Налоги и их роль в экономике

 

 

Федеральное государственное автономное

образовательное учреждение

 высшего  профессионального образования 

«Сибирский  федеральный университет»

 

 

 

 

 

«Торгово-экономический  институт»

 

Кафедра экономики  и планирования

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

по дисциплине «Макроэкономика»_________________________________

 

Тема «Налоги  и их роль в экономике»

 

 

 

 

Руководитель __________  ассистент                               Т.А. Мельникова___   

                             подпись, дата   должность, ученая степень             инициалы фамилия

             

 

Студент ЭП-12-11(у)   451208788         ___________         Н.В. Кондракова

                      номер группы  номер зачетной       подпись, дата            инициалы, фамилия

                                                      книжки

 

 

 

 

 

КРАСНОЯРСК, 2013

 

 

 

Содержание 

Введение

1. Понятие налоговой системы
1. Экономическая сущность и функции налогов
2. Виды и классификация налогов
3. Системы налогообложения
2. Общая характеристика налоговой политики
1. Сущность налоговой политики
2. Особенности налоговой политики Красноярского края
3. Влияние налогов на развитие экономики

Заключение 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                              Введение

 

Среди множества  экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. В условиях рыночных отношений, и в переходный к рынку период, налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики.

Государство широко использует налоговую политику в  качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления  рынка. Налоги, как и вся налоговая  система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.  От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.

Применение  налогов является одним из экономических  методов управления и обеспечения  взаимосвязи общегосударственных  интересов с коммерческими интересами предпринимателей и предприятий, независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия.

С помощью налогов  определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а так же с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

С помощью налогов  государство получает в свое распоряжение ресурсы, необходимые для выполнения своих общественных функций. За счет налогов финансируются расходы по социальному обеспечению, распределяющие доходы.

В условиях перехода от административно-директивных методов управления к экономическим резко возрастает роль и значение налогов как регулятора рыночной экономики, поощрения и развития приоритетных отраслей народного хозяйства. Через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий.

Механизм налогообложения  – один из самых сложных в любой  экономической системе. Налогообложение  выступает важнейшим методом  государственного регулирования. От его  эффективности зависит успех  социальной и экономической политики.

Цель курсовой работы состоит в том, чтобы рассмотреть  экономическую сущность и природу  налогов, налоги и налоговую систему  в России и Красноярском крае.

В соответствии с данной целью, поставлены следующие  задачи:

1. рассмотреть сущность налогов и их роль в экономике государства;
2. рассмотреть структуру, функции налоговой системы РФ;
3. ознакомиться с основными направлениями налоговой политики Красноярского края 2011-2013 годов;
4. определить влияние налогов на развитие экономики в целом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Экономическое содержание налогов
1. Экономическая сущность и функции налогов

Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые  государством с хозяйствующих субъектов  и граждан по ставке, установленной  в законодательном порядке.

Налоговый кодекс дает следующее определение налога: «Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований».

Налоги являются необходимым звеном экономических  отношений в обществе с момента  возникновения государства. Они становятся основным инструментом экономической политики государства, одним из определяющих факторов развития предпринимательской деятельности, национальной экономики и международных экономических отношений, движения капиталов. Они должны восприниматься налогоплательщиками как форма участия в решении общенациональных задач.

Налоги возникли вместе с товарным производством, разделением  общества на классы и появлением государства, которому требовались средства на содержание армии, судов, чиновников и другие нужды. В налогах воплощено экономическое существование государства.

Экономическая сущность налогов была впервые исследована  в работах английского экономиста Д. Рикардо. Он считал, что налоги составляют ту долю продукта и труда страны, которая поступает в распоряжение правительства, они всегда уплачиваются, в конечном счете, из капитала или из дохода страны. Таким образом, экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами. Эти денежные отношения объективно обусловлены и имеют специфическое назначение – мобилизацию денежных средств в распоряжение государства.

Известный экономист  А. Смит в своем классическом сочинении  «Исследование о природе и  причинах богатства народов» считал основными принципами налогообложения всеобщность, справедливость, определенность и удобность. Подданные государства должны давать «средства к достижению цели общества или государства» каждый по возможности и соразмерно своему доходу по заранее установленным правилам.

В экономической теории понятие налога и сбора часто принимают как синонимы, однако, налог существенно отличается от сбора.  Налоговый кодекс РФ разделяет эти понятия.

Налоги являются специфичной формой экономических отношений государства с хозяйствующими субъектами, с разными группами населения, с каждым членом общества.

Эти отношения  возникают в связи с перераспределением части стоимости национального  дохода и образованием централизованного  фонда финансовых ресурсов государства. Эти отношения неравноправные, односторонние. В них государство является главным, решающим действующим лицом, а плательщики – пассивными исполнителями.

Специфичность этих отношений выражается: во-первых, в обязательном характере налогов (предоставляют часть дохода, принудительно  взимаемого государством у юридических и физических лиц); во-вторых, в безвозвратности (хотя значительная часть налогов расходуется на развитие народного хозяйства, социально-культурные и другие общегосударственные мероприятия, т.е. возвращаются плательщикам косвенно).

Налоги имеют  отличительные черты от других финансовых категорий, а именно:

• обязательность. Каждый налогоплательщик должен уплачивать установленные государством налоги;
• индивидуальная безвозмездность. Каждое лицо, уплатившее налог, прямо не получает взамен какие-либо блага;
• денежная форма налога. Налоги не могут быть уплачены или взысканы в натуральной форме.
• финансирование деятельности государства и (или) муниципальных образований. Налоги являются источником финансирования доходов бюджета.
• всеобщее и законодательное установление налога. Налог считается установленным лишь в том случае, когда закону определены налогоплательщики и элементы налогообложения.

Взимание налогов  производится властью государства  при наличии соответственного налогового законодательства, т.е. в форме правовых отношений. Сущность налогов наиболее полно проявляется в их функциях.

Функции налогов являются способом выражением их свойств. Они показывают, каким образом реализуется их общественное назначение как инструмента распределения и перераспределения государственных доходов.

Выделяют пять функций налогов: фискальную, регулирующую, поощрительная, распределительную и контрольную.               

• Фискальная. Это главная функция налогов, она осуществляет изъятие денежных средств в казну государства. Данная функция отражает сущность налогов как особого централизованного инструмента финансовых отношений. По средствам данной функции реализуется главное общественное назначение налога – формирование финансовых ресурсов государства.
• Регулирующая. Осуществляется за счет снижения ставок отдельных налогов, предоставления налоговых льгот, нацеленных на улучшение условий хозяйствования, в отдельных отраслях, региональных или сферах деятельности. Она призвана способствовать решению задач налоговой политики государства через налоговый механизм.
• Поощрительная. Устанавливает определенные налоговые льготы для отдельных категорий граждан (например, для военнослужащих, ветеранов труда и т.д.). Таким образом, государство поощряет определенные категории граждан за услуги перед Родиной или по иным основаниям.
• Распределительная. Выполняет социальное предназначение и выражается в перераспределении общественных доходов между различными категориями граждан от состоятельных граждан к малообеспеченным, что является гарантией социальной стабильности в обществе.
• Контрольная. Устанавливает контроль за доходами налогоплательщиков. С помощью данной функции государство осуществляет проверку финансово-хозяйственной деятельности физических и юридических лиц, контролирует источники их доходов и направления расходов, а так же обеспечивает «прозрачность» финансовых потоков.

Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории, как инструмента стоимостного распределения  доходов.

Экономическая функция налогов состоит в воздействии через налоги на общественное воспроизводство, т.е. любые процессы в экономике страны, а так же социально–экономические процессы в обществе. Функции налогов взаимосвязаны. Рост налоговых поступлений в бюджет (реализация фискальной функции), создает материальную возможность для осуществления экономической роли государства (экономическая функция налогов). В то же время, достигнутое в результате экономического регулирования ускорения развития и роста дохода производства, позволяет государству получить больше средств. Это означает, что экономическая функция налогов способствует осуществлению фискальной, укрепляет ее, а эффективное выполнение распределительной функции создает благоприятную социально-экономическую атмосферу для выполнения других функций налогов.

 

2. Виды и классификация налогов

Классификация налогов – группировка законодательно установленных налогов, сборов и  других платежей, обусловленная целями и задачами систематизации и сопоставления. В основу систематизации могут быть положены методы исчисления и взимания налогов, их распределения по звеньям бюджетной системы, характер применяемых налоговых ставок, налоговых льгот и другие критерии.

Наиболее существенное значение для современной теории и практики налогообложения имеют следующие основные виды налогов:

1. по способу взимания налогов;
2. по органу, который устанавливает налоги;
3. по целевой направленности введения налога;
4. по субъекту-налогоплательщику;
5. по уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж;
6. по порядку ведения бухгалтерского учета;
7. по срокам уплаты.

1. По способу взимания налоги классифицируются следующим образом:

а) прямые налоги – это налоги, взимаемые непосредственно  с доходов или имущества налогоплательщика;

б) косвенные  налоги, которые включаются в цену товаров, работ, услуг. Окончательным налогоплательщиком косвенных налогов является потребитель товара (работы, услуги);