Лекции по "Экономический риск"

33. Основные задачи, принципы, виды, способы и направления финансово-экономического анализа организации.

 

 

 

 

 

Анализ состояния организации  в прошлом и настоящем позволяет  выявить сильные и слабые стороны  в различных сферах ее деятельности, продуктах и подразделениях, определить тенденции их изменения и оценить  возможности развития в направлении  достижения поставленных целей.

Сущность анализа заключается в расчленении объекта исследования на составляющие его элементы, установлении взаимосвязи и влияния этих элементов друг на друга и на развитие объекта в целом.

При этом используется система  показателей, характеризующих объект с различных точек зрения, изучаются  причины их изменения и выявляются взаимосвязи между ними. Причинно-следственные связи изучаются способами логической индукции, когда в процессе исследования идут от частного к общему, и дедукции, когда идут от общего к частному.

Схема проведения анализа включает в себя следующие этапы:

1. постановка целей и задач анализа;
2. составление плана аналитической работы;
3. определение перечня необходимой информации;
4. сбор и проверка достоверности информации;
5. аналитическая обработка информации;
6. интерпретация результатов анализа;
7. подготовка выводов и рекомендаций;
8. оформление результатов анализа.

В процессе финансово-экономического анализа используются различные  способы и приемы, к самым распространенным из которых относятся сравнение  и группировка. Выделяют несколько  форм сравнения: сравнение с планом, с прошлым, с лучшим, со средними показателями. Группировка предполагает объединение объектов анализа в качественно однородные группы, позволяющие изучать явления и процессы в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние наиболее существенных факторов. Часто применяются также методы расчета индексов, средних и относительных величин, цепных подстановок, моделирования, графический.

К важнейшим задачам финансово-экономического анализа относятся:

• определение финансово-экономического положения организации;
• выявление изменений в ее состоянии в пространственно-временном разрезе;
• идентификация основных факторов, вызвавших изменение в финансово-экономическом состоянии организации;
• оценка возможных и целесообразных темпов развития организации в будущем с точки зрения их финансово-экономического обеспечения.

Основными источниками информации при исследовании финансово-экономического положения организации являются документы бухгалтерской и государственной статистической отчетности, поэтому выделяются следующие виды анализа:

• горизонтальный анализ, в основе которого лежит расчет темпов роста показателей, статей баланса, отчета о прибылях и убытках или другой отчетности; позволяет выявить тенденции изменения ситуации;
• вертикальный анализ, в основу которого положен расчет относительных величин (удельных весов, долей), характеризующих структуру актива или пассива баланса, выручки или других обобщающих показателей; обязательным при этом является использование горизонтального анализа, характеризующего структурные сдвиги;
• коэффициентный анализ, основанный на расчете и оценке величин и тенденций изменения разнообразных финансовых и экономических коэффициентов.

При проведении финансово-экономического анализа необходимо руководствоваться следующими важнейшими принципами:

• оценка полученных данных должна производиться посредством их сравнения с нормативными, прошлыми, средними и т.п. значениями;
• получение верных выводов может быть обеспечено только на основе использования достоверной информации;
• нельзя смешивать несовместимые данные;
• необходимо учитывать взаимосвязи;
• в результате анализа должны быть сделаны обоснованные выводы, на основе которых можно принимать управленческие решения.

Важнейшими направлениями финансово-экономического анализа организации являются:

- анализ и оценка  имущественного положения – позволяют определить состояние и потенциал для развития организации с точки зрения наличия, структуры и тенденций изменения различных активов и источников их формирования;

- анализ и оценка финансового состояния – дают возможность выяснить способность организации вести текущую хозяйственную деятельность и степень ее риска с точки зрения ликвидности активов, наличия собственных оборотных средств, платежеспособности и финансовой устойчивости;

- анализ и оценка деловой активности – показывают динамичность, результативность и эффективность деятельности организации в целом и по отдельным направлениям, ресурсам, рынкам и т.д., позволяют определить потенциал ее экономического роста.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

37. Общие подходы к выявлению признаков криминального банкротства

Инструкция о порядке  определения признаков ложной и  преднамеренной экономической несостоятельности (банкротства), а также признаков  сокрытия экономической несостоятельности (банкротства) или препятствования  возмещению убытков кредитору содержится в постановлении Министерства экономики  №107 от 4 декабря 2012 года.

Целью утверждения инструкции является создание условий для эффективной  борьбы с преступлениями и правонарушениями в сфере экономической несостоятельности (банкротства).

Предмет правового регулирования  инструкции - общественные отношения, связанные с определением признаков  банкротства и качественной подготовки заключений по этим вопросам, в том  числе при расследовании соответствующих  административных или уголовных  дел.

Таким образом, кроме временных (антикризисных) управляющих определение  признаков банкротства может  проводиться экспертами в соответствии с законодательством о судебно-экспертной деятельности.

Инструкция сохраняет  такой закрепленный на практике подход к выявлению признаков криминального  банкротства, как анализ динамики коэффициентов платежеспособности субъекта хозяйствования, который позволяет определить подозрительные сделки в конкретный период и сформулировать вывод о наличии признаков преступной деятельности.

В инструкции также предусмотрен порядок определения признаков  банкротства в отношении не только должников - юридических лиц, но и  в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, применяющих  упрощенную систему налогообложения, дополнен перечень документов, необходимых  для исследования. Такая система нацелена на защиту не только интересов кредиторов, но и интересов всего общества в целом. В связи с этим инструкция, направленная на выявление и минимизацию латентной преступности в сфере банкротства, имеет практическую значимость.

Инструкция разработана  с учетом замечаний заинтересованных (Департамента финансовых расследований  КГК, Государственного экспертно-криминалистического  центра МВД, экспертов, Ассоциации антикризисных  управляющих, Белорусского общественного  объединения специалистов по антикризисному управлению и банкротству) и практики применения действовавшего ранее постановления  Минэкономики №129 от 20 июня 2008 года, которым  была утверждена прежняя инструкция.

38. Проблематика и особенности антикризисного управления организацией

Антикризисное управление –  это управление, в котором поставлено определенным образом предвидение  опасности кризиса, анализ его симптомов, мер по снижению отрицательных последствий кризиса и использования его факторов для последующего развития. Возможность антикризисного управления определяется в первую очередь человеческим фактором.

Всю совокупность проблем  можно представить 4 группами.

Первая группа включает:

1. Проблемы распознания предкризисных ситуаций (увидеть наступление кризиса, обнаружить его первые признаки, понять его характер).
2. Проблемы предотвращения кризиса (построить и запустить в действие специальные механизмы).
3. Проблемы жизнедеятельности организации в кризисном состоянии.
4. Проблемы выхода из кризиса.
5. Проблемы ликвидации последствий кризиса.

Вторая  группа связана с ключевыми сферами  жизнедеятельности организации:

1. Методологические проблемы антикризисного управления (формирование миссии, цели управления; определение путей, средств, методов управления).
2. Финансово-экономические проблемы антикризисного управления (определение типов диверсификации производства или проведение конверсии; поиск источников финансирования).
3. Правовые проблемы антикризисного управления.
4. Проблемы организации антикризисного управления.
5. Социально-психологические проблемы антикризисного управления.

Третья  группа представляет дифференциацию технологий управления:

1. Поиск информации.
2. Проблемы прогнозирования кризисов.
3. Разработка управленческих решений в условиях риска.
4. Анализ и оценка кризисных ситуаций.
5. Инновационные стратегии кризисного поведения.

Четвертая группа:

1. Конфликтологические проблемы управления.
2. Маркетинг: поведение в условиях неопределенности.
3. Внешнее управление и проблемы санации.
4. Селекция персонала в условиях кризиса: оценка и мотивирование.
5. Инвестиционное проектирование.
39. Эффективность антикризисного управления организацией

Развитие управления должно сопровождаться повышением его эффективности. В свою очередь, повышение эффективности  управления определяется ростом его  потенциала, т. е. возможностью позитивных изменений, наличием необходимых ресурсов и условий их использования.

Эффективность антикризисного управления характеризуется степенью достижения целей смягчения, локализации  или позитивного использования  кризиса в сопоставлении с  затраченными на это ресурсами.

Можно выделить основные факторы, которые определяют эффективность  антикризисного управления. Их понимание  и дифференциация помогают его анализировать  и успешно осуществлять:

• Профессионализм антикризисного управления и специальная подготовка.
• Методология разработки рискованных решений. Такая методология должна быть созд<span class="Normal_0020_0028Web_0029__Char" style=" font-family: 'Arial', 'Arial'