Основные направления совершенствования управления оборотным капиталом

 

Из таблицы 3.3 видно, что коэффициент соответствует своему нормативному значению за 2013 год. Это говорит о нормальной величине запасов на предприятии.

И так, с помощью оптимизации  запасов и разработки политики управления оборотного капитала на предприятии  ООО «Металлист», предприятие может  повысить свою финансовую устойчивость.

Таким образом, внедрение  рекомендаций в деятельность ООО «Металлист» в 2013 году повлечет за собой существенное повышение показателей финансовой устойчивости.

Для достижения наиболее ощутимых результатов, необходимо использовать вышеперечисленные пути улучшения  финансового состояния ООО «Металлист» в комплексе:

- разработка концепции внедрения договоров с поставщиками сырья, при которых просрочка будет караться штрафом;

- реализация излишков  запасов материалов и продукции,  выявленных в ходе расчетов  оптимального уровня запасов,  что будет способствовать ускорению оборачиваемости оборотного капитала предприятия, снижению затрат на хранение товарно-материальных ценностей и высвобождение капитала.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В процессе исследования теоретических аспектов было выявлено, что под оборотным капиталом  понимается  активы предприятия, возобновляемые с определенной регулярностью для обеспечения текущей деятельности, вложения в которые как минимум однократно оборачиваются в течение года или одного производственного цикла, если последний превышает 12 месяцев. В экономической литературе оборотный капитал могут обозначаться как оборотные активы, текущие активы, оборотные средства и др. Чистый оборотный капитал определяется как разность между текущими активами (оборотными средствами) и текущими обязательствами (кредиторской задолженностью) и показывает, в каком размере текущие активы покрываются долгосрочными источниками средств.

Вторая глава аналитическая. В ней дается характеристика ООО  «Металлист». Анализ оборотного капитала на предприятии показал, что общая сумма оборотного капитала ООО «Металлист» за рассматриваемый период постоянно увеличивалась. Так, в 2010 году она увеличилась по сравнению с 2010 годом в 1,5 раза, вызвано это было в большей степени ростом задолженности предприятию и накоплением запасов на балансе.

 Оборотный капитал состоит в основном из производственных запасов. Производственные запасы составляют значительную часть стоимости имущества предприятия, а затраты материальных ресурсов в некоторых отраслях достигают 90% и более в себестоимости продукции. Поэтому усиление контроля за состоянием производственных запасов и рациональным их использованием оказывает существенное влияние на рентабельность предприятия и его финансового положения.

Предварительный обзор  баланса ООО «Металлист» за 2010-2012 гг., свидетельствует о неудовлетворительной работе предприятия, о снижении имущественного потенциала  и росте больных статей в 2012 году, о наличии у предприятия финансовых затруднений и в целом о плохом финансовом положении. К тому же данное положение может еще более ухудшиться в будущем.

Во-вторых, в 2010-2012 годах платежеспособность ООО «Металлист» можно охарактеризовать как неустойчивую. Так, в 2012 году ни один из коэффициентов не соответствовал нормативным значениям.

В-третьих, анализ финансовой устойчивости показал неустойчивое состояние предприятия на конец 2012 г. Предприятие находится в опасной зоне. Система финансирования вызывает значительные финансовые затраты и сокращает рентабельность. Создается тяжелое финансовое положение и зависимость предприятия от кредиторов. Возможность выхода из этой зоны сводится к привлечению капитала, увеличение добавленного и резервного капитала пересмотра политики управления оборотным капиталом. Следует отметить, что в связи с отсутствием нераспределенной прибыли прошлых лет, возможность пополнить оборотные средства и снизить кредиторскую задолженность за счет этого источника отсутствует.

Основные мероприятия  связанные с выходом предприятия  из кризиса являются оптимизация  запасов и сокращение дебиторской  задолженности.

        С помощью данных мероприятий мы высвободим 1557 тыс. руб. (3327-1770). Эти деньги пойдут на погашения кредиторской задолженности и увеличения собственного капитала.

Высвобожденные средства будут направлены на погашение кредиторской задолженности предприятия, снижение которой составит 2451 тыс. руб. Удельный вес кредиторской задолженности в составе источников имущества уменьшится с 88,6% на конец 2012 года до 49,8% на конец 2013 года.

Снижение общей величины кредиторской задолженности, увеличение остатка нераспределенной прибыли предприятия и резервного капитала  приведет к существенному увеличению доли собственных источников финансирования деятельности ООО «Металлист» - с 11,4% до 50,2%. Далее спрогнозировали баланс и рассчитали трехкомпонентный показатель, уже не 0,0,0, как 2012 году, а уже 0,0,1, что является показателем не кризисного состояния, а неустойчивого финансового состояния.

Рассчитали коэффициент  обеспеченности запасов собственными оборотными средствами, 0,62. Данный коэффициент  соответствует своему нормативному значению (0,6-0,8) за 2013 год. Это говорит о нормальной величине запасов на предприятии.

И так, с помощью оптимизации  запасов и разработки политики управления оборотного капитала на предприятии  ООО «Металлист», предприятие может  повысить свою финансовую устойчивость.

Таким образом, внедрение  рекомендаций в деятельность ООО «Металлист» в 2013 году повлечет за собой существенное повышение показателей финансовой устойчивости.

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

 

1. Артеменко В.Г., Беллендир М.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие.- «ДИС», НГАЭиУ, 2010. – 416 с.
2. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2012. – 507 с.
3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: "Финансы и статистика", 2011. - 384 с.
4. Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2009. – 352 с.
5. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практическое пособие- М.: «ПРИОР», 2010. – 356 с.
6. Бланк И.Б. Антикризисное финансовое управление предприятием. Киев: Ника – Центр – Эльга, 2012. 306 с.    
7. Гинзбург А. И. Экономический анализ. – СПб.: Питер, 2010. – 176 с.
8. Клейникова В. Анализ финансового состояния по данным бухгалтерского баланса // Бух. Учет. - 2011. - № 6.
9. Ковалев В. В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 196 с.
10. Ковалев В. В. Финансы предприятий. – М.: «ТК Велби», 2011.–352 с.
11. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2011. – 192 с.
12. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 640 с.
13. Крейнина М. Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ «Дис», 2009. –224 с.
14. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. М.: Дело и сервис, 2005.  319с.
15. Мальцев В.А. Финансовый менеджмент: введение в управление капиталом. Новосибирск, 2008. 136 с.
16. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Н. П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 471 с.
17. Об анализе платежеспособности и ликвидности предприятия // Бухгалтерский учет. – 1997. - № 11, стр. 28
18. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 442 с.
19. Прыкина Л. В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. – М.: Юнити-Дана, 2009. – 360 с.
20. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: российская практика. М.: Финансы и статистика, 2008. 118 с.   
21. Финансовый менеджмент. Теория и практика. / Под ред. академика АМИР Е.С. Стояновой. - М.: "Перспектива", 2009. - 460 с.
22. Финансовый менеджмент/ Под. редакцией. Академика Г.Б. Поляка.-М., ЮНИТИ, Москва 2010 г.
23. Финансовый менеджмент / Под ред. Г.Б. Помека. М.: Финансы – Юнити, 2011. 378 с.
24. В. Романовского – СПб.: Издательский дом «Бизнес–пресса», 2009. – 310 с.
25. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 578 с.
26. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2009. – 343 с.