средней заработной плате  на расход фонда зарплаты;

- изучение эффективности  применяемых систем премирования;

- исследование темпов  роста заработной платы, их соотношения  с темпами производительности  труда;

- обеспечение опережающего  роста производительности труда  по сравнению с повышением  его оплаты;

   Источники информации для анализа:

План экономического и социального развития предприятия, статистическая отчетность по труду ф.N1-Т «Отчет по труду», приложение к ф.N1-Т «Отчет о движении рабочей силы, рабочих мест», данные табельного учета и отдела кадров.

     Для целей анализа следует подбирать, обрабатывать и систематизировать лишь такие материалы и данные, которые обеспечивают возможность выявления степени влияния определенных факторов (положительных или отрицательных) на  расходование фонда заработной платы. Для успешного осуществления анализа нужно располагать следующими материалами:

- Отчетными данными (в  сравнении с планом) об объеме  производства, численности работающих, производительности труда, среднемесячной (квартальной, годовой) зарплате, фонда  заработной платы.

- Отчетными данными (в  сравнении с планом) об использовании  фонда зарплаты по его составным (структурным) элементам.

- Данными о состоянии  технического нормирования на  предприятии.

- Данными о доплатах  за отклонение от нормальных  условий работы по причинам.

- Материалами оперативного  контроля, характеризующими состояние  тарифной дисциплины на предприятии, и правильность тарификации работ  и рабочих.

- Материалами, характеризующими  законность ряда выплат и доплат, произведенных за отчетный период.

- Материалами оперативного  контроля, касающихся правильности  учета выработки рабочих и  так далее.

- Правильность выводов  анализа и его эффективность  зависят от сопоставимости анализируемых  данных.

     Сопоставимость показателей при анализе особенно важна в следующих случаях:

- Когда фактическое выполнение  производственно программы отклоняется от плана по ассортименту (по номенклатуре), то есть когда в анализируемом отчетном периоде наблюдаются ассортиментные сдвиги и связанные с этими изменениями трудоемкости.

- При неправильном методе  планирования заработной платы  на предприятии.

      Информационная база формируется на основе документов и справочников, традиционно используемых в бухгалтерском учете. Она может корректироваться по мере изменения отдельных или всех табельных данных сотрудников предприятия. Таким образом, ведение информационной базы в основном заключается в выборе соответствующих операций в меню информационной части и корректировке тех данных конкретного сотрудника, которые претерпели изменения или отличны от общепринятых: например, число отработанных дней или часов, если оно стало отличным от общего числа рабочих дней или часов за текущий месяц, дней по больничному листу и т.д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПО ТРУДУ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ РАБОТНИКОВ ОАО «МАКСАТДЕРИ»

2.1 Социально-экономическое характеристика ОАО «Максатдери»  

    Открытое акционерное общество «Максатдери» является перерабатывающим предприятием по выпуску молока и молочной продукции. Предприятия был основан в 1995 году  в городе Мары. В 2004 году была проведена коренная реконструкция завода: были введены в эксплуатацию новые автоматизированные линии и  усовершенствованное оборудование. С 1995 года и по настоящее время директором предприятия является Нурягдыев Аман.

     В 2007 году молочный  завод был преобразован  в акционерное общество открытого типа «Максатдери», действующее на основании Устава.

     В настоящее  время предприятие состоит из  цехов и отделений основного  производства: участок по производству  молочных продуктов, участок по  производству цельномолочной продукции, участок по производству масла, вспомогательного производства (собственная  котельная, компрессорная по производству  холода, энергоучастка, службы механика и т.д.), службы технологического контроля.

     Эксплуатационные  участки и службы укомплектованы  необходимыми оборудованием (средний  возраст основных средств 9-10 лет), вспомогательными средствами, необходимыми  приборами. Весь персонал периодически  проходит аттестацию.

     Необходимо  отметить, что завод с каждым  годом увеличивает ассортимент  выпускаемой продукции. Только за 2004 гг. он увеличился на 3 позиций  и теперь составляет 17 наименований. Основные экономические показатели  ОАО «Максатдери» за 2010 год представлены в таблице 1.

Таблица 1- Основные экономические показатели работы ОАО «Максатдери»  за 2010г.

Наименование		Единица измерения		Величина
1. Объем переработанного  сырья		Тонны		20 302
2. Средняя стоимость 1 килограмма сырья с учетом НДС		Рубли		5-54
3. Произведено продукции  без НДС		Тыс. р.		116 790
4. Затраты на производство  продукции		Тыс. р.		113 948
5. Затраты на 1 руб. товарной  продукции		Рубли		0-99
6. Прибыль по отгруженной  продукции		Тыс. р.		13 484
7. Налог на прибыль		Тыс. руб.		3 043
8. Объем инвестиций в основной капитал		Тыс. руб.		214
9. Среднесписочная численность 10.В том числе: - рабочие основного производства  - рабочие вспомогательного производства - инженерно-технические  работники  - младший обслуживающий  персонал		Человек		95   29 48 11 7
11. Средняя заработная  плата		Рубли		4 2

 

        Оплата труда производится по часовым тарифным ставкам или месячным окладом для рабочих  и должностным окладом для руководителей (согласно штатному расписанию). Часовые тарифные ставки и оклады на предприятии утверждаются генеральным директором и периодически пересматриваются, с учетом роста цен на товары и услуги, одновременно для всех работников.

      Средства, направляемые на оплату труда, рассчитываются, исходя из плановой  численности персонала. Размеры  доплат, надбавок, премий и других  выплат производятся на основании действующих на предприятии положений, которые рассмотрены и утверждены в коллективном договоре.

    Тарификация работ  и присвоение квалификации рабочим, специалистам и служащим производится  по ЕТКС работ и профессий  рабочих и Квалификационному  справочнику должностей руководителей, специалистов и служащих.  Производственный  персонал предприятия включает  в свой состав следующие категории  работников:

- рабочие – это работники  предприятия, непосредственно связанные  с производством продукции, оказанием  производственных услуг. Рабочие  подразделяются на основных и вспомогательных;

- специалисты и руководители, осуществляющие организацию и  руководство производственного  процесса;

- служащие – это работники, осуществляющие финансово - расчетные, снабженческо-сбытовые и другие функции. На предприятии применяется как сдельная, так и повременная системы оплаты труда.

 

 2.2 Анализ численности и состава кадров ОАО «Максатдери»

   Необходимо отметить, что за последние годы предприятие наращивает объем выпускаемой продукции, увеличивает ее ассортимент, в связи с чем численность работников предприятия ежегодно увеличивается. Динамика численности персонала ОАО «Максатдери»  за 2010-2011 гг. представлена в таблице 2.

Таблица 2 - Динамика численности персонала ОАО «Максатдери»  за 2009-2011 гг.

		Численность персонала на 01.01.2009    человек	Численность персонала на 01.01.2010    человек	Темп роста,%		Численность персонала на 01.01.2005, человек	Темп роста, %	Изменение (+,-) за 2009-2011гг.,   человек
62			72	8.6	95		6.5	33

 

     Таким образом, из данных таблицы 2 видно, что численность персонала ОАО «Максатдери»   только за два последних года увеличилась на в абсолютных цифрах на 33 человека.

    На сегодняшний день среднесписочная численность персонала ОАО «Максатдери»  составляет 95 человек, в том числе 57 женщин. Динамика численности персонала ОАО «Максатдери»  за 2009 год представлена в   таблица 3.

Месяц	Принято, человек	Уволено, человек	Изменение (+, -), человек
Январь	6	2	+4
Февраль	5	3	+2
Март	6	5	+1
Апрель	9	5	+4
Май	6	10	-4
Июнь	9	3	+6
Июль	8	5	+3
Август	5	7	+2
Сентябрь	10	9	+1
Октябрь	4	4	+0
Ноябрь	4	3	+1
Декабрь	2	1	+1
Итого	62	44	+18

 

 

     В основном  самый большой процент увольнения наблюдается среди вспомогательных рабочих (грузчики, водители).

Причины увольнения:

-  перемена места жительства – 4%;

-  не устраивает заработная плата – 35%;

-  не устраивают условия работа – 31%;

-  плохое состояние здоровья – 2%;

-  другие причины – 28%.

    В том числе, за хищения имущества было  уволено 8% от общего количества  уволенных

     Для характеристики интенсивности движения рабочей силы предприятия за период с 01.01 по 31.10.2009 г. рассчитаем коэффициент оборота по приему, коэффициент оборота по выбытию и коэффициент восполнения.

1. Коэффициент оборота по приему

 

      К об. по пр. = Число принятых на работу/ Т  100%,                             

где Т – средняя списочная численность персонала.

К об. по пр.  = 62 чел./ 95 чел.  100% = 65%

2. Коэффициент оборота  по выбытию

К об. по выб. = Число выбывших/ Т  100%,                              

К об. по выб. = 44 чел.95 чел.   100% = 46 %

3. Коэффициент восполнения  работников

 К восп. = Число принятых на работу/Число выбывших  100% ,                 

К восп. =62 чел./44 чел.  100% = 140%

     Как видно  из приведенных расчетов,  движение (оборот) персонала (рабочей силы) на предприятии достаточно высокий. Высокое значение коэффициента выбытия –46 % говорит о необходимости принятия срочных мер для создания условий по стабилизации состава трудового коллектива. Несмотря на значительное количество вновь принятых на работу (коэффициент оборота по приему – 65%), предприятие испытывает постоянный дефицит рабочей силы.

       Таким образом, необходимо привлечь внимание, уделяемое руководством предприятия, к вопросам организации труда и вопросам стимулирования персонала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  2.3 Анализ показателей труда работников в ОАО «Максатдери»

 

     На первом этапе проанализируем изменение производительности труда на ОАО «Максатдери» за последние три года (табл. 2.3.1).

Таблица 2.3.1

Показатели, характеризующие производительность труда работников ОАО «Максатдери» за 2009 – 2011гг.

Наименование показателя	Годы			Темп роста, %
	2009	2010	2011	2010/ 2009	2011/ 2010	2011/ 2009
1. Объем производства продукции, млн р.	110	130	188	118	144	170
2. Среднесписочная численность  ППП, чел.	62	72	95	116	131	153
3. Производительность труда, млн р.	1.7	1.8	1.9	105	105.5	111