Планирование на предприятии

Таблица 29

Калькуляция себестоимости столярных  изделий

Объем производства 5,0 тыс. м².

Калькуляционные статьи затрат	Сумма расходов на 2012 г.		Примечания
	На весь объем, тыс.руб.	На 1м2, руб.
1.Сырье и материалы	1227,11	3229,24	Табл. 26 п.13
2.Возвратные отходы	-	-	Не утилизируются
3.Покупные изделия  и полуфабрикаты	900,0	180,0	Норматив 180 руб./м2
4.Сушка древесных материалов	1289,04	3415,89	Из табл. 21
5.Топливо и энергия на технологические цели	33,6	6,72	Из табл. 11
6.Оплата труда производственных  рабочих	433,73	86,75	Из табл. 16
7.Отчисления на социальные  нужды	112,77	22,55	26% от зарплаты
8.Расходы на подготовку  и освоение производства	78	15,6	1,5% от стоимости продукции цеха
9.Расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования (включая   амортизацию с оборудования и  отчисления в ремонтный фонд)	332,84	66,57	Из табл. 19(40%)
10.Цеховые расходы	951,72	190,34	Из табл. 28
11.Общехозяйственные  расходы	199,31	39,86	Из табл. 25
12.Потери от брака	26	5,2	0,5% от стоимости продукции  цеха
13.Прочие производственные  расходы	67,39	13,48	1,2% от суммы затрат  по п.п. 1-12
14.Производственные расходы	5651,51	1130,30	Сумма затрат по п.п. 1-13
15.Коммерческие расходы	190	38,00	Норматив затрат 38 руб./м2
16.Полная себестоимость  продукции цеха	5841,51	1168,30	Сумма затрат по п.14 и  п.15

 

Анализ структуры затрат отдельных видов продукции

Затраты, тыс.руб.   Уд.вес,%

Пиломатериалы на сторону         176974,17                      93,94

Оконные блоки     5841,51           3,1

Технологическая щепа    2792,81            1,48

Тепловая энергия на сторону   2785,16    1,48

Итого:            188393,68    100

Вывод: Анализ структуры затрат отдельных видов продукции показал, что в общем объеме затрат предприятия наибольший удельный вес приходиться на продукцию «пиломатериалы на сторону» 93,94 %, это вызвано тем что на предприятии основная доля товарной продукции приходиться на производство пиломатериалов (обрезных, необрезных).

Наиболее затратные статьи в себестоимости продукции: затраты по ремонту основных фондов предприятия, стоимость пиловочного сырья, общецеховые расходы.

Резервы снижения себестоимости основных видов продукции, заключаются в  сокращение расходов на содержание основных фондов за счет реализации, передачи в аренду, списания ненужных, лишних, неиспользованных машин и оборудования.

 

10.Планирование финансовых  результатов

 

После составления плановых калькуляций  на производство и реализацию всех видов товарной продукции в соответствии с заданием на проектирование определяем экономические показатели предприятия на плановый год.

Расчеты выполняем в табл. 30. Полная себестоимость каждого вида продукции  исчислена в калькуляциях (см. табл.20,26,27,29).

Выручка от реализации товарной продукции исчислена в табл. 13. Прибыль от реализации конкретного вида товарной продукции определяем как разность конкретного вида товарной продукции и ее полной себестоимостью.

Рентабельность отдельного вида продукции, % рассчитывается по формуле:

Р_i =

где, Р_i – рентабельность i –того вида продукции;

       П_i – прибыль i –того производства, тыс. руб.;

       С_i – полная себестоимость продукции i –того производства, тыс. руб.

Таблица 30

Расчет себестоимости и рентабельности продукции по плану на 2012 год.

Продукция	Объем продаж		Полная себестоимость, тыс.руб.	Реализуемая продукция, тыс. руб.	Результат реализации
	ед.изм.	количество			Прибыль (убыток) тыс.руб.	Рентабельность, %
Пиломатериалы	тыс.м3	53,25	176974,17	163463	-13511,17	-7,63
Оконные блоки	тыс.м2	5,0	5841,51	5200	-641,51	-10,98
Щепа технологическая	тыс.м3	5,87	2792,84	4578,6	+1785,76	+63,94
Тепловая энергия	тыс. Гкал	4,6	2785,16	2208	-577,16	-20,72
Итого	Х	Х	188393,68	175449,6	-12944,08	24,61

 

Вывод: Уровень рентабельности по каждому виду продукции, сформировался за счет прибыли от производственной деятельности, а также расходами по производству и реализации по ним. Меры по повышению рентабельности заключаются, в повышении производительности предприятия, в снижение себестоимости продукции.

 

11.Расчет основных  показателей плана на 2012 год.

 

Свод основных показателей деятельности предприятия в планируемом периоде  осуществляем в табл.31.

Затраты на 1 рубль товарной продукции  устанавливают делением полной себестоимости товарной продукции на стоимость товарной продукции.

Балансовую прибыль принимаем  равной прибыли от реализации продукции (нулевой сальдо внереализационных результатов).

Рентабельность производственных фондов определяют по формуле:

Р_ф =

где П_ф – прибыль балансовая, млн. руб.;

       ОППФ – стоимость  основных промышленно-производственных

                      фондов, млн. руб.;

       ОС – оборотные  средства предприятия (их размер  принять укрупнено в размере  15-18% от стоимости ОППФ).

Таблица 31

Основные показатели плана на 2012 год

Показатели	Единицы измерения	Значения показателей
1.Товарная продукция	млн.руб.	175,4
2.Реализованная продукция	млн.руб.	175,4
3.Объем производства  пиломатериалов	тыс.м2	53,25
4.Объем производства  столярных изделий	тыс.м2	5,0
5.Численность промышленно-производственного  персонала (ППП)	человек	104
6.Выработка на 1 работающего  ППП	тыс.руб.
7.Среднегодовая зарплата 1 работающего ППП	тыс.руб.	131,74
8.Стоимость ОППФ	млн.руб.	135,4
9.Себестоимость товарной  продукции	млн.руб.	188,4
10.Затраты на 1 руб.  товарной продукции	руб.	1,07
11.Прибыль от реализации	млн.руб.	-13
12.Чистая прибыль	млн.руб.	-16
13.Рентабельность продукции	%	24,61
14. Рентабельность фондов	%	-7,67

 

Вывод: Предприятие в планируемом периоде осуществляет деятельность по производству пиломатериалов, столярных изделий, технологической щепы, а так же реализацию тепловой энергии на сторону. Убыток от планируемой деятельности составит 12944,08 тыс. руб. Рентабельность продукции 24,61. Финансовое положение предприятия по завершению планируемого периода – плохое, это обуславливается высокими издержками производства. В частности это: высокая стоимость основных средств, тем самым получается высокая амортизация и высокий процент отчислений в фонд ремонтов. Это говорит о большом физическом износе основных средств.

Для повышения эффективности производства на деревообрабатывающем предприятии  необходимо:

- осуществить анализ по статьям  расходов по каждому виду продукции,  выявить резервы по сокращению  себестоимости продукции;

- сокращение расходов на содержание  основных фондов за счет реализации, передачи в аренду, списания ненужных, лишних, неиспользованных машин  и оборудования.

 

 

 

 

 

 

Заключение 

Планирование  представляет собой функцию управления. Сущность этого процесса заключается в логичном определении развития предприятия, постановке целей для любого сектора деятельности и работы каждого структурного подразделения, что необходимо в современных условиях.

При выполнении курсового проекта по дисциплине «Планирование на деревообрабатывающем предприятии», были рассмотрены основные этапы планирования на предприятии, составление производственной программы, расчет расходов по производству продукции, планирование прибыли и рентабельности по предприятию.

 Предприятие в планируемом периоде осуществляет деятельность по производству пиломатериалов, столярных изделий, технологической щепы, а так же реализацию тепловой энергии на сторону. Убыток от планируемой деятельности составит 12944,08 тыс. руб. Рентабельность продукции 24,61. Финансовое положение предприятия по завершению планируемого периода – плохое, это обуславливается высокими издержками производства. В частности это: высокая стоимость основных средств, тем самым получается высокая амортизация и высокий процент отчислений в фонд ремонтов. Это говорит о большом физическом износе основных средств.

Для повышения эффективности производства на деревообрабатывающем предприятии  необходимо:

- осуществить анализ по статьям  расходов по каждому виду продукции,  выявить резервы по сокращению себестоимости продукции;

- сокращение расходов на содержание  основных фондов за счет реализации, передачи в аренду, списания ненужных, лишних, неиспользованных машин  и оборудования.

 

 

 

 

Библиография 

 

1. Борисов И.Б. Обработка древа/Учебное пособие/ Издательство: Феникс, 2003. – 384 с.
2. Барышев И.В. Столярные работы. Технология обработки древесины/Учебное пособие/ Издательство: Высшая школа, 2009. – 256 с.